2024年四川省彭山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，所以是一種分配關系。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉讓無形資產使用權D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為。ABC選項均屬于增值稅應稅行為。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。5.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。6.以下哪種情況可以免征增值稅（）。A.銷售不動產B.農業生產者銷售的自產農產品C.提供交通運輸服務D.銷售高檔化妝品答案：B分析：農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，A、C、D選項需繳納增值稅。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記。8.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有自愿性。9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。10.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超過6個月。多項選擇題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中。2.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.復合計稅方法答案：AB分析：增值稅計稅方法有一般計稅和簡易計稅方法。3.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC分析：財政撥款屬于不征稅收入，ABC選項為免稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。5.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包含罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。6.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD分析：煙、酒、小汽車、高檔手表均屬于消費稅征稅范圍。7.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。8.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.娛樂服務答案：ABCD分析：購進貸款、餐飲、居民日常、娛樂服務不得抵扣進項稅額。9.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性特點。10.下列關于發票管理的說法正確的有（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新答案：ABCD分析：以上關于發票管理說法均正確。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額需在會計利潤基礎上進行納稅調整。4.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算，以該收入額為應納稅所得額。5.稅務機關有權對納稅人的生產經營情況進行檢查。（）答案：正確分析：稅務機關有檢查納稅人生產經營情況的權力。6.消費稅是價內稅，在生產、委托加工和進口環節征收。（）答案：正確分析：消費稅屬于價內稅，在特定環節征收。7.稅收滯納金的加收率為萬分之五。（）答案：正確分析：稅收滯納金按每日萬分之五加收。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減免稅期間也需辦理納稅申報。9.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。10.發票可以由企業自行設計、印制。（）答案：錯誤分析：發票需由省、自治區、直轄市稅務機關指定企業印制。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用。一是籌集財政資金，是國家財政收入的主要來源，為國家各項職能實現提供資金保障。二是調節經濟，通過稅收政策引導資源配置，促進產業結構調整和經濟穩定增長。三是調節收入分配，對不同收入群體征收不同稅負，縮小收入差距，促進社會公平。四是監督經濟活動，稅務機關通過稅收征管了解企業生產經營情況，維護經濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：一是認定標準不同，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人未超過該標準。二是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額為當期銷項稅額減當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額為銷售額乘以征收率。三是發票使用不同，一般納稅人可自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人部分可自開，部分需申請代開。四是稅率與征收率不同，一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規模納稅人征收率一般為3%。3.簡述企業所得稅稅前扣除的原則。答案：一是權責發生制原則，即企業應在費用發生時扣除，而非實際支付時。二是配比原則，要求企業發生的費用應與收入配比扣除。三是相關性原則，扣除的費用需與取得收入直接相關。四是合理性原則，費用支出應符合生產經營活動常規。五是確定性原則，可扣除費用金額需確定。案例分析題1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該產品成本為10萬元，同類產品不含稅售價為15萬元。計算該企業5月應繳納的增值稅。答案：（1）銷售貨物銷項稅額=100×13%=13（萬元）（2）將自產產品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）（3）當期進項稅額=6.5萬元（4）應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=（13+1.95）-6.5=8.45（萬元）分析：首先明確銷售貨物按不含稅銷售額乘以稅率計算銷項稅，自產產品用于職工福利視同銷售按同類售價計算銷項稅，然后用當期銷項稅額減去進項稅額得出應納稅額。2.某居民個人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月三險一金扣除1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可享受每月1000元專項附加扣除。（2）取得勞務報酬收入20000元。計算該居民個人2024年綜合所得應繳納的個人所得稅。答案：（1）工資薪金所得全年應納稅所得額=（10000×12-60000-1000×12-1000×12）=36000（元）