2024年四川省稻城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以法律規(guī)定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C答案分析：我國自2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉型改革，由生產型增值稅轉為消費型增值稅。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（目前有一些稅收優(yōu)惠政策調整情況，但基本征收率是3%）。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月此業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.40000D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。8.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。9.下列各項中，應計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費津貼D.年終加薪答案：D答案分析：獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅，年終加薪應計入工資、薪金所得計征個人所得稅。10.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%D.以上說法都正確答案：D答案分析：ABC選項的描述均符合房產稅的相關規(guī)定。11.土地增值稅實行（）級超率累進稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B答案分析：土地增值稅實行4級超率累進稅率。12.下列行為中，應繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權屬B.企業(yè)以自有房產投資入股另一企業(yè)C.個人將自有住房無償贈與他人D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房答案：B答案分析：法定繼承人繼承房屋權屬、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅；個人將自有住房無償贈與他人，受贈方繳納契稅，贈與方不繳納契稅；企業(yè)以自有房產投資入股另一企業(yè)，承受方應繳納契稅。13.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A答案分析：資源稅在應稅產品的銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。15.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作。16.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B答案分析：納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰種類，不屬于稅務行政處罰的種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。18.稅收征管法規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以追征稅款、滯納金。A.1B.3C.5D.10答案：B答案分析：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。19.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。20.稅務機關作出的下列行為中，屬于行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關對納稅人的稅收保全措施B.稅務機關對納稅人的行政處罰行為C.稅務機關不予審批減免稅或者出口退稅D.以上都是答案：D答案分析：稅務機關的稅收保全措施、行政處罰行為、不予審批減免稅或者出口退稅等都屬于行政復議受案范圍。21.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》答案：B答案分析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)；《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于稅收行政法規(guī)；《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》屬于稅務規(guī)章。22.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅主體B.納稅主體C.征稅主體和納稅主體D.稅務機關和納稅人答案：C答案分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。23.稅收法律關系產生、變更和消滅的原因是（）。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律行為D.稅收法律事件答案：A答案分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更和消滅的原因。24.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項權利B.稅收籌劃可以違反稅法規(guī)定C.稅收籌劃的目的是少繳稅或不繳稅D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：A答案分析：稅收籌劃是納稅人的一項合法權利，它是在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經濟利益，而不是違反稅法規(guī)定的偷稅漏稅行為。25.稅收征管的核心是（）。A.稅款征收B.稅務管理C.稅務檢查D.納稅服務答案：A答案分析：稅款征收是稅收征管的核心。26.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。27.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。28.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。29.稅收信息化建設的核心是（）。A.稅務信息系統(tǒng)建設B.稅務數據管理C.稅務網絡建設D.稅務信息安全答案：A答案分析：稅收信息化建設的核心是稅務信息系統(tǒng)建設。30.下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用級別設A、B、M、C、D五級B.A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的C.D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的D.稅務機關每年1月確定上一年度納稅信用評價結果答案：D答案分析：稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監(jiān)督職能。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于增值稅的征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)答案：ABCD答案分析：以上企業(yè)均屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于個人所得稅的應稅所得項目。5.下列屬于房產稅免稅范圍的有（）。A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產B.由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產D.個人所有非營業(yè)用的房產答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于房產稅的免稅范圍。6.下列行為中，應繳納印花稅的有（）。A.簽訂買賣合同B.簽訂借款合同C.簽訂技術合同D.啟用營業(yè)賬簿答案：ABCD答案分析：簽訂買賣合同、借款合同、技術合同以及啟用營業(yè)賬簿都屬于印花稅的應稅行為。7.稅務行政復議的基本原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.及時原則和便民原則答案：ABCD答案分析：稅務行政復議應遵循合法、公正、公開、及時和便民的原則。8.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于稅收征管的主要內容。9.下列關于稅收征管信息化的說法，正確的有（）。A.提高稅收征管效率B.加強稅收征管質量C.提升納稅服務水平D.降低稅收征管成本答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化可以提高征管效率、加強征管質量、提升納稅服務水平和降低征管成本。10.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收遞延C.利用稅負轉嫁D.利用會計核算方法答案：ABCD答案分析：ABCD選項均屬于稅收籌劃的基本方法。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關于職工福利費扣除的規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于個人所得稅免稅項目。5.房產稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確答案分析：房產稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。6.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義。7.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋