2024年河南省柘城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系，故選B。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收，個人所得稅符合，而增值稅、消費稅、關稅可轉嫁，屬于間接稅。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：依據企業所得稅相關規定，企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除。4.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人征收率一般為3%，特殊情況有5%等，但通常是3%。5.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明稅額13萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元。6.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律規范答案：A分析：稅收法律事實會引起稅收法律關系產生、變更和消滅，其他選項不符合。7.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，不包括靈活性。8.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。9.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.個人獨資企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，其他選項是企業所得稅納稅義務人。10.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機每部作價200元，該商場銷售該批手機的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.45000C.51000D.56000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。11.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額應相當于納稅人應納稅款數額。12.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、批發、零售等環節征收，出口環節通常免稅或退稅。13.下列各項中，應計入企業收入總額的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.接受捐贈收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費答案：C分析：國債利息收入免稅，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費是不征稅收入，接受捐贈收入計入企業收入總額。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。15.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，其他選項是免征企業所得稅。16.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：未按期納稅，按日加收萬分之五滯納金。17.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非增值稅應稅項目答案：C分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售貨物，其他選項不視同銷售。18.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。19.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對象，原油、天然氣、煤炭是資源稅征稅對象。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準可延期納稅，最長不超3個月。21.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。22.下列關于增值稅發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.增值稅普通發票可以由小規模納稅人領購使用D.增值稅專用發票可以作為抵扣稅款的憑證答案：B分析：小規模納稅人可申請代開或自開增值稅專用發票，并非不得領購使用。23.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業年度中間終止經營，應自實際終止日起60日內辦理匯算清繳。24.下列屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.農村的房屋B.國家機關自用的房產C.城市的經營性房屋D.宗教寺廟自用的房產答案：C分析：房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收，農村房屋不在范圍，國家機關、宗教寺廟自用房產免稅。25.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付款項的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂權屬轉移合同當天。26.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事處罰，不是稅務行政處罰種類。27.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B分析：未形成無形資產的研發費用按75%加計扣除。28.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅只對紙質合同征稅D.印花稅的納稅人不包括外商投資企業答案：A分析：印花稅對特定經濟憑證征稅，有比例稅率和定額稅率，電子合同也征印花稅，外商投資企業是納稅人。29.某企業2024年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。30.關稅的納稅義務人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.海關答案：D分析：海關是征稅機關，不是納稅義務人，其他選項是關稅納稅義務人。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，管理職能不是稅收主要職能。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：以上選項均屬于增值稅征稅范圍。3.企業所得稅的稅收優惠方式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均是個人所得稅專項附加扣除項目。5.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：以上行為均屬于稅務行政復議受案范圍。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均在消費稅征稅范圍內。7.下列關于稅收法律關系的表述正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：以上關于稅收法律關系主體、客體、內容及產生變更消滅的表述均正確。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括能源、金屬、非金屬、水氣礦產等。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：取得土地使用權支付金額、開發成本、開發費用、相關稅金均是土地增值稅扣除項目。10.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB分析：稅收強制執行措施有扣繳存款和拍賣變賣財產抵稅，責令限期繳納和加收滯納金不是強制執行措施。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人計稅方法簡單，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確分析：符合企業所得稅關于職工福利費扣除規定。4.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，并非每次收入額直接為應納稅所得額。5.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關系主體包含征稅和納稅主體。6.消費稅的納稅環節只有生產環節。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、批發、零售等多個環節征收。7.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整后確定的。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。（）答案：正確分析：符合稅收保全措施相關規定。9.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確分析：資源稅計征方式有從價和從量計征。10.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：錯誤分析：印花稅有比例稅率和定額稅率。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是年應稅銷售額未超過規定標準，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%等征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票和普通發票，且取得的符合規定的進項發票可抵扣；小規模納稅人一般只能開具普通發票，可申請代開或自開專用發票，但進項不能抵扣。2.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答案：（1）收入類調整項目：如國債利息收入免稅，需調減應納稅所得額；視同銷售收入需調增應納稅所得額。（2）扣除類調整項目：-職工福利費、工會經費、職工教育經費，超過規定比例部分需調增應納稅所得額。-業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，超標準部分調增。-廣告費和業務宣傳費，超過當年銷售（營業）收入一定比例部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，當期超比例部分調增。-公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%部分，在3年內結轉扣除，當期超比例部分調增。（3）資產類調整項目：固定資產折舊、無形資產攤銷等，若會計處理與稅法規定不一致，需進行調整。（4）其他調整項目：如稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等不得在稅前扣除，需調增應納稅所得額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售空調取得含稅銷售額113萬元；（2）銷售冰箱取得含稅銷售額226萬元；（3）購進空調、冰箱取得增值稅專用發票，注明稅額30萬元。計算該商場5月應繳納的增值稅。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售空調的不含稅銷售額=113÷(1+13%)=