2024年浙江省鄞縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，所以選D。7.某企業銷售貨物取得含稅收入113萬元，增值稅稅率為13%，則其不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.113C.13D.126答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬元，所以選A。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.不得超過納稅人應納稅款的50%D.沒有限制答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額應相當于納稅人應納稅款數額，所以選A。9.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.電動汽車D.竹制一次性筷子答案：B分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、電動汽車、竹制一次性筷子不征消費稅，所以選B。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，所以選B。11.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：行政拘留屬于治安管理處罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。12.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農產品取得銷售發票，按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。13.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：個人兼職收入按勞務報酬所得征稅，退休人員再任職收入按工資薪金所得，彩票代銷業務所得按經營所得，全年一次性獎金有單獨計稅方式，所以選C。14.某企業2023年度應納稅所得額為200萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則其應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元，所以選B。15.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產經營納稅人自領取營業執照30日內辦理稅務登記，所以選C。16.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅與稅收法律事實無關答案：C分析：稅收法律關系主體包括國家和納稅人等，客體是稅收法律關系主體權利義務共同指向的對象，內容是權利和義務，其產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，所以選C。17.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：消費稅以1個月或1季度為納稅期，期滿15日內申報納稅，所以選C。18.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D分析：企業年度中間終止經營，自實際終止60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，所以選D。19.下列各項中，屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：C分析：《稅收征收管理法》是稅收程序法，A、B、D屬于稅收實體法，所以選C。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅零售價為3390元，舊手機每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.44200D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000元，所以選A。21.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，所以選C。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除，所以選B。23.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.中藥材的種植D.海水養殖答案：D分析：海水養殖所得減半征收企業所得稅，A、B、C項目所得免征企業所得稅，所以選D。24.下列關于發票管理的表述中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.任何單位和個人可以自行決定拆本使用發票答案：D分析：任何單位和個人不得自行決定拆本使用發票，A、B、C表述正確，所以選D。25.某企業2023年度實現會計利潤300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為40萬元。該企業在計算2023年度應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.30B.36C.40D.120答案：B分析：扣除限額=300×12%=36萬元，實際發生40萬元，準予扣除36萬元，所以選B。26.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人經批準延期納稅最長不超過3個月，所以選C。27.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，所以選B。28.個人所得稅法規定，居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個人綜合所得按年計算個人所得稅，所以選C。29.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請人在知道具體行政行為60日內提出復議申請，所以選C。30.某企業2024年2月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×（1+10%）=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。第二部分：多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收有財政、經濟、監督職能，調節職能可包含在經濟職能中，所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD分析：ABCD都屬于增值稅征稅范圍，所以選ABCD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業所得稅納稅義務人，所以選ABC。4.稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.責令繳納C.稅收保全措施D.稅收強制執行措施答案：ABCD分析：稅務機關在稅款征收中有核定應納稅額、責令繳納、稅收保全、強制執行等措施，所以選ABCD。5.下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ABCD分析：ABCD表述均符合消費稅納稅義務發生時間規定，所以選ABCD。6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：ABCD都是個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。7.稅收保全措施的適用條件有（）。A.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的B.納稅人在規定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的期限內C.納稅人不能提供納稅擔保D.經縣以上稅務局（分局）局長批準答案：ABCD分析：ABCD都是稅收保全措施適用條件，所以選ABCD。8.下列關于增值稅稅率的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物稅率一般為13%B.提供交通運輸服務稅率為9%C.提供現代服務稅率為6%D.出口貨物稅率為0答案：ABCD分析：ABCD關于增值稅稅率表述均正確，所以選ABCD。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰有法定、公正公開、以事實為依據、過罰相當等原則，所以選ABCD。10.企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：ABCD都不得在計算應納稅所得額時扣除，所以選ABCD。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借經濟權力強制、無償地取得財政收入的一種手段。（）答案：錯誤分析：稅收是國家憑借政治權力，而非經濟權力，所以錯誤。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票，所以錯誤。3.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整得出，不一定等于會計利潤，所以錯誤。4.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人欠稅，稅務機關可無限期追征，所以正確。5.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售、批發等環節征收，并非只在生產環節，所以錯誤。6.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，所以正確。7.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施適用于從事生產經營納稅人，稅收強制執行措施適用于從事生產經營納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，所以錯誤。8.增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤分析：購進用于集體福利貨物，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以錯誤。9.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除，所以正確。10.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤分析：納稅人對處罰決定不服，可直接起訴，不是必經復議程序，所以錯誤。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入。稅收是國家財政收入的主要來源，為國家各項建設和公共服務提供資金保障。通過征收各種稅款，能夠穩定、及時地籌集到大量資金，滿足國家履行職能的需要。（2）調節經濟。稅收可以調節社會經濟活動，影響經濟主體的經濟行為。例如，通過對不同行業、不同產品設置不同的稅率，引導資源的合理配置；通過稅收優惠政策，鼓勵某些產業的發展，促進經濟結構調整。（3）監督經濟活動。稅務機關在征稅過程中，對納稅人的經濟活動進行監督檢查，了解企業的生產經營情況和財務狀況。這有助于發現和糾正納稅人的違法行為，維護市場經濟秩序。（4）調節收入分配。稅收可以通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，從而在一定程度上縮小貧富差距，實現社會公平。（5）促進國際經濟交往。在國際貿易中，稅收政策可以影響進出口商品的價格和競爭力。合理的關稅政策可以保護本國產業，促進對外貿易的發展，同時也有助于維護國家的經濟主權。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的小規模納稅人，也可申請登記為一般納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率一般為3%（特殊業務5%）。（3）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票，部分行業可自行開具專用發票。（4）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（5）進項稅額抵扣不同。一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納