2024年山西省方山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，形成的是分配關系，故答案選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.個人所得稅B.企業所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，個人所得稅和企業所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，故答案是A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有靈活性，選D。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農產品答案：C分析：銷售圖書、自來水、農產品適用較低稅率，銷售鋼材適用13%稅率，選C。8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，選B。9.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收管理首要環節和基礎工作，選A。10.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選D。11.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，白酒、化妝品在生產等環節征收，卷煙在批發環節加征，選C。12.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。13.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：從價計征房產稅按房產原值一次減除10%-30%后余值計算，選B。14.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。16.企業所得稅法規定，企業發生的合理的工資薪金支出，（）扣除。A.全額B.限額C.按比例D.部分答案：A分析：合理工資薪金支出全額扣除，選A。17.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：勞務報酬不超4000元減除800元費用，選A。18.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生以稅務機關的行為為前提答案：C分析：稅收法律關系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，產生以應稅行為等為前提，內容是權利和義務，選C。19.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：購進農產品取得相關發票按9%扣除率計算進項稅，選A。20.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日，選A。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超3個月，選C。22.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品納稅義務發生時間是納稅人提貨當天，不是支付加工費當天，選D。23.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進稅率C.累進稅率和定額稅率D.全額累進稅率和超額累進稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，選A。24.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、7日、10日或者1個月C.5日、10日、15日或者1個月D.10日、15日或者1個月答案：A分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，選A。25.下列關于稅務行政復議的表述中，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議不適用調解C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關工作人員答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度，可適用調解，申請人包括納稅人等，被申請人是稅務機關，選A。26.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植免稅，選D。27.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育每月按每個子女1000元定額扣除，選B。28.下列關于增值稅發票的表述中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅普通發票可以由增值稅一般納稅人和小規模納稅人使用C.增值稅電子普通發票的法律效力與紙質普通發票不同D.虛開增值稅專用發票是違法行為答案：C分析：增值稅電子普通發票與紙質普通發票法律效力相同，選C。29.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂合同或取得相關憑證當天，選A。30.稅務機關對納稅人的財務會計制度及其處理辦法實行（）制度。A.備案B.審批C.核準D.許可答案：A分析：稅務機關對財務會計制度及處理辦法實行備案制度，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于非增值稅應稅項目答案：ACD分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，其他選項屬于視同銷售，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅納稅義務人，其他選項是，選ABC。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：以上四項都是個人所得稅應稅所得項目，選ABCD。5.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查，選ABCD。6.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅方法C.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口和零售等環節D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：消費稅是價內稅，有多種計稅方法，有多個納稅環節，納稅人是相關單位和個人，選ABCD。7.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都是資源稅應稅產品，選ABCD。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：以上都是印花稅征稅范圍，選ABCD。9.稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的行政處罰行為C.稅務機關作出的行政許可行為D.稅務機關作出的稅收保全措施答案：ABCD分析：稅務行政訴訟受案范圍包括征稅、處罰、許可、保全措施等行為，選ABCD。10.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅稅收優惠有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等方式，選ABCD。11.下列關于增值稅小規模納稅人的表述中，正確的有（）。A.年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，可以登記為小規模納稅人B.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法D.小規模納稅人不得抵扣進項稅額答案：ABCD分析：以上關于小規模納稅人表述都正確，選ABCD。12.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權金額、開發成本、開發費用、相關稅金等，選ABCD。13.下列關于房產稅的表述中，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：以上關于房產稅表述都正確，選ABCD。14.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.加收滯納金B.責令提供納稅擔保C.稅收保全措施D.強制執行措施答案：ABCD分析：稅務機關可采取加收滯納金、責令擔保、保全措施、強制執行措施等征收稅款，選ABCD。15.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除B.繼續教育專項附加扣除包括學歷（學位）繼續教育和職業資格繼續教育C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除表述都正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：存在不得開具專用發票情形，如向消費者個人銷售等。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確分析：符合企業所得稅關于職工福利費扣除規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無費用扣除。5.稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核屬于稅款征收環節。（）答案：錯誤分析：對納稅申報審核屬于納稅申報環節工作。6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）答案：錯誤分析：消費稅只對特定消費品征稅，不是所有消費品。7.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計征。（）答案：正確分析：資源稅計征方式有從價定率和從量定額。8.印花稅的應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確分析：符合印花稅規定。9.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等。（）答案：正確分析：這些主體都可以作為稅務行政復議申請人。10.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。（）答案：正確分析：符合企業所得稅相關優惠規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：-認定標準不同：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，或會計核算健全能提供準確稅務資料可申請認定；小規模納稅人年應稅銷售額未超500萬元。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自開或申請代開專用發票，部分行業可自行開具。-稅率與征收率不同：一般納稅人稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優惠）。2.簡述企業所得稅的納稅調整項目及調整方法。答案：-納稅調整項目：-收入類調整項目：如視同銷售收入、不