2024年山西省陽城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測試一、常識判斷1.2024年政府工作報告指出，過去一年國內生產總值增長（）。A.5.2%B.5.3%C.5.4%D.5.5%答案：A答案分析：2024年政府工作報告明確提及過去一年國內生產總值增長5.2%，所以選A。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于其基本特征，所以選D。二、言語理解與表達1.面對復雜多變的國際形勢和艱巨繁重的國內改革發展穩定任務，我們必須堅定信心、迎難而上，以（）的精神狀態、（）的奮斗姿態，努力實現經濟社會發展各項目標任務。依次填入括號部分最恰當的一項是（）。A.奮發有為只爭朝夕B.躊躇滿志分秒必爭C.斗志昂揚時不我待D.朝氣蓬勃刻不容緩答案：A答案分析：“奮發有為”體現積極進取、有所作為的精神，“只爭朝夕”突出抓緊時間奮斗的姿態，與語境相符?！败P躇滿志”側重對自己取得的成就得意，“分秒必爭”強調對每分每秒的珍惜但不如“只爭朝夕”有積極奮進的意味；“斗志昂揚”更強調戰斗意志，“時不我待”強調時間緊迫但沒有“只爭朝夕”表意豐富；“朝氣蓬勃”主要形容充滿活力，“刻不容緩”側重于事情緊急必須立刻做，不如A選項合適，所以選A。2.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次培訓，使我對稅收政策有了更深入的理解。B.我們一定要發揚和繼承中華民族的優良傳統。C.為了防止不再發生類似的事故，學校采取了很多安全措施。D.他那崇高的革命品質，經常浮現在我的腦海中。答案：無正確選項。答案分析：A項“通過……使”導致句子缺少主語，應刪去“通過”或“使”；B項語序不當，應先“繼承”再“發揚”；C項否定不當，“防止不再發生”表意錯誤，應刪去“不”；D項“品質”不能“浮現”，可將“品質”改為“形象”。三、數量關系1.某企業去年的銷售額為500萬元，今年的銷售額比去年增長了20%，預計明年的銷售額比今年再增長15%，則該企業明年的銷售額預計為（）萬元。A.690B.750C.800D.850答案：A答案分析：今年銷售額=500×(1+20%)=600萬元，明年銷售額=600×(1+15%)=690萬元，所以選A。2.有一個水池，單開甲水管10小時可以注滿，單開乙水管15小時可以注滿。如果兩管同時打開，幾小時可以注滿水池的一半？（）A.3B.4C.5D.6答案：A答案分析：甲水管的效率為1÷10=1/10，乙水管的效率為1÷15=1/15，兩管同時開的效率為1/10+1/15=1/6，注滿水池一半需要的時間為1/2÷1/6=3小時，所以選A。四、判斷推理1.所有稅務人員都要遵守職業道德，小李是稅務人員，所以小李要遵守職業道德。這是一個（）推理。A.演繹B.歸納C.類比D.概率答案：A答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。本題從“所有稅務人員都要遵守職業道德”這個一般性前提，推出“小李（個別）要遵守職業道德”的結論，屬于演繹推理，所以選A。2.稅收優惠：企業發展。下列選項中與這組詞語邏輯關系最為相似的是（）。A.科技創新：經濟增長B.環境污染：生態破壞C.市場監管：商品質量D.人才培養：教育發展答案：A答案分析：稅收優惠有助于企業發展，二者是促進關系。A項科技創新有助于經濟增長，也是促進關系；B項環境污染會導致生態破壞，是因果關系；C項市場監管主要是規范市場秩序，與商品質量沒有直接促進關系；D項教育發展有助于人才培養，順序與題干相反，所以選A。第二部分：稅收專業知識一、單項選擇題1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類，所以選C。2.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊情況有5%等，但通常是3%，所以選A。二、多項選擇題1.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節，所以ABCD都正確。2.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以ABCD都正確。三、簡答題1.簡述增值稅的特點。答案：-保持稅收中性：增值稅只對增值額征稅，避免了重復征稅，不會因生產經營方式不同而導致稅負不公，對納稅人的生產經營決策影響較小，有利于市場資源的合理配置。-普遍征收：增值稅的征收范圍廣泛，涵蓋了貨物的生產、批發、零售和進口環節，以及部分勞務和服務領域，具有普遍征收的特點。-稅收負擔由最終消費者承擔：增值稅是一種間接稅，納稅人在銷售貨物或提供勞務時向購買方收取增值稅稅款，最終由消費者承擔了全部的增值稅稅負。-實行稅款抵扣制度：納稅人在計算應納稅額時，可以將購進貨物或接受勞務所支付的增值稅進項稅額從其銷售貨物或提供勞務所收取的增值稅銷項稅額中抵扣，只對增值部分納稅。-實行比例稅率：增值稅一般采用比例稅率，稅率檔次相對較少，計算簡便，便于征收管理。2.簡述稅務稽查的流程。答案：-選案：稅務機關根據一定的標準和方法，從納稅人中選取需要進行稽查的對象。選案的方法包括計算機選案、人工選案、舉報選案等。-檢查：稅務稽查人員對被選案的納稅人進行實地檢查或調賬檢查，收集相關證據，核實納稅人的納稅情況。檢查過程中可以采取詢問、調取賬簿資料、實地盤點等多種方式。-審理：對檢查人員提交的檢查報告和相關證據進行審核，確定納稅人是否存在稅收違法行為，以及應承擔的法律責任。審理過程中要遵循法定程序，保障納稅人的合法權益。-執行：對審理決定的結果進行執行，包括追繳稅款、加收滯納金、罰款等。如果納稅人不履行決定，稅務機關可以采取強制執行措施。四、案例分析題某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物的市場售價為50萬元（不含稅）。要求：計算該企業3月份應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先，計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為26萬元。-將自產貨物用于集體福利，視同銷售，按照同類貨物的市場售價計算銷項稅額，銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-所以，總的銷項稅額=26+6.5=32.5萬元。（2）然后，計算進項稅額：購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為13萬元。（3）最后，計算應繳納的增值稅稅額：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=32.5-13=19.5萬元。第三部分：申論材料：近年來，隨著經濟的發展和稅收制度的不斷完善，稅務部門在國家治理中發揮著越來越重要的作用。然而，在稅收征管過程中，仍然存在一些問題。比如，部分企業存在偷稅漏稅行為，給國家稅收造成了損失；一些稅務人員的業務能力和服務水平有待提高，影響了稅收征管的效率和質量；稅收信息化建設相對滯后，難以滿足日益增長的稅收管理需求。題目：請根據上述材料，以“加強稅收征管，提升稅務治理效能”為主題，寫一篇議論文。要求：觀點明確，論證充分，結構合理，語言流暢，字數在800-1000字之間。范文：《加強稅收征管，提升稅務治理效能》稅收是國家財政收入的重要來源，是國家進行宏觀調控的重要手段，在國家治理中發揮著基礎性、支柱性、保障性作用。然而，當前稅收征管過程中存在的企業偷稅漏稅、稅務人員業務能力不足以及稅收信息化建設滯后等問題，嚴重影響了稅收征管的質量和效率，制約了稅務治理效能的提升。因此，加強稅收征管，提升稅務治理效能迫在眉睫。加強稅收征管，需要嚴厲打擊企業偷稅漏稅行為。企業偷稅漏稅不僅造成國家稅收的大量流失，破壞了公平競爭的市場環境，還影響了國家宏觀調控政策的有效實施。稅務部門應加大對偷稅漏稅行為的查處力度，建立健全稅收違法黑名單制度，對違法企業進行公開曝光和聯合懲戒。同時，加強與公安、銀行等部門的協作配合，形成打擊偷稅漏稅的合力，讓違法企業無處遁形。提升稅務治理效能，要提高稅務人員的業務能力和服務水平。稅務人員是稅收征管的直接執行者，其業務能力和服務水平直接關系到稅收征管的質量和效率。稅務部門應加強對稅務人員的培訓教育，定期組織業務學習和技能培訓，提高稅務人員的專業素養和業務能力。同時，樹立服務意識，優化服務流程，為納稅人提供更加便捷、高效、優質的服務，增強納稅人的滿意度和稅法遵從度。此外，加快稅收信息化建設也是加強稅收征管、提升稅務治理效能的關鍵。在信息化時代，利用先進的信息技術手段可以提高稅收征管的精準度和效率。稅務部門應加大對稅收信息化建設的投入