2024年四川省爐霍縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關(guān)稅答案：C答案分析：直接稅是稅負不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，個人所得稅由納稅人直接負擔，增值稅、消費稅、關(guān)稅可轉(zhuǎn)嫁，選C。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國增值稅基本稅率是13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，選A。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱零售價為5650元/臺，舊冰箱作價339元/臺。則該商場此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7345C.6109D.7000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=5650×10÷(1+13%)=50000元，銷項稅額=50000×13%=6500元，選A。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除，選A。6.下列各項中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入答案：D答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益免稅，財政撥款是不征稅收入，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入應計入應納稅所得額，選D。7.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，選A。8.李某2024年取得勞務報酬所得3000元，應預扣預繳個人所得稅（）元。A.440B.360C.600D.520答案：B答案分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元，減除費用按800元計算。應預扣預繳稅額=(3000-800)×20%=360元，選B。9.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅；生產(chǎn)銷售小汽車應繳納消費稅，選D。10.某卷煙廠2024年6月銷售卷煙20標準箱，每標準條調(diào)撥價格為80元（不含增值稅）。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。則該卷煙廠當月應繳納消費稅（）元。A.183200B.179200C.197200D.193200答案：A答案分析：每標準箱有250條，銷售額=20×250×80=400000元，從價計征消費稅=400000×56%=224000元，從量計征消費稅=20×150=3000元，共繳納消費稅=224000+3000=183200元，選A。11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的開發(fā)面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用土地面積，選A。12.某企業(yè)實際占用土地面積為20000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。則該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.100000B.80000C.90000D.120000答案：A答案分析：應納稅額=實際占用土地面積×單位稅額=20000×5=100000元，選A。13.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅采用超率累進稅率，選D。14.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用的房產(chǎn)C.個人出租的房產(chǎn)D.宗教寺廟經(jīng)營用的房產(chǎn)答案：A答案分析：國家機關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房、個人出租房產(chǎn)、宗教寺廟經(jīng)營用房應繳納房產(chǎn)稅，選A。15.印花稅的納稅人不包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.合同的擔保人答案：D答案分析：印花稅納稅人包括立合同人、立賬簿人、領(lǐng)受人等，合同擔保人不是印花稅納稅人，選D。16.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設賬，選B。17.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選C。18.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，選B。19.下列關(guān)于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關(guān)作出的罰款決定不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力D.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復議申請答案：D答案分析：申請人應在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請，不是90日，A、B、C說法正確，選D。20.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例具有相對穩(wěn)定性B.稅收征收過程具有固定性C.稅收征收時間具有固定性D.稅收征收地點具有固定性答案：A答案分析：稅收固定性指征收對象和比例相對穩(wěn)定，選A。多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送、投資等視同銷售，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人，選AB。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項目，選ABCD。5.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內(nèi)，選ABCD。6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅征稅范圍，選ABCD。7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB答案分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入，選AB。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，選ABCD。9.稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關(guān)都有權(quán)核定應納稅額，選ABCD。10.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務行政許可證件等，選ABCD。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按征收率計算稅額，不得抵扣進項稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)業(yè)務招待費扣除的規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不扣除費用。5.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一道稅。（）答案：正確答案分析：消費稅是對特定消費品在增值稅基礎(chǔ)上再征的稅。6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（）答案：正確答案分析：符合城鎮(zhèn)土地使用稅計稅規(guī)定。7.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅的定義。8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確答案分析：印花稅采用比例稅率和定額稅率。9.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法相關(guān)處罰規(guī)定。10.稅務行政復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議機關(guān)在收到申請后5日內(nèi)審查決定是否受理。簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，特殊情況可申請代開或自開專用發(fā)票。（4）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。答案：企業(yè)應納稅所得額的計算有直接法和間接法。直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。間接法：應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。3.簡述個人所得稅綜合所得包括的項目及稅率形式。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。計算題1.某增值稅一般納稅人，2024年7月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。已知增值稅稅率為13%。計算該納稅人當月應繳納的增值稅稅額。答案：銷項稅額=50×13%=6.5萬元進項稅額=3.9萬元應繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=6.5-3.9=2.6萬元2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤總額80萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，取得國債利息收入3萬元。已知企業(yè)所