2024年廣西靈山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.再分配D.分配答案：D分析：稅收本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配形成的分配關系，所以選D。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.個人所得稅D.關稅答案：C分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收，個人所得稅符合這一特點，消費稅、增值稅、關稅稅負可轉嫁，屬于間接稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率是25%，所以選C。5.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售的白酒B.汽車廠銷售的電動汽車C.地板廠銷售的實木地板D.商場銷售的高檔化妝品答案：C分析：消費稅在生產、委托加工和進口環節征收，實木地板在生產銷售環節征收消費稅，超市銷售白酒、商場銷售高檔化妝品不征消費稅，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，所以選C。6.某企業2023年實現銷售收入1000萬元，發生業務招待費10萬元，根據企業所得稅法規定，該企業在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元，選A。7.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律關系內容答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更和消滅的決定因素，所以選A。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當以（）為限。A.應納稅款B.全部存款C.應納稅款和滯納金D.應納稅款、滯納金和罰款答案：A分析：稅務機關凍結納稅人存款數額以應納稅款為限，所以選A。9.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制答案：B分析：小規模納稅人可以申請由稅務機關代開增值稅專用發票，并非不得領購使用，所以B說法錯誤，選B。10.某增值稅一般納稅人銷售貨物一批，取得含稅銷售額113萬元，適用增值稅稅率為13%，則該筆業務的銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，選A。11.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選A。12.下列不屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.電話申報答案：D分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于，所以選D。13.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30答案：B分析：企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，30-20=10萬元，所以應納稅所得額為10萬元，選B。14.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然資源征收B.資源稅采用從價計征方式C.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人D.資源稅的征稅對象包括所有自然資源答案：C分析：資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人，資源稅并非只對天然資源征收，有從價計征和從量計征方式，并非對所有自然資源征稅，所以選C。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱零售價為5650元，每臺舊冰箱作價500元，實際收取價款51500元。該商場上述業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6695C.7395D.7655答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。5650×10÷（1+13%）×13%=6500元，選A。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留由公安機關執行，不屬于稅務行政處罰，選D。17.下列關于房產稅的說法，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省級人民政府確定答案：D分析：房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定，并非省級人民政府確定，所以D說法錯誤，選D。18.某企業擁有一棟房產，原值為1000萬元，當地規定的房產稅扣除比例為30%，則該企業應繳納的房產稅為（）萬元。A.8.4B.12C.10.8D.15.6答案：A分析：從價計征房產稅的應納稅額=房產原值×（1-扣除比例）×1.2%=1000×（1-30%）×1.2%=8.4萬元，選A。19.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.稅務登記證D.技術合同答案：C分析：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產權轉移書據、營業賬簿等，稅務登記證不屬于印花稅征稅范圍，選C。20.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。21.某房地產開發企業轉讓一棟新建辦公樓，取得轉讓收入10000萬元，允許扣除項目金額為6000萬元，則該企業應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1200B.1300C.1400D.1500答案：C分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數5%。土地增值稅=4000×40%-6000×5%=1400萬元，選C。22.車船稅的納稅義務發生時間是（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船購置發票所載開具時間的當月C.取得車船所有權或者管理權的當月D.以上都是答案：D分析：車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，以車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月、車船購置發票所載開具時間的當月等確定，所以選D。23.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定C.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村D.以上都是答案：D分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，按年計算分期繳納，納稅期限由省級人民政府確定，征稅范圍不包括農村，所以選D。24.某企業占用土地面積為10000平方米，當地城鎮土地使用稅每平方米年稅額為5元，則該企業全年應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。A.50000B.10000C.25000D.75000答案：A分析：應納稅額=實際占用土地面積×適用稅額=10000×5=50000元，選A。25.下列關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的承受單位和個人B.契稅實行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計稅依據包括成交價格、市場價格等D.契稅在土地、房屋權屬轉移合同簽訂時繳納答案：D分析：契稅在納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天發生納稅義務，在辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納，并非簽訂時繳納，所以D說法錯誤，選D。26.某公司2024年2月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該公司進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110萬元，增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。27.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，選D。28.下列關于納稅信用管理的說法，正確的是（）。A.納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級B.A級納稅人可以享受單次領取3個月的增值稅發票用量等激勵措施C.D級納稅人會受到嚴格管理D.以上都是答案：D分析：納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級，A級納稅人有激勵措施，D級納稅人受嚴格管理，所以選D。29.稅務機關對納稅人進行納稅評估時，評估分析的主要方法不包括（）。A.比較分析法B.比率分析法C.因素分析法D.經驗判斷法答案：D分析：納稅評估分析方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等，經驗判斷法不屬于主要方法，選D。30.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.納稅人可以自行設計發票樣式答案：D分析：發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制，未經稅務機關指定，不得印制發票，納稅人不能自行設計發票樣式，所以D說法錯誤，選D。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行稅收制度中，屬于流轉稅類的稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：流轉稅類包括增值稅、消費稅、關稅等，企業所得稅屬于所得稅類，所以選ABC。2.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等，國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，所以選AB。3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的下列憑證中，可以作為進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.機動車銷售統一發票答案：ABCD分析：增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、機動車銷售統一發票都可作為進項稅額抵扣憑證，所以選ABCD。4.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅的征稅環節具有單一性C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.消費稅的納稅地點一般為納稅人機構所在地或者居住地答案：ABCD分析：消費稅是價內稅，征稅環節單一，有從價定率、從量定額和復合計稅三種方法，納稅地點一般為納稅人機構所在地或者居住地，所以選ABCD。5.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物用于非增值稅應稅項目答案：ABC分析：將自產、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費，將自產、委托加工或者購進的貨物用于投資等視同銷售貨物，將購買的貨物用于非增值稅應稅項目不視同銷售，所以選ABC。6.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.稅收保全措施C.強制執行措施D.阻止出境答案：ABCD分析：稅務機關在稅款征收中可采取核定應納稅額、稅收保全措施、強制執行措施、阻止出境等措施，所以選ABCD。7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確，所以選ABCD。8.下列關于資源稅的納稅地點，說法正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.納稅人跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的礦產品，一律在開采地納稅C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納D.納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務機關決定答案：ABCD分析：以上關于資源稅納稅地點的說法均正確，所以選ABCD。9.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD分析：以上關于印花稅的說法均正確，所以選ABCD。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、稅收保全措施、強制執行措施等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的三個基本特征就是強制性、無償性和固定性。2.增值稅小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：這是勞務報酬所得應納稅所得額的計算方法。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施和強制執行措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準。6.房產稅的征稅范圍包括農村。（）答案：錯誤分析：房產稅的征稅范圍不包括農村。7.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義。8.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確分析：車船稅納稅期限規定按年申報，分月計算，一次性繳納。9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。（）答案：正確分析：這是契稅納稅義務發生時間的規定。10.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（）答案：正確分析：這是稅務行政復議前置的規定，對征稅行為不服需先復議后訴訟。四、簡答題（每題5分，共2題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以申請由稅務機關代開增值稅專用發票，部分小規模納稅人也可自行開具專票。（5）進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）權責發生制原則：企業應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。（2）配比原則：企業發生的費用應當與收入配比扣除，除特殊規定外，企業發生的費用不得提前或滯后申報扣除。（3）相關性原則：企業可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入直接相關。（4）確定性原則：企業可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：企業發生的支出應當是符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，上月