2024年四川省會(huì)東縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅是典型的中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，通常征收率為3%（特殊情況除外）。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：C選項(xiàng)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。8.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)均不得在企業(yè)所得稅前扣除，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可以扣除。9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般情況下按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。10.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.銷(xiāo)售啤酒B.銷(xiāo)售服裝C.銷(xiāo)售圖書(shū)D.銷(xiāo)售空調(diào)答案：A分析：啤酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，服裝、圖書(shū)、空調(diào)不屬于。11.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6萬(wàn)元，扣除限額2=1000×5‰=5萬(wàn)元，取兩者較小值5萬(wàn)元。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不得強(qiáng)制執(zhí)行C.可以先于稅款強(qiáng)制執(zhí)行D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定是否強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：D分析：銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。14.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，B、C、D需繳納。15.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。16.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征納雙方。17.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A分析：印花稅屬于行為稅，B是財(cái)產(chǎn)稅，C是資源稅，D是資源稅類(lèi)。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。19.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，每臺(tái)舊冰箱作價(jià)200元，該商場(chǎng)實(shí)際收取價(jià)款48000元。則該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.6240B.6500C.7800D.8500答案：B分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500元。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等C.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向法院提起行政訴訟。21.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：D分析：納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)回納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地納稅。23.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.29500B.30500C.31500D.32500答案：A分析：應(yīng)納稅額=200000×20%-10500=29500元。24.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入（）。A.既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)B.需償還，但不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)C.不需償還，但需對(duì)納稅人付出一定代價(jià)D.既需償還，也需對(duì)納稅人付出一定代價(jià)答案：A分析：稅收無(wú)償性體現(xiàn)為不需償還且無(wú)代價(jià)。25.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：A、B、C表述均正確。26.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：A、B、C項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅，D項(xiàng)目減半征收。27.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.5萬(wàn)元以下D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案：C分析：編造虛假計(jì)稅依據(jù)，處5萬(wàn)元以下罰款。28.某增值稅一般納稅人2024年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。當(dāng)月將該批原材料的20%用于集體福利。則該納稅人當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.04B.1.3C.0D.0.26答案：A分析：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3×(1-20%)=1.04萬(wàn)元。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)手段B.稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為為前提C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度D.稅務(wù)行政復(fù)議只能由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，但也有特殊情況由原稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。30.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.1B.2C.3D.5答案：D分析：自用5年以上且唯一家庭生活用房轉(zhuǎn)讓所得免稅。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：企業(yè)所得稅屬于所得稅類(lèi)，A、B、C是流轉(zhuǎn)稅。3.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：以上項(xiàng)目均不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD分析：ABCD均為稅務(wù)檢查的合法措施。5.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人D.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅期限的表述均正確。6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。7.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利答案：ABC分析：D選項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售，A、B、C視同銷(xiāo)售。8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD分析：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)均是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。9.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數(shù)量D.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法都正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍涵蓋征稅、行政許可、發(fā)票管理、行政處罰等行為。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：正確分析：符合小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（