2024年廣東省云安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.行政利益答案：C分析：稅收本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，A選項(xiàng)財(cái)產(chǎn)分配表述不準(zhǔn)確；B選項(xiàng)社會(huì)分配過于寬泛；D選項(xiàng)行政利益不符合稅收本質(zhì)。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%是部分高新技術(shù)企業(yè)等適用稅率，20%是小型微利企業(yè)適用稅率。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，5%是部分特殊業(yè)務(wù)適用征收率，6%、13%是一般納稅人適用稅率。5.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品D.某企業(yè)銷售貨物答案：D分析：企業(yè)銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。A選項(xiàng)單位聘用員工為本單位提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍；B選項(xiàng)行政單位收取符合條件的政府性基金不征增值稅；C選項(xiàng)個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品，除游艇、摩托車、應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車外，其他物品免征增值稅。6.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。比例稅率用于利息、股息、紅利所得等；定額稅率用于資源稅等；超率累進(jìn)稅率用于土地增值稅。7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。8.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。A、B選項(xiàng)不全面，D選項(xiàng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)只是征稅主體一部分。9.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元，該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B分析：包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=[100+11.3÷(1+13%)]×13%=14.3萬元。13.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為20年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等D.電子設(shè)備答案：A分析：房屋、建筑物計(jì)算折舊的最低年限為20年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；電子設(shè)備為3年。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.以上說法都正確答案：D分析：A選項(xiàng)稅務(wù)行政處罰種類包含罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；B選項(xiàng)稅務(wù)行政處罰一般由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；C選項(xiàng)對公民作出2000元以上罰款等行政處罰，應(yīng)告知當(dāng)事人有要求聽證權(quán)利。15.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、偶然所得需繳納個(gè)人所得稅。16.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如果用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。17.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例固定不變B.稅收征收標(biāo)準(zhǔn)相對穩(wěn)定C.稅收征收時(shí)間固定D.稅收征收地點(diǎn)固定答案：B分析：稅收固定性是指稅收征收標(biāo)準(zhǔn)相對穩(wěn)定，并非征收對象和比例固定不變，也不是征收時(shí)間和地點(diǎn)固定。18.某企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出為30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.40答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。200×12%=24萬元，30萬元＞24萬元，所以可扣除24萬元。19.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施；C選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施；D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。20.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾），出口環(huán)節(jié)一般免征消費(fèi)稅。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。22.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。但金銀首飾除外。本題銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。23.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.5%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。25.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個(gè)月答案：D分析：資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。27.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元，該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.0.9C.1.8D.3答案：B分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元（含30萬元）免征增值稅，本題含稅收入30.9萬元，應(yīng)繳納增值稅=30.9÷(1+3%)×3%=0.9萬元。28.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。29.下列屬于納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.以上都是答案：D分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。30.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物用于投資答案：ABD分析：C選項(xiàng)將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、B、D選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：ABC分析：稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押，留置不屬于納稅擔(dān)保方式。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征稅C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅的納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說法均正確。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。8.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，A、B、C選項(xiàng)屬于稅收法律。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：以上行為均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)C.稅收籌劃要在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，目的是降低稅負(fù)，要在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行。不能利用稅收政策的漏洞進(jìn)行所謂“籌劃”，這種行為可能會(huì)演變?yōu)橥刀惖冗`法行為。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國家財(cái)政收入中占比很大，是國家財(cái)政收入的主要來源。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務(wù)處理，并非一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待