2024年江西省安義縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種形式，通過稅收國家獲取財政收入，實現資源的再分配。所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產、流通和勞務服務的流轉額征收的一類稅收，增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅，房產稅屬于財產稅。所以選C。3.小規模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：目前小規模納稅人銷售貨物等適用3%的征收率。所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。所以選C。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。所以選B。7.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。所以選B。8.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發、零售等環節征收，出口環節通常是免稅或退稅，不征收消費稅。所以選D。9.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C答案分析：資源稅對原油、天然氣、海鹽等自然資源征稅，煤炭制品不屬于資源稅的征稅范圍。所以選C。10.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。所以選B。11.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。所以選A。12.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.30B.60C.90D.120答案：B答案分析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。所以選B。13.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票是一種扣稅憑證答案：C答案分析：一般納稅人銷售貨物并非必須開具增值稅專用發票，如銷售給消費者個人等情況不得開具。所以選C。14.下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.房地產的繼承B.房地產的出租C.房地產的轉讓D.房地產的代建行為答案：C答案分析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，房地產轉讓符合征收條件。房地產繼承、出租、代建行為不涉及土地增值稅征收。所以選C。15.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征時，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。所以選B。16.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.比例稅率和累進稅率D.定額稅率和累進稅率答案：A答案分析：印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式。所以選A。17.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰只能由縣級以上稅務機關實施C.稅務行政處罰的時效為2年D.稅務行政處罰必須經過聽證程序答案：A答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等；稅務行政處罰可由有處罰權的稅務機關實施，并非只能縣級以上；稅務行政處罰時效一般為5年；并非所有稅務行政處罰都要經過聽證程序。所以選A。18.關稅的納稅義務人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.海關答案：D答案分析：關稅納稅義務人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，海關是征稅機關，不是納稅義務人。所以選D。19.企業發生的合理的工資、薪金支出，（）在計算應納稅所得額時扣除。A.按50%B.按70%C.按90%D.全額答案：D答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，全額在計算應納稅所得額時扣除。所以選D。20.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.國債利息所得D.偶然所得答案：C答案分析：國債利息所得免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務報酬所得、偶然所得一般需繳納個人所得稅。所以選C。21.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。所以選C。22.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D答案分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，不是次日。所以選D。23.下列屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈收入答案：A答案分析：財政撥款屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入；接受捐贈收入應計入應稅收入。所以選A。24.資源稅實行（）計征。A.從價定率或者從量定額B.從價定率C.從量定額D.累進稅率答案：A答案分析：資源稅實行從價定率或者從量定額計征。所以選A。25.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.批準使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。所以選A。26.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%的固定稅率C.契稅在土地、房屋權屬變更前繳納D.契稅的計稅依據不包括土地出讓金答案：A答案分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人；契稅稅率為3%-5%的幅度稅率；契稅在土地、房屋權屬變更時繳納；計稅依據包含土地出讓金等。所以選A。27.車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船購置發票所載開具時間的當月B.車船購置發票所載開具時間的次月C.取得車船所有權或者管理權的當月D.取得車船所有權或者管理權的次月答案：C答案分析：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。所以選C。28.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或不予批準的決定。所以選C。29.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等B.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀，不能自行銷毀。所以選D。30.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律制度D.稅收法律意識答案：A答案分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定。所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售。所以選ACD。3.企業所得稅的納稅主體包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅主體。所以選ABC。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。所以選ABCD。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額。所以選ABCD。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅C.消費稅在生產、委托加工、進口環節征收，批發和零售環節不征收D.消費稅的納稅人包括生產、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人答案：ABD答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發（部分應稅消費品）、零售（部分應稅消費品）環節征收。所以選ABD。7.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.鐵礦石B.大理石C.礦泉水D.森林答案：ABC答案分析：資源稅對礦產品和鹽等自然資源征稅，森林不屬于資源稅應稅產品。所以選ABC。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。所以選ABCD。9.房產稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區答案：ABCD答案分析：房產稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。所以選ABCD。10.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。所以選ABCD。11.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。所以選ABCD。12.關稅的分類包括（）。A.進口關稅B.出口關稅C.過境關稅D.保護關稅答案：ABC答案分析：關稅按征收對象分為進口關稅、出口關稅、過境關稅，保護關稅是按目的分類。所以選ABC。13.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免答案：ABCD答案分析：以上關于企業所得稅稅收優惠的說法均正確。所以選ABCD。14.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD答案分析：以上關于發票開具的說法都是正確的。所以選ABCD。15.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述準確概括了稅收的定義和特征。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。4.個人所得稅專項附加扣除信息需要納稅人每年都進行確認。（）答案：正確答案分析：為確保專項附加扣除信息的準確性和及時性，納稅人需每年確認。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣級以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法的規定，以保障措施的合法性和嚴肅性。6.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確答案分析：消費稅納稅期限有上述幾種情況。7.資源稅實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算。（）答案：正確答案分析：從價計征資源稅時，應納稅額按此方法計算。8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅根據增值率不同實行四級超率累進稅率。9.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人取得房屋產權的次月。（）答案：錯誤答案分析：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅等，不同情況納稅義務發生時間不同。10.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：符合稅務行政處罰聽證范圍的規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規模納稅人。（2）稅率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（部分特殊業務有不同征收率）。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人部分可自行開具專票，也可向稅務機關申請代開專票，普通發票可自行開具。（5）賬務處理不同。一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規模納稅人只核算應交稅費-應交增值稅。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。答案：（1）稅率優惠：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，同時對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額。（2）免稅收入：包括國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。（3）加計扣除：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無