2024年內蒙古武川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托，對社會產品進行分配而形成的分配關系。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為，不征收增值稅。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。4.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。5.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。6.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A選項是強制執行措施；C選項也是強制執行措施；D選項加收滯納金不屬于稅收保全措施，B選項扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收保全措施。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。8.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應繳納企業所得稅=95×25%=23.75（萬元）。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照（）征收增值稅。A.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。10.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.木制一次性筷子C.電動汽車D.高爾夫球及球具答案：C分析：電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。11.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。12.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿適用定額稅率D.權利、許可證照適用定額稅率答案：C分析：營業賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業賬簿適用定額稅率，C選項說法錯誤。13.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1個月D.1個季度答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。14.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額（2016年5月1日后不含營業稅）D.納稅人應繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額（2016年5月1日后不含營業稅）答案：A分析：城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。15.土地增值稅實行（）級超率累進稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B分析：土地增值稅實行4級超率累進稅率。16.房產稅的從價計征方式下，計稅依據是（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產評估值答案：B分析：房產稅從價計征時，計稅依據是房產余值。17.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的可開發面積答案：A分析：城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。18.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天C.納稅人辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天D.A或B答案：D分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。19.車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購置車船的發票或者其他證明文件所載日期的當月D.購置車船的發票或者其他證明文件所載日期的次月答案：A分析：車船稅的納稅義務發生時間為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。20.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的。21.下列各項中，不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D分析：稅務代理不屬于稅收征管環節，稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等。22.稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應當（）。A.移交稅務稽查部門處理B.責令納稅人限期改正C.加收滯納金D.處以罰款答案：A分析：稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅等需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應當移交稅務稽查部門處理。23.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰的實施主體是縣以上稅務機關C.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件答案：無（本題選項均正確）分析：A選項稅務行政處罰種類表述正確；B選項稅務行政處罰實施主體是縣以上稅務機關；C選項簡易程序適用條件正確；D選項聽證范圍正確。24.某小規模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0.62答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。25.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。26.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.繼續教育專項附加扣除中，學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房租金專項附加扣除中，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1200元答案：D分析：住房租金專項附加扣除中，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元，D選項說法錯誤。27.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟效益D.偷稅漏稅答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為，不屬于稅收籌劃目標。28.下列關于稅收協定的說法，正確的是（）。A.稅收協定是國家間協調稅收管轄權和處理稅收關系的書面協議B.稅收協定的主要目的是避免國際雙重征稅C.稅收協定可以解決所有的國際稅收問題D.稅收協定一般適用于締約國一方或者雙方居民答案：ABD分析：稅收協定雖能協調稅收管轄權和處理稅收關系，但不能解決所有國際稅收問題，C選項錯誤，A、B、D選項正確。29.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節。30.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票只能在本省、自治區、直轄市內開具答案：D分析：除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，D選項說法錯誤。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC分析：合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C選項屬于企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、簡并征期。6.下列屬于稅收強制執行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD分析：B選項屬于稅收保全措施，A、C、D選項屬于稅收強制執行措施。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔手表D.游艇答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔手表、游艇等。8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人B.印花稅的計稅依據根據應稅憑證的性質不同而有所不同C.印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率D.印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD分析：以上關于印花稅的說法均正確。9.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。10.城市維護建設稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市維護建設稅稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%。11.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。12.房產稅的納稅義務人包括（）。A.產權所有人B.承典人C.房產代管人或者使用人D.房屋承租人答案：ABC分析：房屋承租人不是房產稅納稅義務人，A、B、C選項屬于房產稅納稅義務人。13.城鎮土地使用稅的納稅義務人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，實際使用人C.土地使用權共有的，共有各方D.出租土地的出租人答案：ABC分析：出租土地的出租人不是城鎮土地使用稅納稅義務人，A、B、C選項屬于城鎮土地使用稅納稅義務人。14.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與等。15.車船稅的征稅范圍包括（）。A.依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶C.電動自行車D.非機動駁船答案：ABD分析：電動自行車不屬于車船稅征稅范圍，A、B、D選項屬于車船稅征稅范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的這三個特征是其基本屬性。2.增值稅小規模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅額。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人銷售不動產等有適用5%征收率的情況。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（）答案：正確分析：這是稅收征管法的相關規定。6.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施不適用于納稅擔保人等。7.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節。（）答案：正確分析：消費稅在這些環節征收。8.印花稅的納稅義務發生時間是應稅憑證書立或者領受時。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務發生時間為應稅憑證書立或領受時。9.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確分析：資源稅計征方式有從價計征和從量計征。10.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額（2016年5月1日后不含營業稅）為計稅依據。（）答案：正確分析：符合城市維護建設稅計稅依據規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-籌集財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。國家通過征稅，把分散在各部門、各單位和個人手中的一部分收入集中起來，形成國家財政收入，以滿足社會公共需要。-調節經濟：稅收可以調節社會總供給和總需求的平衡，促進經濟穩定增長。例如，在經濟過熱時，通過增加稅收，減少企業和個人可支配收入，抑制投資和消費需求；在經濟衰退時，通過減少稅收，增加企業和個人可支配收入，刺激投資和消費需求。-調節收入分配：稅收可以調節不同地區、不同行業、不同階層之間的收入差距，促進社會公平。如個人所得稅實行累進稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅，從而在一定程度上縮小了貧富差距。-監督管理經濟活動：稅務機關在征稅過程中，需要對納稅人的經濟活動進行檢查和監督，這有助于發現和糾正納稅人的違法行為，維護經濟秩序，保障國家財政收入和市場經濟的健康發展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的納稅人應登記為一般納稅人；未超過規定標準的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用增值稅稅率，目前有13%、9%、6%等不同檔次稅率，根據不同的銷售項目適用相應稅率。小規模納稅人適用征收率，一般為3%（部分業務適用5%）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。當期銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額；當期進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付或者負擔的增值稅額。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，并且可以接受增值稅專用發票用于抵扣進項稅額。小規