2024年河南省唐河縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優惠政策可能會有調整。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。8.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施。9.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售化妝品適用13%稅率，銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率。10.下列項目中，允許在企業所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.贊助支出C.合理的工資薪金支出D.罰金、罰款答案：C分析：合理工資薪金支出可在企業所得稅前扣除，稅收滯納金、贊助支出、罰金罰款不得扣除。11.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。12.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產稅從價計征稅率為1.2%，從租計征一般為12%（個人出租住房4%）。13.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者2個季度答案：C分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。15.下列不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家各級稅務機關B.海關C.納稅擔保人D.納稅人的開戶銀行答案：D分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（稅務機關、海關等）和納稅主體（納稅人、納稅擔保人等），納稅人開戶銀行不是主體。16.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產、委托加工、進口環節征收。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。18.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：A分析：查詢存款賬戶須經縣以上稅務局（分局）局長批準。19.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。20.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D分析：自產自用應稅消費品用于連續生產應稅消費品不納稅。21.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的10日內C.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的30日內D.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的60日內答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得憑證當天。22.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。23.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟利益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，偷逃稅款是違法行為，不是稅收籌劃目標。24.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業本月應繳納增值稅（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元。25.企業所得稅應納稅所得額的計算原則是（）。A.收付實現制B.權責發生制C.實地盤存制D.永續盤存制答案：B分析：企業所得稅應納稅所得額計算原則是權責發生制。26.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制B.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制C.禁止私自印制、偽造、變造發票D.發票應當套印全國統一發票監制章答案：A分析：增值稅專用發票由國家稅務總局指定企業印制，其他發票由省稅務機關確定印制企業。27.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請人可在知道具體行政行為之日起60日內提出復議申請。28.某公司2023年度實現利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出12萬元。假設無其他納稅調整事項，該公司2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.22B.23C.25D.27答案：B分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，剛好全額扣除，應納稅所得額=100萬元，應納稅額=100×25%=25萬元，但小型微利企業有優惠，這里假設符合小型微利企業條件，應納稅額=100×25%×20%=23萬元。29.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅B.納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當在總機構所在地納稅C.委托加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅D.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅答案：D分析：進口應稅消費品由進口人或代理人向報關地海關申報納稅，A應向機構所在地或居住地納稅；B應分別向各自所在地納稅；C除受托方為個人外由受托方向機構所在地納稅。30.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調取得含稅銷售額113萬元，該商場本月銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.69C.19.21D.22.6答案：A分析：銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=113÷（1+13%）×13%=13萬元。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國現行稅制中，屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案：ABCD分析：房產稅、契稅、車船稅、城鎮土地使用稅都屬于財產稅。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。4.下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.銷售自己使用過的物品答案：ABCD分析：以上選項均免征增值稅。5.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。7.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定應納稅額。8.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：C、D是稅收強制執行措施，A、B是稅收保全措施。9.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。10.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍包括征稅行為、行政許可、發票管理、行政處罰等行為。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在企業所得稅前扣除。（）答案：正確分析：符合企業所得稅關于職工福利費扣除規定。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人欠稅，稅務機關可無限期追征。6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確分析：房產稅由產權所有人繳納。7.資源稅只對特定資源征稅。（）答案：正確分析：資源稅對規定的礦產品和鹽等特定資源征稅。8.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：符合稅務行政處罰聽證范圍規定。9.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的本質區別在于其合法性。（）答案：正確分析：稅收籌劃是合法行為，逃稅、抗稅、騙稅是違法行為。10.土地增值稅的增值額是納稅人轉讓房地產取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額計算就是收入減除扣除項目金額。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的基本程序。答：稅收征管基本程序包括以下幾個方面：（1）稅務登記：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照或發生納稅義務之日起規定時間內，向稅務機關申報辦理稅務登記，這是稅收征管的首要環節。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應按照規定設置、保管賬簿和憑證，根據合法、有效憑證記賬核算。稅務機關對賬簿、憑證進行監督管理。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務人按照規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告，是納稅人履行納稅義務的法定手續。（4）稅款征收：稅務機關依照法律、行政法規規定征收稅款，可采取查賬征收、核定征收等多種方式。（5）稅務檢查：稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行檢查和監督，以確保稅收法律法規的貫徹執行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人區別如下：（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過標準。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%征收率（部分有優惠）。（3）發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可申請代開或部分行業可自行開具專票，多數情況只能開普票。（4）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（5）賬務處理不同：一般納稅人核算進項稅額、銷項稅額等；小規模納稅人只需核算應納稅額。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類化妝品不含稅售價為15萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計算該企業3月增值稅銷項稅額；（2）計算該企業3月應納消費稅。答：（1）計算增值稅銷項稅額：銷售化妝品銷項稅額=50×13%=6.5萬元；將自產化妝品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元；3月增值稅銷項稅額=6.5+1.95=8.45萬元。（2）計算應納消費稅：銷售化妝品應納消費稅=50×15%=7.5萬元；將自產化妝品用于職工福利應納消費稅