2024年內蒙古多倫縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測試一、常識判斷1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與國民收入分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地參與國民收入分配所形成的一種分配關系，所以選A。2.2024年中央一號文件提出，把（）擺在建設農業強國的首要位置。A.保障糧食和重要農產品穩定安全供給B.鞏固拓展脫貧攻堅成果C.推進鄉村振興D.建設宜居宜業和美鄉村答案：A答案分析：2024年中央一號文件明確把保障糧食和重要農產品穩定安全供給擺在建設農業強國的首要位置，故答案是A。3.內蒙古自治區的簡稱是（）。A.蒙B.內C.內蒙古D.寧答案：C答案分析：內蒙古自治區簡稱“內蒙古”，“蒙”是蒙古族的簡稱，“寧”是寧夏回族自治區簡稱，所以選C。二、言語理解與表達1.稅務工作者要始終保持（）的工作態度，對每一個數據、每一份報表都做到精準無誤。A.精益求精B.謹小慎微C.吹毛求疵D.得過且過答案：A答案分析：“精益求精”指好了還求更好，符合稅務工作對精準度的要求；“謹小慎微”側重于膽小怕事；“吹毛求疵”是故意挑毛病；“得過且過”是敷衍了事，后三者均不符合語境，故選A。2.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收政策培訓，使我對稅收知識有了更深入的了解。B.我們要及時解決并發現工作中存在的問題。C.為了防止不再發生類似的事故，學校采取了很多安全措施。D.稅收工作的順利開展離不開每一位稅務人員的努力。答案：D答案分析：A項“通過……使”導致句子缺少主語；B項應先“發現”再“解決”問題，語序不當；C項“防止不再發生”否定不當，應是“防止發生”，所以選D。3.填入下面橫線處的句子，與上下文銜接最恰當的一項是（）。稅收宣傳是稅務工作的重要組成部分，它不僅可以提高納稅人的稅法遵從度，還可以。A.增強稅務部門的執法力度B.促進稅收政策的順利實施C.增加國家的財政收入D.提升稅務人員的業務水平答案：B答案分析：稅收宣傳主要是讓納稅人了解稅收政策，從而促進稅收政策的順利實施，A項執法力度與宣傳無直接關聯；C項增加財政收入是稅收工作的結果，不是宣傳的直接作用；D項提升稅務人員業務水平與宣傳針對納稅人的作用不相關，故選B。三、數量關系1.某企業去年的應納稅所得額為300萬元，今年比去年增長了20%，則今年的應納稅所得額是（）萬元。A.320B.340C.360D.380答案：C答案分析：今年比去年增長20%，那么今年的應納稅所得額是去年的（1+20%），即300×(1+20%)=300×1.2=360萬元，所以選C。2.某稅務部門有5名工作人員，他們的年齡分別為25歲、28歲、30歲、32歲、35歲，則他們的平均年齡是（）歲。A.29B.30C.31D.32答案：C答案分析：平均年齡=（25+28+30+32+35）÷5=150÷5=30歲，所以選C。3.一項稅收任務，甲單獨完成需要10天，乙單獨完成需要15天，兩人合作完成這項任務需要（）天。A.5B.6C.7D.8答案：B答案分析：把這項任務看作單位“1”，甲的工作效率是1÷10=1/10，乙的工作效率是1÷15=1/15，兩人合作的工作效率是1/10+1/15=1/6，合作完成需要的時間是1÷1/6=6天，故選B。四、判斷推理1.所有的稅務干部都要遵守職業道德，張三是稅務干部，所以張三要遵守職業道德。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。本題從“所有稅務干部要遵守職業道德”這個一般性前提推出“張三（個別）要遵守職業道德”，屬于演繹推理，選B。2.稅收：調節：經濟（）A.政府：宏觀：管理B.企業：利潤：工資C.市場：計劃：資源D.篝火：驅逐：寒冷答案：D答案分析：稅收的作用是調節經濟，是功能對應關系。A項是政府進行宏觀管理，順序與題干不符；B項企業獲取利潤與工資無對應關系；C項市場和計劃是配置資源的方式；D項篝火的作用是驅逐寒冷，與題干邏輯關系一致，故選D。3.以下哪項如果為真，最能削弱“提高稅收可以增加國家財政收入”這一觀點（）。A.提高稅收會導致企業經營成本增加，從而減少企業的生產和投資B.稅收是國家財政收入的重要來源之一C.一些發達國家的稅收水平較高，財政收入也比較多D.國家可以通過其他方式增加財政收入答案：A答案分析：A項指出提高稅收會使企業減少生產和投資，可能導致稅基減少，最終不一定能增加國家財政收入，直接削弱了論點；B項強調稅收是財政收入來源，有加強作用；C項發達國家例子是加強；D項其他方式與提高稅收能否增加財政收入無關，所以選A。第二部分：稅收專業知識一、單項選擇題1.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國現行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。2.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.集體企業C.個人獨資企業D.股份制企業答案：C答案分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，國有企業、集體企業、股份制企業是企業所得稅納稅義務人，故選C。3.下列屬于房產稅征稅對象的是（）。A.農村的房屋B.國家機關自用的房屋C.城市的經營性房屋D.個人自住的房屋答案：C答案分析：房產稅征稅范圍不包括農村房屋；國家機關自用房屋免征房產稅；個人自住房屋暫免征收房產稅；城市的經營性房屋屬于征稅對象，選C。二、多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，自愿性不是稅收特征，所以選ABC。2.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以ABCD全選。3.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應稅項目答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，而將自產、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送他人、非應稅項目等屬于視同銷售行為，所以選ACD。三、判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入的形式有稅收收入、國有資產收益、國債收入、收費收入等，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具或申請稅務機關代開增值稅專用發票。3.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人按照住所和居住時間標準分為居民個人和非居民個人。四、簡答題1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是指稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的公共支出提供資金保障。經濟職能是指稅收可以調節經濟運行，如調節社會總供求平衡、調節收入分配、促進資源合理配置等。監督職能是指國家通過稅收征管活動，對國民經濟各部門、各單位以及個人的經濟活動進行監督和管理，反映經濟運行狀況，為國家宏觀決策提供信息。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：一是認定標準不同，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元（另有規定除外），小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過標準。二是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。三是發票使用不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票，小規模納稅人可自行開具或申請代開專用發票。四是稅率不同，一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規模納稅人適用3%（部分業務5%）征收率。3.簡述企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。答案：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。成本是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失等。其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。同時，部分扣除項目有一定的扣除標準限制，如職工福利費、工會經費、業務招待費等。五、案例分析題某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的市場售價為30萬元（不含稅）。（4）因管理不善，導致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，進項稅額為1.3萬元。要求：計算該企業5月份應繳納的增值稅稅額。答案：1.首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。-所以銷項稅額合計=13+