2024年江西省蘆溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系，即財政分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些優惠政策等情況，但基礎征收率是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，并責令納稅人限期繳納稅款答案：C分析：選項C屬于稅收強制執行措施，稅收保全措施是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。8.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年答案：D分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，而不是10年。9.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實施C.稅收法律事實D.稅收法律本身答案：C分析：稅收法律關系的產生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關系產生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。10.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅的計稅方法只有從價計征一種C.消費稅只在生產環節征收D.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口等環節答案：D分析：消費稅是價內稅，計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種，消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口等環節，并非只在生產環節征收。11.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元。12.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。13.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.衛生許可證B.稅務登記證C.商標注冊證D.土地使用證答案：D分析：權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等，按件貼花5元，衛生許可證、稅務登記證不屬于印花稅應稅憑證。14.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。15.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅實行定額稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定D.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮征收答案：D分析：城鎮土地使用稅在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收，并非只在城市、縣城、建制鎮征收。16.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，該個體工商戶全年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.49500答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=29500元。17.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的自然資源征收B.資源稅實行從價計征C.資源稅的納稅環節是生產銷售環節D.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人答案：D分析：資源稅對在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人征收，計稅方法有從價計征、從量計征等，納稅環節包括開采銷售、自用等環節，并非只對開采的自然資源征收。18.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。19.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅實行一次征收制度C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的次日答案：D分析：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。20.某企業2024年1月1日開業，領受工商營業執照、商標注冊證、土地使用證各一件，與其他企業訂立轉移專有技術使用權書據一份，所載金額100萬元；訂立產品購銷合同一份，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額400萬元。已知權利、許可證照印花稅稅率為每件5元，產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業當月應繳納的印花稅為（）元。A.1015B.1020C.1025D.1030答案：C分析：權利、許可證照應納稅額=3×5=15元；產權轉移書據應納稅額=1000000×0.5‰=500元；購銷合同應納稅額=2000000×0.3‰=600元；借款合同應納稅額=4000000×0.05‰=200元，合計15+500+600+200=1025元。21.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由國家稅務總局確定答案：C分析：房產稅征稅對象是房產，計稅依據有房產余值和租金收入兩種，個人所有非營業用的房產免征房產稅，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。22.下列關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計稅依據是成交價格D.契稅在土地、房屋權屬轉移合同簽訂之日起10日內申報納稅答案：D分析：契稅納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅。23.某房地產開發企業銷售其開發的商品房，取得不含稅銷售收入5000萬元，該企業為開發該項目支付土地出讓金1000萬元，開發成本2000萬元，開發費用500萬元（其中利息支出200萬元，能提供金融機構證明且能按房地產項目分攤），已知當地省政府規定的其他開發費用扣除比例為5%，該企業應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.450B.550C.650D.750答案：A分析：首先計算扣除項目金額，取得土地使用權所支付的金額1000萬元，開發成本2000萬元，開發費用=200+(1000+2000)×5%=350萬元，與轉讓房地產有關的稅金等，假設稅金及附加為275萬元（5000×5%×(7%+3%+2%)），加計扣除=(1000+2000)×20%=600萬元，扣除項目合計1000+2000+350+275+600=4225萬元，增值額=5000-4225=775萬元，增值率=775÷4225≈18.34%，適用稅率30%，應納稅額=775×30%=232.5萬元（本題計算可能因假設稅金情況不同結果有差異，大致思路如此）。24.下列關于稅收征管法的說法，正確的是（）。A.稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅收B.稅收征管法的立法目的是保障國家稅收收入C.稅收征管法規定了稅務機關的權利和義務D.稅收征管法只對納稅人有約束力答案：C分析：稅收征管法適用于稅務機關征收的各種稅收以及海關征收的關稅等部分情況；立法目的包括保障國家稅收收入、保護納稅人合法權益等；它對稅務機關、納稅人、扣繳義務人等都有約束力，同時規定了稅務機關的權利和義務。25.某企業因計算錯誤少繳稅款10萬元，稅務機關在（）內可以追征該企業少繳的稅款、滯納金。A.1年B.3年C.5年D.無限期答案：B分析：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。本題未提及特殊情況，所以是3年。26.下列關于增值稅發票開具的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票B.小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以自行開具C.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票D.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務不得開具增值稅專用發票答案：B分析：目前部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，但不是所有小規模納稅人都可以，存在一定的范圍和條件限制。27.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰的主體是縣級以上稅務機關C.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件D.以上說法都正確答案：D分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等；主體是縣級以上稅務機關；聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件。28.某企業2024年會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=會計利潤-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95萬元，應納稅額=95×25%=23.75萬元。29.下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級B.A級納稅人可享受單次領取3個月的增值稅發票用量等激勵措施C.D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級D.納稅信用評價周期為一個納稅年度，有特殊情況可以調整答案：D分析：納稅信用評價周期為一個納稅年度，不能隨意調整。30.下列關于稅務代理的說法，正確的是（）。A.稅務代理是一種行政行為B.稅務代理的主體是稅務機關C.稅務代理的范圍包括辦理稅務登記、納稅申報等D.稅務代理必須采用書面委托形式答案：C分析：稅務代理是一種民事代理行為，主體是稅務師事務所等稅務代理機構，范圍包括辦理稅務登記、納稅申報等，稅務代理可以采用書面或口頭委托形式。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產稅、車船稅、土地增值稅、印花稅都屬于地方稅。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業屬于企業所得稅納稅義務人。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.下列關于發票的說法，正確的有（）。A.發票是會計核算的原始憑證B.發票是稅務機關進行稅源控管和開展稅務稽查的重要依據C.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制D.普通發票可以由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制答案：ABCD分析：發票是會計核算原始憑證，是稅務機關稅源控管和稅務稽查重要依據，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制，普通發票可以由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。8.下列關于消費稅的納稅環節，說法正確的有（）。A.生產應稅消費品的，在生產銷售環節納稅B.委托加工應稅消費品的，在委托方收回時納稅C.進口應稅消費品的，在進口環節納稅D.零售金銀首飾的，在零售環節納稅答案：ABCD分析：消費稅納稅環節包括生產銷售、委托加工收回、進口、零售（金銀首飾等）等環節。9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣等B.資源稅實行從價計征或從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售，繳納資源稅D.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣等，計稅方法有從價計征和從量計征，納稅人開采或生產應稅產品自用視同銷售納稅，納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額和開發成本之和加計20%扣除D.土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起7日內答案：ABCD分析：土地增值稅征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為，實行四級超率累進稅率，房地產開發企業可按規定加計20%扣除，納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起7日內。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，既可以開具增值稅專用發票，也可以開具增值稅普通發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業所得稅關于業務招待費扣除的規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。6.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：這是關于納稅人、扣繳義務人因不可抗力延期辦理納稅申報等的規定。7.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。8.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人，不包括外商投資企業和外國企業。（）答案：錯誤分析：資源稅納稅義務人包括外商投資企業和外國企業等在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。9.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入，從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。（）答案：正確分析：房產稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房等有優惠稅率情況）。10.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的15日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：土地增值稅納稅人應在轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有多方面重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障，維持國家機器的正常運轉。-調節經濟：通過設置不同的稅種、稅率和稅收優惠政策，引導資源在不同產業、地區和行業之間的合理配置，促進經濟結構的優化。例如，對新興產業給予稅收優惠，可鼓勵其發展。-調節收入分配：累進的個人所得稅制度可以調節高收入者和低收入者之間的收入差距，促進社會公平。同時，消費稅對一些高檔消費品征稅，也能在一定程度上調節消費結構和收入分配。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業的生產經營活動進行監督，促進企業依法經營、規范財務核算，保障市場經濟的健康有序發展。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。合理的關稅政策可以保護本國產業，促進國際貿易的平衡發展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：-認定標準：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的企業通常認定為一般納稅人；未超過標準的為小規模納稅人，但會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的小規模納稅人也可以申請登記為一般納稅人。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額按照適用稅率計算，進項稅額憑合法有效的扣稅憑證抵扣。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據銷售的貨物、服務等不同項目適用相應稅率。小規模納稅人征收率一般為3%（目前有優惠政策情況）。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票。小規模納稅人通常只能開具增值稅普通發票，需要開具專用發票時可向稅務機關申請代開（部分小規模納稅人已可自行開具專票）。-財務核算要求：一般納稅人要求會計核算健全，能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規模納稅人財務核算相對要求較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：-銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。-購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。-將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。-因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，其進項稅額已在前期抵扣。要求：計算該企業8月應繳納的增值稅稅額。答：-首先，計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元。-將自產貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元。-銷項稅額合計=6.5+1.95=8.45