2024年廣西樂業縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托，參與社會產品分配，體現的是分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.沒有具體規定答案：A答案分析：稅收保全措施中，凍結的存款數額應相當于納稅人應納稅款的數額。7.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為8萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.18D.21答案：B答案分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額8萬元，應納稅額=13-8=5萬元。9.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。10.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留屬于公安機關的行政處罰，稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。11.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生以納稅人的行為為前提答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，內容是權利和義務，其產生以稅收法律事實為前提。12.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，該個體工商戶全年應繳納個人所得稅（）元。A.29500B.39500C.40000D.50000答案：A答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=29500元。13.下列各項中，不屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的行政處罰行為C.稅務機關作出的征稅行為D.稅務機關的日常納稅服務行為答案：D答案分析：稅務行政復議受案范圍包括稅收保全措施、行政處罰、征稅行為等，日常納稅服務行為不屬于受案范圍。14.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。16.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進的固定資產，按照（）征收增值稅。A.適用稅率B.3%征收率減按2%征收C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進的固定資產，按照3%征收率減按2%征收。17.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存1年答案：D答案分析：已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，不是1年。18.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤不屬于資源稅應稅產品，海鹽屬于資源稅應稅產品。19.稅務機關在納稅服務熱線中接到納稅人咨詢問題，應在（）個工作日內回復。A.1B.3C.5D.7答案：B答案分析：稅務機關在納稅服務熱線中接到納稅人咨詢問題，應在3個工作日內回復。20.某企業2024年1月1日開業，應當自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：企業應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。21.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需繳納個人所得稅。22.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C答案分析：相關涉稅資料應當保存10年。23.某房地產開發企業銷售新建商品房，取得銷售收入5000萬元，已知該企業為取得土地使用權支付的金額為1000萬元，房地產開發成本為2000萬元，房地產開發費用為400萬元，該企業允許扣除的房地產開發費用為（）萬元。（假設能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出并提供金融機構證明）A.400B.300C.500D.600答案：A答案分析：能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出并提供金融機構證明的，允許扣除的房地產開發費用=利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內，本題直接給出開發費用400萬元，所以允許扣除400萬元。24.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。25.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅只在生產環節征收C.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅D.消費稅的納稅期限只有1日、3日、5日、10日、15日答案：C答案分析：消費稅是價內稅，在多個環節征收，計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅，納稅期限還有1個月、1個季度等。26.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，辦理當期企業所得稅匯算清繳。27.下列行為中，屬于偷稅行為的是（）。A.納稅人編造虛假計稅依據B.納稅人拒不繳納稅款C.納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證答案：D答案分析：A是編造虛假計稅依據行為，B表述不準確，C是抗稅行為，D屬于偷稅行為。28.稅務機關對納稅人進行納稅評估時，評估期一般為（）。A.一個納稅年度B.兩個納稅年度C.三個納稅年度D.半年答案：A答案分析：稅務機關對納稅人進行納稅評估時，評估期一般為一個納稅年度。29.某企業2024年實現銷售收入2000萬元，發生業務招待費20萬元，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.12B.10C.20D.8答案：B答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。20×60%=12萬元，2000×5‰=10萬元，所以允許扣除10萬元。30.下列關于稅收籌劃的說法中，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔C.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞D.稅收籌劃要在納稅義務發生之前進行答案：C答案分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減輕稅收負擔，要在納稅義務發生之前進行，不能利用稅法漏洞，應基于合法合規的稅收政策進行。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行稅制中，屬于財產稅類的稅種有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC答案分析：房產稅、車船稅、契稅屬于財產稅類，土地增值稅屬于特定目的稅類。2.增值稅一般納稅人購進貨物取得的下列憑證中，可以作為進項稅額抵扣依據的有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.機動車銷售統一發票答案：ABCD答案分析：增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、機動車銷售統一發票都可以作為進項稅額抵扣依據。3.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD答案分析：稅務檢查時，稅務機關有權采取上述ABCD各項措施。4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目。5.下列關于稅收征管法的說法中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為D.稅收征管法規定了稅務機關和納稅人的權利和義務答案：ABCD答案分析：稅收征管法是稅收征收管理基本法律，適用于稅務機關征收的稅收，立法目的是加強征管、規范行為，規定了雙方權利義務。6.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。7.下列關于發票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚C.發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD答案分析：ABCD關于發票開具的說法均正確。8.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅收違法行為。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰原則包括法定、公正公開、過罰相當、處罰與教育相結合原則。10.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是自然資源B.資源稅實行從價計征或從量計征C.資源稅的納稅環節主要在開采或生產環節D.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于資源稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確答案分析：目前小規模納稅