2024年廣西扶綏縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅類。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人銷售貨物等業務，征收率通常為3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設賬。7.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。8.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農產品，取得相關發票按9%扣除率算進項稅。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非應稅項目答案：C分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，而用于集體福利、個人消費、非應稅項目的外購貨物不視同銷售。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。11.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。12.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C分析：拍賣是強制執行措施，不是稅收保全措施。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類。14.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：進口貨物應自海關填發繳款書之日起15日內繳稅。15.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。16.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業年度中間終止經營，應自實際終止日起60日內匯算清繳。17.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產天然氣、洗煤不屬于。18.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務機關20日內對延期繳納稅款申請作決定。19.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。20.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法C.消費稅的納稅環節單一D.消費稅的征稅范圍包括所有消費品答案：D分析：消費稅征稅范圍是特定消費品，不是所有消費品。21.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=100-10+5=95萬元，所得稅=95×25%=23.75萬元。22.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，每臺舊冰箱作價300元。則該商場當月此項業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6110C.7200D.7600答案：A分析：銷項稅額=5000×10×13%=6500元，以舊換新按新貨物售價計稅。23.某小規模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。則該小規模納稅人第一季度應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A分析：不含稅收入=10.3÷(1+3%)=10萬元，增值稅=10×3%=0.3萬元。24.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收征管首要環節。25.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超3個月。26.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制B.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新三種C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.以上說法都正確答案：D分析：以上關于發票管理的說法均正確。27.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：業務招待費按發生額60%扣除，且不超當年銷售（營業）收入5‰。28.下列不屬于稅收法定原則內容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收公平原則不屬于稅收法定原則內容，法定原則包括課稅要素法定、明確和依法稽征原則。29.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙100標準箱，取得不含稅銷售額500萬元。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。則該卷煙廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.280B.281.5C.285D.290答案：B分析：消費稅=500×56%+100×150÷10000=280+1.5=281.5萬元。30.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是降低稅負C.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞D.稅收籌劃應在納稅義務發生之前進行答案：C分析：稅收籌劃不能利用政策漏洞，應在合法合規前提下進行。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：以上均屬于增值稅征稅范圍。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC是企業所得稅納稅義務人。4.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定應納稅額。5.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均是專項附加扣除項目。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查。7.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCD分析：以上關于消費稅納稅義務發生時間說法均正確。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都在資源稅征稅范圍內。9.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：以上均是稅務行政處罰種類。10.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：以上關于稅收法律關系的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可自行開具或申請代開專票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：享受減免稅期間也需辦理納稅申報。5.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執行措施一般適用于從事生產、經營的納稅人。6.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分居民和