財務銷售往來管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務銷售往來管理工作，加強財務內部控制，確保公司銷售業務的順利開展，保障公司資金安全，維護公司合法權益，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及銷售業務及銷售款項往來的部門和人員，包括銷售部門、財務部門、客服部門等相關崗位人員。3.基本原則真實性原則：銷售往來業務應基于真實的交易活動，確保各項數據準確無誤，憑證、記錄和報表能如實反映經濟業務的實際情況。及時性原則：銷售業務發生后，相關信息應及時傳遞，賬務處理應及時進行，款項收付應及時辦理，以保證財務數據的時效性和準確性，避免往來賬項積壓和拖延。權責明確原則：明確各部門及人員在銷售往來管理中的職責和權限，做到責任清晰、分工合理，避免職責不清導致的管理混亂和風險。風險防范原則：加強銷售往來管理過程中的風險識別、評估和控制，防范壞賬風險、資金風險等各類風險對公司造成損失。通過規范流程、加強監督和管理，確保公司銷售業務的穩健運營。二、銷售業務流程1.客戶開發與信用評估客戶開發銷售部門負責客戶的開發與拓展工作，通過各種渠道收集潛在客戶信息，并進行初步篩選和分析，確定目標客戶群體。信用評估銷售部門在與客戶建立合作關系前，應向財務部門提供客戶基本信息，財務部門負責對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的財務狀況、經營狀況、信用記錄等，根據評估結果確定客戶信用等級和信用額度。信用評估應定期進行更新，以反映客戶信用狀況的變化。2.銷售合同簽訂銷售合同起草銷售部門根據與客戶協商的結果起草銷售合同，合同內容應明確雙方的權利和義務，包括產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨期、付款方式、售后服務等條款。合同文本應符合法律法規的要求，避免出現模糊不清或歧義條款。合同審核銷售合同起草完成后，應提交銷售部門負責人進行審核。審核通過后，將合同文本提交給財務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的付款方式、結算條款等與財務相關的內容，確保合同條款符合公司財務管理要求，避免潛在的財務風險。審核通過后的合同由法定代表人或其授權代表簽字蓋章后生效。3.訂單處理與發貨訂單處理銷售部門接到客戶訂單后，應及時進行訂單錄入和處理。訂單信息應準確無誤，包括客戶名稱、產品或服務內容、數量、價格、交貨期等。訂單處理過程中應與客戶保持溝通，確保訂單信息的一致性和準確性。發貨安排根據訂單要求，銷售部門安排生產或發貨事宜。生產部門按照訂單要求組織生產，確保產品質量和交貨期。發貨前，倉庫管理人員應對產品進行檢驗和包裝，確保產品完好無損。發貨后，倉庫管理人員應及時更新庫存信息，并將發貨情況通知銷售部門和財務部門。4.銷售發票開具發票開具申請銷售業務完成后，銷售部門應及時向財務部門提交發票開具申請，申請內容包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、發票金額、發票類型等信息。發票開具申請應與銷售合同和發貨記錄一致，確保發票內容的真實性和準確性。發票開具審核財務部門收到發票開具申請后，應進行認真審核。審核內容包括發票開具信息的準確性、與銷售業務的一致性、發票開具的合規性等。審核通過后，財務部門按照稅務規定開具發票，并將發票及時送達客戶。發票開具過程中應注意發票的保管和使用，確保發票安全。5.銷售款項結算收款管理銷售部門負責跟蹤銷售款項的回收情況，及時與客戶溝通收款事宜。對于信用期內的款項，應按照合同約定及時提醒客戶付款；對于逾期款項，應加大催收力度，采取多種方式進行催款，如電話催收、函件催收、上門催收等。財務部門配合銷售部門做好收款工作，及時提供客戶款項余額信息和收款記錄，協助分析客戶付款情況和信用狀況。付款管理對于需要支付給供應商的采購款項，采購部門應按照合同約定及時提交付款申請，注明付款金額、付款方式、收款單位信息等。付款申請應經過采購部門負責人、財務部門負責人和公司領導審批后，由財務部門辦理付款手續。付款過程中應確保付款信息的準確性和支付渠道的安全性，避免出現付款差錯或資金風險。三、財務核算與管理1.銷售業務賬務處理收入確認財務部門按照《企業會計準則》的規定，根據銷售合同的約定和實際發貨情況，準確確認銷售收入的實現。收入確認應遵循權責發生制原則，確保收入與成本費用的合理配比，真實反映公司的經營成果。對于不同銷售模式下的收入確認，應嚴格按照相關準則和規定執行，如銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入等的確認條件和方法。應收賬款核算財務部門對應收賬款進行明細核算，詳細記錄每一筆銷售業務的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。應收賬款應定期進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。對于賬齡較長的應收賬款，應加強跟蹤和管理，及時采取措施進行催收，防止壞賬的發生。同時，財務部門應根據應收賬款的風險狀況，合理計提壞賬準備，確保公司資產的真實性和穩健性。銷售成本核算財務部門根據銷售業務對應的成本支出情況，準確核算銷售成本。銷售成本的核算應遵循配比原則，與銷售收入相匹配。對于直接材料、直接人工和制造費用等成本項目，應按照合理的分攤方法計入銷售成本，確保成本核算的準確性。財務部門應定期對銷售成本進行分析和比較，發現異常情況及時查找原因并采取措施進行調整，以控制成本費用，提高公司經濟效益。2.往來賬款核對與清理定期核對財務部門與銷售部門應定期（至少每月一次）進行往來賬款的核對工作，確保雙方賬目一致。核對內容包括應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款等科目余額及明細記錄。核對過程中如發現差異，應及時查明原因并進行調整。對于核對結果，應形成核對記錄，雙方簽字確認并存檔，作為往來賬款管理的重要依據。賬齡分析財務部門定期對應收賬款和應付賬款進行賬齡分析，了解往來款項的賬齡分布情況，評估款項回收和支付的風險。根據賬齡分析結果，確定重點關注對象，加強對逾期款項的跟蹤和催收工作。對于賬齡較長的往來賬款，應建立專門的臺賬進行管理，詳細記錄款項的形成原因、催收情況等信息，以便采取針對性措施進行清理和處置。清理處置對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬管理制度的規定進行壞賬核銷。壞賬核銷應履行必要的審批程序，提供充分的證據證明款項無法收回，確保壞賬核銷的合規性和真實性。對于應付賬款中確實無需支付的款項，應按照相關規定進行賬務處理，轉為營業外收入或沖減相關成本費用。同時，公司應建立往來賬款清理的長效機制，定期對往來賬款進行全面清查，及時發現和解決存在的問題，提高資金使用效率和財務管理水平。3.財務報表編制與分析財務報表編制財務部門按照國家財務法規和會計準則的要求，定期編制銷售業務相關的財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司銷售業務的財務狀況、經營成果和現金流量情況。在編制財務報表過程中，應確保各項數據來源的可靠性和準確性，遵循一貫性原則，保證財務報表信息的可比性。財務報表分析財務部門對銷售業務相關的財務報表進行深入分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括銷售收入、銷售成本、毛利率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標的變動情況及趨勢分析。通過財務報表分析，評估公司銷售業務的盈利能力、運營效率和資金回籠情況，發現存在的問題和潛在風險，并提出相應的改進建議和措施。財務報表分析報告應定期提交給公司管理層，為公司經營決策提供參考依據。四、應收賬款管理1.信用政策制定信用額度設定根據客戶信用評估結果，結合公司銷售策略和風險承受能力，制定合理的客戶信用額度。信用額度應明確規定客戶在一定期限內可以累計賒購的最高金額，避免過度授信導致壞賬風險增加。信用額度應定期進行評估和調整，根據客戶信用狀況的變化及時調整額度，確保公司資金安全。信用期限確定合理確定客戶的信用期限，信用期限應綜合考慮行業慣例、市場競爭情況、客戶付款能力等因素。信用期限過長可能導致資金回籠慢，增加壞賬風險；信用期限過短可能影響客戶合作積極性，降低市場競爭力。公司應根據實際情況制定靈活合理的信用期限政策，并在銷售合同中明確約定，確保雙方權益得到保障。2.應收賬款跟蹤與監控臺賬建立財務部門建立應收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應收賬款的發生時間、金額、賬齡、客戶名稱、信用額度、信用期限、收款情況等信息。通過臺賬管理，實時掌握應收賬款的動態變化，便于及時跟蹤和監控。定期跟蹤銷售部門負責對應收賬款進行定期跟蹤，及時了解客戶付款情況和經營狀況。對于信用期內的應收賬款，應按照約定時間節點與客戶溝通，提醒客戶按時付款；對于逾期應收賬款，應加大跟蹤頻率，采取有效措施進行催收。財務部門定期對應收賬款進行分析，根據賬齡和客戶付款情況評估風險程度，及時向銷售部門反饋相關信息，共同制定催收策略。風險預警設定應收賬款風險預警指標，如逾期賬款占比、壞賬率等。當指標達到或超過設定閾值時，發出風險預警信號。財務部門應及時將預警信息通報給銷售部門和公司管理層，提醒相關部門采取措施加強應收賬款管理，化解潛在風險。3.應收賬款催收措施電話催收對于逾期時間較短的應收賬款，首先由銷售部門通過電話方式與客戶溝通，了解逾期原因，提醒客戶及時付款，并要求客戶給出明確的付款計劃。電話催收過程中應做好記錄，留存相關通話信息。函件催收對于電話催收無效的逾期賬款，銷售部門向客戶發送催款函件。催款函應明確指出逾期款項金額、逾期時間、催款事由等內容，并要求客戶在規定期限內付款。函件催收應采用掛號信或特快專遞等方式發送，確保客戶能夠收到，并留存函件發送憑證。上門催收對于逾期較長且金額較大的應收賬款，經公司領導批準后，銷售部門可組織人員上門催收。上門催收時應注意方式方法，保持禮貌和專業，向客戶詳細說明逾期賬款對公司造成的影響，爭取客戶理解并盡快付款。上門催收過程中可要求客戶簽署還款承諾書或制定還款計劃，確保催收效果。法律訴訟對于經過多種催收措施仍無法收回的逾期賬款，且符合法律訴訟條件的，公司應及時采取法律手段維護自身合法權益。法律訴訟應委托專業律師事務所進行，收集充分的證據材料，按照法定程序進行訴訟。在訴訟過程中，應密切關注案件進展情況，積極配合律師做好各項工作，確保訴訟結果有利于公司。五、應付賬款管理1.付款流程規范付款申請采購部門根據采購合同約定和實際到貨情況，及時提交付款申請。付款申請應注明供應商名稱、采購訂單號、付款金額、付款方式、發票號碼等詳細信息，并附上相關采購合同、收貨憑證、發票等支持性文件。付款申請應經過采購部門負責人審核，確保申請內容真實、準確、合規。財務審核財務部門收到付款申請后，對申請內容進行全面審核。審核重點包括付款金額與采購合同和發票金額是否一致、付款方式是否符合合同約定、相關審批手續是否齊全等。財務部門應核對發票的真實性、合法性和有效性，確保付款依據充分。審核通過后，財務部門在付款申請上簽署審核意見，并提交給公司領導審批。領導審批公司領導根據公司資金狀況和相關管理制度，對付款申請進行審批。審批過程中應綜合考慮公司資金安排、采購業務的重要性和必要性等因素。對于金額較大或重要的采購付款，應經過上級領導或集體決策審批。領導審批通過后，付款申請方可進入付款流程。付款執行財務部門根據領導審批后的付款申請，按照規定的付款方式辦理付款手續。付款過程中應確保付款信息的準確性和支付渠道的安全性，避免出現付款差錯或資金風險。對于通過銀行轉賬、支票等方式付款的，應及時與銀行溝通，確保款項及時到賬；對于現金付款的，應嚴格按照現金管理規定進行操作，確保現金支付安全。付款完成后，財務部門應及時更新應付賬款臺賬，記錄付款日期、金額等信息。2.供應商管理與溝通供應商選擇與評估采購部門負責供應商的選擇和評估工作。在選擇供應商時，應綜合考慮供應商的產品質量、價格、交貨期、售后服務等因素，通過招標、詢價、談判等方式確定合適的供應商。同時，采購部門應定期對供應商進行評估，評估內容包括供應商的經營狀況、產品質量、價格變動、交貨及時性等方面。根據評估結果，對供應商進行分類管理，對于優秀供應商給予更多合作機會，對于不符合要求的供應商及時進行調整或淘汰。合同簽訂與執行采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨期、付款方式、質量標準、違約責任等條款。合同簽訂后，采購部門應跟蹤合同執行情況，確保供應商按照合同約定履行義務。對于供應商的交貨延遲、產品質量問題等違約行為，采購部門應及時與供應商溝通，要求供應商采取措施解決問題，并按照合同約定追究供應商的違約責任。溝通協調機制建立采購部門與財務部門之間的溝通協調機制，定期召開會議，通報采購業務進展情況和應付賬款管理情況。在日常工作中，采購部門與財務部門應保持密切溝通，及時解決采購付款過程中出現的問題。對于供應商的付款要求和疑問，采購部門應及時向財務部門反饋，財務部門應給予專業解答和支持，共同維護公司與供應商良好的合作關系。六、監督與考核1.內部審計監督公司內部審計部門定期對銷售往來業務進行審計監督，檢查銷售業務流程的執行情況、財務核算的準確性、往來賬款的管理情況等。審計過程中，審計人員應查閱相關文件、記錄和憑證，與相關人員進行溝通訪談，核實業務的真實性和合規性。對于審計發現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解