財政單據核銷管理制度一、總則（一）目的為加強公司財政單據管理，規范財政單據核銷流程，確保公司財務收支的真實性、合法性和準確性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及財政單據的部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、行政部門、財務部門等。（三）基本原則1.真實性原則：財政單據必須如實反映經濟業務的實際發生情況，不得虛假開具或使用。2.合法性原則：財政單據的取得和使用必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。3.完整性原則：財政單據應具備完整的要素，包括日期、內容、金額、印章等，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：財政單據應在規定的時間內進行核銷，確保財務信息的及時準確。二、財政單據的種類及管理要求（一）發票1.定義：發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.種類：包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、通用機打發票、定額發票等。3.管理要求專人負責：設立發票管理員，負責發票的購買、保管、開具和核銷工作。購買登記：發票管理員應建立發票購買登記簿，詳細記錄發票的種類、數量、起止號碼、購買日期等信息。安全保管：發票應存放在安全可靠的地方，設置專門的發票保險柜，確保發票的安全。開具規范：發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務不符的發票。作廢處理：開具的發票如有作廢情況，應在發票上加蓋“作廢”戳記，并全聯次留存。同時，在發票管理系統中進行作廢處理。遺失處理：如發票遺失，應及時向稅務機關報告，并登報聲明作廢。同時，取得對方單位的證明和相關業務的其他證明材料，經財務部門審核后進行相應處理。（二）收據1.定義：收據是指單位或個人在收付款項時開具的憑證。2.種類：包括收款收據、付款收據等。3.管理要求統一印制：公司使用的收據應統一由財務部門印制或購買，確保收據的格式和內容符合財務規定。編號管理：收據應進行編號，由專人負責發放和登記。每本收據使用完畢后，應及時交回財務部門核銷。開具規范：收據開具應如實填寫收款或付款的相關信息，包括日期、交款人、金額、事由等，并加蓋財務專用章或公章。作廢處理：收據作廢的處理方式與發票相同，應全聯次留存并在收據管理系統中進行作廢登記。遺失處理：如收據遺失，應及時查明原因，并取得對方單位的證明。經財務部門審核后，對遺失收據的相關業務進行相應處理。（三）財政非稅收入票據1.定義：財政非稅收入票據是指國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.種類：包括非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書等。3.管理要求嚴格領用：財政非稅收入票據的領用應按照財政部門的規定，由專人到財政部門辦理相關手續，領取票據。限量使用：根據業務需要，合理確定財政非稅收入票據的領用數量，不得超量領用。開具規范：票據開具應嚴格按照財政部門規定的項目、標準和范圍進行，確保收入的合法性和準確性。及時上繳：收取的非稅收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。同時，在規定時間內將票據存根聯和相關報表報送財政部門核銷。遺失處理：如財政非稅收入票據遺失，應立即向財政部門報告，并登報聲明作廢。按照財政部門的要求進行相應的處理，如接受處罰等。三、財政單據的核銷流程（一）報銷單據核銷流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人應按照公司財務制度的要求，如實填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認是否同意報銷。3.財務部門審核：財務部門對報銷單進行審核，重點審核報銷單據的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規定。審核無誤后，簽字確認。4.分管領導審批：根據公司審批權限規定，報銷金額較大的，需分管領導進行審批。分管領導審批通過后，簽字確認。5.總經理審批（如有需要）：對于重大事項或超過一定金額的報銷，需總經理審批。總經理審批通過后，簽字確認。6.報銷付款：財務部門根據審批后的報銷單，辦理報銷付款手續。將報銷款項支付給報銷人，并在財政單據上加蓋“已報銷”戳記。（二）收款單據核銷流程1.收款部門開具收款收據：收款部門在收到款項后，應及時開具收款收據，并將收據的記賬聯交財務部門。2.財務部門核對收款信息：財務部門收到收款收據記賬聯后，與相關業務記錄進行核對，確保收款金額、客戶信息等準確無誤。3.登記收款臺賬：財務部門根據核對后的收款信息，登記收款臺賬，詳細記錄每筆收款的日期、金額、客戶名稱、收款事由等。4.款項繳存：收款部門應及時將收到的款項繳存銀行，并將銀行回單交財務部門。財務部門根據銀行回單，在收款臺賬上進行標記，確認款項已繳存。5.核銷收款收據：財務部門定期對收款收據進行核銷，將已繳存款項對應的收款收據與收款臺賬進行核對，確認無誤后，在收款收據上加蓋“已核銷”戳記，并將收款收據存根聯歸檔保存。（三）財政非稅收入票據核銷流程1.執收單位匯總票據信息：執收單位定期對本單位開具的財政非稅收入票據進行匯總，填寫票據核銷申請表，注明票據種類、號碼、開具金額、上繳金額等信息。2.財政部門審核：財政部門收到執收單位提交的票據核銷申請表后，對票據信息進行審核。重點審核票據開具的規范性、收入上繳的及時性和足額性等。3.票據核銷：經財政部門審核無誤后，對財政非稅收入票據進行核銷。在票據核銷申請表上簽字確認，并將已核銷的票據存根聯退還執收單位。執收單位應將已核銷的票據存根聯妥善保管，以備查驗。4.數據統計與分析：財政部門定期對財政非稅收入票據的核銷情況進行數據統計與分析，掌握非稅收入的收繳情況，為財政管理提供決策依據。四、財政單據的保管與歸檔（一）保管期限1.發票、收據等財政單據的存根聯及相關附件應按照國家法律法規的規定進行保管，保管期限一般為5年。2.財政非稅收入票據的存根聯及相關報表應按照財政部門的要求進行保管，保管期限一般為10年。（二）保管要求1.專人保管：設立專門的檔案保管人員，負責財政單據的保管工作。檔案保管人員應具備一定的財務知識和責任心，確保單據的安全保管。2.分類存放：財政單據應按照種類、年度、月份等進行分類存放，便于查找和管理。3.安全環境：檔案保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設施，確保單據的完整性和安全性。4.定期盤點：檔案保管人員應定期對財政單據進行盤點，核對單據的數量、號碼、金額等信息，確保賬實相符。如發現問題，應及時查明原因并報告處理。（三）歸檔流程1.整理裝訂：財政單據核銷完畢后，檔案保管人員應及時對單據進行整理，按照順序排列，去除無關的附件和紙張。然后，將單據裝訂成冊，在封面上注明單據名稱、年度、月份、起止號碼等信息。2.編制目錄：根據裝訂成冊的財政單據，編制檔案目錄，詳細列出每冊單據的名稱、年度、月份、起止號碼、頁數等信息，便于查找和檢索。3.歸檔存放：將裝訂成冊的財政單據和編制好的檔案目錄存放在專門的檔案柜中，并按照檔案管理的要求進行分類存放。同時，建立檔案索引，方便快速查找所需單據。五、監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對公司財政單據的使用和核銷情況進行檢查，重點檢查單據的真實性、合法性、完整性以及核銷流程的執行情況。2.審計部門應定期對公司財政單據管理情況進行審計，審查財政單據管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監督1.接受財政、稅務等相關部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財政單據的使用和核銷情況等資料。2.對于財政、稅務等部門提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。六、違規處理（一）違規行為1.未按照規定取得、開具、使用財政單據的。2.虛開發票、收據等財政單據的。3.擅自印制、買賣、轉讓財政單據的。4.未按照規定保管、核銷財政單據的。5.其他違反財政單據管理規定的行為。（二）處理措施1.對于發現的違規行為，公司將視情節輕重，給予相關責任人批評教育、警告