財總公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財總公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于財總公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則財務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和政策的要求，依法進行會計核算、稅務(wù)申報與繳納等工作。2.規(guī)范性原則建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)管理工作有章可循、有序進行。3.真實性原則財務(wù)報表和財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。4.效益性原則合理配置公司資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.風(fēng)險防控原則識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，加強內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)安全。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.公司設(shè)立財務(wù)部，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，全面負責財務(wù)部的日常管理工作；設(shè)會計、出納等崗位，具體承擔各項財務(wù)工作任務(wù)。2.各部門配備兼職財務(wù)人員，負責本部門的費用報銷、預(yù)算執(zhí)行等基礎(chǔ)財務(wù)工作，并接受財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）職責分工1.財務(wù)經(jīng)理職責主持財務(wù)部的日常工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，參與公司重大經(jīng)濟決策。負責財務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查公司財務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理會計憑證的編制、記賬、結(jié)賬等工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.各部門兼職財務(wù)人員職責負責收集、整理本部門的費用報銷單據(jù)，按照公司規(guī)定進行初步審核。協(xié)助本部門編制費用預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。及時向財務(wù)部反饋本部門的財務(wù)相關(guān)信息和問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，上報財務(wù)部。3.財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批通過的年度預(yù)算，由財務(wù)部下達給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當預(yù)算執(zhí)行偏差達到一定比例時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。4.各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財務(wù)部提出申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對公司整體預(yù)算的影響，經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務(wù)收入按照合同約定的收款方式和時間確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入在相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠計量時確認收入。3.營業(yè)外收入在實際發(fā)生時確認收入。（三）收入核算與管理1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時將銷售發(fā)票、合同等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部。3.財務(wù)部依據(jù)相關(guān)資料進行收入核算，確保收入記錄準確無誤。4.加強對銷售款項的管理，及時催收貨款，防止壞賬損失。對逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行追收。五、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算對象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、項目等。2.成本核算方法采用適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產(chǎn)品成本或項目成本。3.成本控制措施加強采購管理，通過招標、詢價等方式降低采購成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。合理控制庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存成本。（二）費用管理1.費用分類公司費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。2.費用報銷規(guī)定報銷人員應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等報銷憑證，并按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。嚴格控制費用支出標準，各項費用應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)報銷。對于超預(yù)算的費用，需經(jīng)特殊審批同意后方可報銷。費用報銷審批流程：報銷人員填寫報銷單并粘貼好報銷憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.費用分析與控制財務(wù)部定期對公司費用進行分析，找出費用變動原因，提出控制措施和建議。加強對各項費用的日常監(jiān)控，嚴格控制不合理費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收支安全。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，并嚴格控制。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對貨幣資金進行定期盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務(wù)部會同相關(guān)部門共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。加強應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。對逾期應(yīng)收賬款，加大催收力度，采取必要的法律手段進行追收。按照公司規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后予以核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，根據(jù)市場需求和銷售情況，制定科學(xué)的存貨采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫購置申請表，注明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，報財務(wù)部審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部共同進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計提基數(shù)為固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計凈殘值后的余額。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出處置申請，填寫處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等信息，報財務(wù)部審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置成本應(yīng)按照實際支付的金額入賬。財務(wù)部按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和預(yù)計使用壽命合理確定。攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資時機，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財務(wù)部負責統(tǒng)籌安排公司資金，確保資金合理使用。2.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和實際業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計劃，報財務(wù)部審核。3.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，使用部門填寫資金使用申請表，注明用途、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.加強對資金支付的審核和監(jiān)控，確保資金支付安全、準確、及時。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部定期對公司資金狀況進行分析和監(jiān)控，掌握資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定資金余額下限、資產(chǎn)負債率上限等預(yù)警指標，當指標達到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取措施進行調(diào)整。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進行納稅申報。2.稅務(wù)申報人員應(yīng)準確計算應(yīng)納稅款，按時報送各類納稅申報表和相關(guān)資料，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅收籌劃，降低公司稅負。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。2.定期對公司稅務(wù)事項進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并采取有效措施進行處理。3.加強對稅務(wù)法律法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)與研究，提高稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.月度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層和相關(guān)監(jiān)管部門。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)進行審核簽字，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對各項指標的計算和分析，揭示公司財務(wù)運行中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。3.加強對財務(wù)分析結(jié)果的運用，將財務(wù)分析與公司戰(zhàn)略、經(jīng)營決策、績效評價等相結(jié)合，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作順利進行。3.認真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計意見和建議及時進行整改落實。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理，按照分類標準進行編號、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，歸檔時應(yīng)填寫檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查詢和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，