賬外收入規范管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范賬外收入管理，確保公司收入的真實性、完整性，防止出現財務風險和違規行為，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：賬外收入管理必須嚴格遵守國家法律法規和財務制度。2.真實性原則：如實記錄和反映賬外收入情況，不得隱瞞、虛報。3.完整性原則：涵蓋公司所有應納入賬外收入管理的項目，確保無遺漏。4.及時性原則：及時入賬，不得拖延或截留。二、賬外收入定義與范圍（一）定義賬外收入是指公司在正常經營活動中，除已在財務賬冊中記錄的收入之外，通過各種途徑獲取的經濟利益流入。（二）范圍1.銷售邊角料、廢品等物資收入。2.因客戶違約支付的違約金、賠償金收入。3.出租閑置資產（如房屋、設備等）的租金收入。4.對外提供勞務、服務取得的額外收入。5.其他未在正常財務賬目中記錄的收入。三、收入確認與計量（一）收入確認原則1.與交易相關的經濟利益能夠流入公司。2.收入的金額能夠可靠地計量。3.符合相關收入準則規定的其他條件。（二）計量方法1.對于銷售物資收入，按照實際成交價格計量。2.違約金、賠償金收入按照合同約定或實際收到金額計量。3.租金收入按照租賃合同約定的租金金額和支付方式計量。4.勞務、服務收入按照合同約定的收費標準和實際完成工作量計量。四、收入管理流程（一）業務發生1.公司各部門在開展業務過程中，如涉及賬外收入事項，應及時與相關方簽訂合同或協議，明確收入的金額、支付方式、支付時間等條款。2.業務經辦人員應妥善保存與收入相關的原始憑證，如發票、收據、合同、協議等。（二）收入收取1.業務經辦人員負責按照合同或協議約定收取賬外收入款項。2.收取款項時，應向付款方開具合法有效的票據，如發票或收據。3.對于現金收款，應及時繳存公司指定銀行賬戶，并在收款當日填寫現金繳款單，注明款項來源和金額。（三）收入記錄1.收款后，業務經辦人員應在規定時間內將收入相關信息傳遞給財務部門。2.財務人員根據收到的信息，按照財務制度進行賬務處理，及時、準確地記錄賬外收入。3.財務部門應建立賬外收入臺賬，詳細記錄每筆收入的日期、來源、金額、收款方式等信息，以便核對和查詢。（四）收入核對1.財務部門定期（每月或每季度）與業務部門核對賬外收入情況，確保雙方記錄一致。2.如發現差異，應及時查明原因并進行調整，同時編制差異調節表，注明差異事項和原因。（五）收入上繳1.賬外收入款項應及時足額上繳公司財務部門，不得截留、挪用或私設小金庫。2.財務部門應按照規定將賬外收入納入公司統一核算，確保公司財務報表的真實性和準確性。五、審批與授權（一）審批流程1.對于金額較小的賬外收入（具體金額標準由公司根據實際情況確定），由業務部門負責人審批后，交財務部門入賬。2.對于金額較大的賬外收入，需經業務部門負責人、財務部門負責人、分管領導審批后，方可入賬。3.對于重大賬外收入事項（如涉及金額巨大、影響公司戰略等），需提交公司總經理辦公會或董事會審議批準。（二）授權管理1.公司應明確各部門和人員在賬外收入管理中的職責和權限，確保各項工作有序進行。2.業務經辦人員應在授權范圍內開展收入收取工作，不得超越權限操作。3.財務人員應按照授權進行賬務處理，不得擅自更改收入記錄或隱瞞收入情況。六、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對賬外收入管理情況進行審計，檢查收入的真實性、完整性、合規性。2.審計過程中，應查閱相關合同、協議、票據、臺賬等資料，核實收入記錄和款項上繳情況。3.對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門定期對各部門賬外收入管理情況進行自查，重點檢查收入確認、計量、記錄、上繳等環節是否符合規定。2.自查過程中，如發現問題應及時進行糾正，并將自查情況報告公司管理層。（三）外部監督1.接受稅務、審計等外部部門的監督檢查，積極配合提供相關資料和信息。2.對于外部監督檢查提出的問題，應認真整改，確保公司賬外收入管理符合法律法規要求。七、違規處理（一）違規行為界定1.隱瞞賬外收入不報。2.截留、挪用賬外收入款項。3.偽造、變造收入相關憑證。4.未經授權擅自收取或處理賬外收入。5.其他違反賬外收入規范管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發現的違規行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、降職、撤職等。2.對于因違規行為給公司造成經濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。3.如違規行為涉及違法犯罪的，將依法移送司法機關處理。八、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織公司員工參加賬外收入規范管理制度培訓，提高員工對制度的認識和理解。2.培訓內容包括制度解讀、操作流程、案例分析等，確保員工掌握賬外收入管理的要求和方法。（二）宣傳1.通過內部公告、宣傳欄、郵件等方式，廣泛宣傳賬外收入規范管理制度，營造良好的合規氛圍。2.及時向員工傳達制度的更新和變化，確保員工了解最新要求。