租賃商戶發票管理制度一、總則（一）目的為了加強公司對租賃商戶發票管理，規范發票開具、取得、使用及保管行為，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規及財務管理制度，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于與公司簽訂租賃合同的所有租賃商戶。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關發票管理規定，確保發票管理工作合法合規。2.準確及時原則：發票開具、取得、使用及保管應準確無誤，并按照規定的時間和程序進行操作，保證財務信息的及時性和準確性。3.責任明確原則：明確各部門及人員在發票管理中的職責，做到責任清晰，避免出現管理漏洞。二、發票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司發票管理制度，并組織實施。2.負責發票的購買、保管、開具、核銷等工作，確保發票的安全與正確使用。3.負責對租賃商戶發票使用情況進行監督檢查，指導租賃商戶正確開具和取得發票。4.負責與稅務機關溝通協調，辦理發票領購、繳銷、認證等涉稅事項。5.負責審核租賃商戶提交的發票申請及相關資料，確保發票開具的真實性、合法性和準確性。（二）業務部門1.負責與租賃商戶溝通協調，督促租賃商戶按照合同約定及時足額支付租金及相關費用，并按規定取得發票。2.負責審核租賃商戶提交的發票申請及相關資料，確保申請內容與租賃合同及業務實際相符。3.協助財務部門做好發票管理工作，提供必要的業務信息和支持。（三）法務部門1.負責對發票管理制度及相關合同條款進行合法性審查，確保制度和條款符合法律法規要求。2.協助處理發票管理過程中的法律糾紛和風險防范工作。（四）租賃商戶1.按照國家稅收法律法規及本制度規定，如實開具、取得發票，并妥善保管。2.配合公司財務部門和業務部門做好發票管理相關工作，及時提供發票申請及相關資料。3.對發票的真實性、合法性負責，不得虛開發票或提供虛假發票。三、發票的購買與保管（一）發票購買1.財務部門根據公司業務需要，定期向稅務機關申請領購發票。領購發票時，應填寫發票領購申請表，注明所需發票的種類、數量等信息，并加蓋公司公章。2.稅務機關核準后，財務部門派專人持發票領購簿和相關證件到稅務機關辦理發票領購手續，確保領購的發票與申請內容一致。（二）發票保管1.設立專門的發票存放場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發票存放安全。2.發票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.財務部門應指定專人負責發票保管工作，定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現發票丟失、被盜等情況，應立即向稅務機關報告，并采取相應的補救措施。四、發票的開具（一）開具要求1.租賃商戶在發生經營業務確認營業收入時，應向公司開具發票。發票開具應按照實際交易內容如實開具，不得虛開、開具與實際交易不符的發票。2.發票應使用中文開具，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。3.開具發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。（二）開具流程1.租賃商戶需要開具發票時，應填寫發票開具申請表，注明開票日期、付款單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等信息，并加蓋公章。2.租賃商戶將發票開具申請表提交給業務部門審核，業務部門應核對申請內容與租賃合同及業務實際是否相符，審核無誤后簽字確認。3.業務部門將審核通過的發票開具申請表轉交給財務部門，財務部門根據申請表內容開具發票。開具完成后，在發票聯上加蓋發票專用章，并將發票聯交給租賃商戶。4.財務部門應建立發票開具臺賬，詳細記錄發票開具日期、發票號碼、付款單位名稱、金額、稅額等信息，以便于查詢和核對。（三）特殊情況處理1.如因租賃商戶名稱、納稅人識別號等信息變更需要重新開具發票的，租賃商戶應提供相關證明材料，經業務部門和財務部門審核同意后，方可重新開具發票。2.如因發票開具錯誤需要作廢或紅沖的，應按照以下規定處理：當月開具的發票發現錯誤的，可直接在防偽稅控系統中作廢，并將作廢發票的所有聯次留存備查。跨月開具的發票發現錯誤的，應開具紅字發票進行沖銷。開具紅字發票時，應按照稅務機關的規定辦理相關手續，并在紅字發票上注明對應的藍字發票信息。五、發票的取得（一）取得要求1.公司在支付租賃商戶租金及相關費用時，應向租賃商戶取得合法有效的發票。發票應符合國家稅收法律法規及本制度規定，不得取得虛開、偽造、變造等不符合規定的發票。2.取得的發票應具備以下內容：發票聯、抵扣聯（如有）、開票日期、付款單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、發票專用章等。（二）取得流程1.業務部門在與租賃商戶簽訂租賃合同及結算租金等費用時，應明確約定發票開具事項，要求租賃商戶按照規定及時開具發票。2.業務部門在收到租賃商戶提交的發票后，應認真審核發票的真實性、合法性和完整性。審核內容包括發票開具內容是否與實際交易相符、發票格式是否規范、發票專用章是否加蓋等。審核無誤后，在發票上簽字確認，并將發票轉交給財務部門。3.財務部門在收到業務部門轉來的發票后，應再次進行審核。審核通過后，按照公司財務管理制度進行賬務處理，并將發票作為記賬憑證的附件妥善保管。（三）不符合規定發票的處理1.如發現取得的發票不符合規定，財務部門應拒絕接收，并要求租賃商戶重新開具符合規定的發票。2.對于已經入賬但發現不符合規定的發票，財務部門應及時通知業務部門與租賃商戶聯系，要求租賃商戶重新開具發票或提供其他合法有效的憑證進行替換。如租賃商戶無法重新開具發票或提供其他合法有效憑證，財務部門應按照國家稅收法律法規及公司財務管理制度的規定進行相應的賬務調整和稅務處理。六、發票的使用（一）使用范圍公司取得的發票只能用于與租賃業務相關的費用支出及財務核算，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。（二）使用規范1.財務部門應按照發票管理規定正確使用發票，不得擅自拆本使用發票，不得擴大發票的使用范圍。2.開具發票的人員應熟悉發票開具規定和操作流程，確保發票開具準確無誤。如因操作失誤導致發票開具錯誤，應按照本制度規定進行作廢或紅沖處理。3.公司應建立發票使用登記制度，詳細記錄發票的使用情況，包括發票號碼、開具日期、付款單位名稱、金額、稅額等信息。發票使用登記臺賬應妥善保管，以備稅務機關檢查。七、發票的核銷（一）核銷要求1.財務部門應定期對已開具的發票進行核銷，確保發票開具與使用情況的真實性和準確性。2.發票核銷應按照稅務機關的規定進行，將已開具發票的存根聯與發票登記簿進行核對，確認無誤后進行核銷處理。（二）核銷流程1.每月末，財務部門發票管理人員對當月已開具的發票進行整理，將發票存根聯與發票登記簿進行逐筆核對，檢查發票號碼、開具日期、付款單位名稱、金額、稅額等信息是否一致。2.核對無誤后，在發票登記簿上注明核銷情況，并將發票存根聯裝訂成冊，妥善保管。3.對于作廢或紅沖的發票，應在發票登記簿上注明作廢或紅沖原因及相關信息，并將作廢或紅沖發票的所有聯次留存備查。4.年度終了后，財務部門應將全年發票存根聯及發票登記簿按照稅務機關的要求進行整理歸檔，保存期限不得少于五年。八、發票的檢查與監督（一）內部檢查1.財務部門應定期對公司發票管理情況進行自查，檢查內容包括發票的購買、保管、開具、取得、使用、核銷等環節是否符合規定。2.業務部門應協助財務部門做好發票管理自查工作，提供相關業務信息和資料，配合財務部門檢查發票開具與取得情況是否與業務實際相符。3.公司內部審計部門應定期對發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關對發票管理情況的檢查，如實提供發票領購、開具、取得、使用、保管等相關資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.如稅務機關檢查發現公司存在發票管理問題，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并承擔相應的法律責任。九、罰則（一）對租賃商戶的處罰1.租賃商戶如有虛開發票、開具與實際交易不符的發票、未按規定開具發票等行為，公司有權要求租賃商戶重新開具符合規定的發票，并按照合同約定追究租賃商戶的違約責任。2.如租賃商戶的發票違法行為給公司造成經濟損失的，租賃商戶應承擔相應的賠償責任。同時，公司將視情節輕重，決定是否繼續與租賃商戶合作。3.對于租賃商戶的發票違法行為，公司將及時向稅務機關報告，由稅務機關依法進行處理。稅務機關對租賃商戶的處罰結果將作為公司后續合作的重要參考依據。（二）對公司內部人員的處罰1.公司內部人員如違反