電器賣場財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范電器賣場的財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規范性，保障賣場的資金安全，提高資金使用效率，為賣場的穩定運營和發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于本電器賣場及其下屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映賣場財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理層決策提供及時有效的財務信息。安全性原則：加強資金管理，確保資金安全，防范財務風險。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經營成本。財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部，負責賣場的財務管理工作。財務部下設會計核算、資金管理、財務分析等崗位。2.人員職責財務經理負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作規范有序進行。組織財務核算和報表編制工作，定期進行財務分析，為管理層決策提供依據。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護賣場的良好形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。會計人員負責財務核算工作，按照國家統一的會計制度和會計準則，及時、準確地記錄和反映賣場的經濟業務。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。出納人員負責現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。協助會計人員進行財務核算工作。財務核算管理1.會計核算基礎采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置按照國家統一的會計制度和會計準則，結合本賣場的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理流程業務部門將原始憑證傳遞給財務部門，會計人員對原始憑證進行審核。審核無誤的原始憑證，由會計人員編制記賬憑證。根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。4.財務報表編制財務報表應按照國家統一的會計制度和會計準則編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，由會計人員進行審核，財務經理進行復核，確保財務報表的準確性。定期向管理層和相關部門報送財務報表，并進行財務分析，為管理層決策提供依據。資金管理1.資金預算管理財務部應根據賣場的經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算等。各部門應根據年度資金預算，編制本部門的月度資金預算，并報財務部審核。財務部應定期對資金預算的執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。2.現金管理嚴格遵守現金管理制度，實行限額管理。庫存現金限額由財務部根據實際情況核定，報開戶銀行批準。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應按照規定的審批程序進行，嚴禁白條抵庫。出納人員應每日盤點現金，做到日清月結，賬款相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并報財務經理處理。3.銀行存款管理開設銀行賬戶應經財務經理批準，并按照銀行規定辦理開戶手續。銀行賬戶應嚴格保密，不得出租、出借或轉讓。出納人員應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行處理。嚴格控制銀行賬戶的資金往來，嚴禁公款私存、挪用公款等行為。4.資金籌集管理根據賣場的經營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、吸收投資等。資金籌集應按照規定的程序進行，簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。對籌集的資金應進行嚴格管理，確保資金使用合法、合規、有效。費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性原則。報銷的費用必須是實際發生的，且符合國家法律法規和賣場的相關規定。費用報銷應嚴格按照規定的審批程序進行，未經審批的費用不得報銷。2.費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用發生的日期、事由、金額等，并附上相關的原始憑證。報銷人所在部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，財務經理簽字審批。總經理對重大費用支出進行審批。報銷人持審批后的費用報銷單到出納處辦理報銷手續。3.費用報銷標準制定各項費用的報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費、差旅費等。費用報銷標準應根據實際情況進行合理制定，并報管理層批準。報銷人應嚴格按照費用報銷標準進行報銷，超出標準的部分由報銷人自行承擔。資產管理1.固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。財務部應建立固定資產臺賬，對固定資產進行詳細登記，包括資產名稱、型號、規格、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應符合國家統一的會計制度和會計準則的規定。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并報財務經理處理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品。包括辦公用品、勞保用品、工具等。財務部應建立低值易耗品臺賬，對低值易耗品進行詳細登記，包括資產名稱、型號、規格、購置日期、原值等信息。低值易耗品應采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。定期對低值易耗品進行清查盤點，確保低值易耗品賬實相符。如發現低值易耗品盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并報財務經理處理。3.庫存商品管理庫存商品是指賣場購進用于銷售的商品。財務部應建立庫存商品明細賬，對庫存商品進行詳細登記，包括商品名稱、型號、規格、數量、進價、售價等信息。定期對庫存商品進行清查盤點，確保庫存商品賬實相符。如發現庫存商品盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并報財務經理處理。加強庫存商品的成本核算，采用先進先出法、加權平均法等方法計算庫存商品的成本。銷售與收款管理1.銷售合同管理銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同應包括商品名稱、型號、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部備案。財務部應根據銷售合同的條款，對銷售業務進行跟蹤和管理。2.銷售收入確認銷售收入應在同時滿足以下條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。銷售部門應及時將銷售發票開具給客戶，并將發票副本送交財務部。財務部應根據銷售發票確認銷售收入，并進行賬務處理。3.收款管理銷售部門應及時催收貨款，確保貨款及時足額收回。對于逾期未收回的貨款，應查明原因，并采取相應的措施加以解決。財務部應定期與銷售部門核對銷售臺賬和收款情況，確保銷售數據的準確性。加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時采取催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。采購與付款管理1.采購合同管理采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括商品名稱、型號、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部備案。財務部應根據采購合同的條款，對采購業務進行跟蹤和管理。2.采購成本控制采購部門應加強采購成本控制，通過招標、詢價、比價等方式，選擇優質供應商，降低采購成本。財務部應定期對采購成本進行分析和監控，確保采購成本合理、合規。3.付款管理采購部門應根據采購合同的約定，及時辦理付款手續。付款申請應附采購發票、驗收單等相關憑證。財務部應按照規定的審批程序對付款申請進行審核，審核無誤后，財務經理簽字審批，總經理對重大付款進行審批。嚴格控制付款進度，確保資金安全。對于預付款項，應加強跟蹤管理，確保預付款項的安全和有效使用。稅務管理1.稅務登記與申報財務部應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按時進行納稅申報。準確計算應納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和企業的實際情況，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，防范稅務風險。建立健全稅務風險管理制度，定期進行稅務風險評估，及時發現和解決稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策的變化，確保企業稅務處理的合規性。財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務工作流程，防范財務風險。內部控制制度應包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、費用報銷制度、資產管理制度、銷售與收款管理制度、采購與付款管理制度、稅務管理制度等。2.內部審計監督定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的執行情況進行監督檢查，及時發現問題并提出改進建議。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結果的客觀、公正。3.風險評估與應對定期對財務風險進行評估，識別潛在的風險因素，并采取相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等。根據風險評估的結果，選擇合適的風險應對措施，確保財務風險得到有效控制。財務分析與預算管理1.財務分析定期進行財務分析，為管理層決策提供依據。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務分析，揭示財務數據背后的經濟含義，發現問題并提出改進建議。2.預算管理建立健全預算管理制度，加強預算編制、執行、控制和考核等環節的管理。預算編制應結合賣場的戰略目標和經營計劃，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。加強預算執行情況的監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。定期對預算執行情況進行考核，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，確保預算目標的實現。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議、銀行對賬單、審計報告等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號，確保財務檔案的整齊、規范。財務檔案應及時歸檔，妥善保管。歸檔后的財務檔案應存放在專門的檔案柜中，并有專人負責管理。3.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應經財務經理批準，并辦理查閱登記手續。查閱人員不得在財務檔案上涂改、標記、抽換等。因特殊原因需要借閱財務檔案的，應經財務經理和總經理批準，并辦理借閱登記手續。借閱期限不得超過規定時間，借