稅務績效風險管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，有效防范稅務績效風險，確保公司稅務工作合法、合規、高效運行，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的稅務管理工作，涵蓋公司各類涉稅業務，包括但不限于稅款計算、申報繳納、稅務籌劃、稅務風險管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規。2.準確性原則：稅務處理應準確無誤，數據計算、申報信息等應真實、完整、準確，避免因稅務處理不當導致的稅務風險和損失。3.效益性原則：在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃和管理，優化公司稅務成本，提高公司經濟效益。4.風險防控原則：建立健全稅務風險識別、評估和應對機制，加強對稅務績效風險的全過程監控和管理，及時發現并化解潛在風險。二、稅務績效風險管理職責分工（一）稅務管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規范，確保稅務工作有章可循。2.組織開展公司稅務核算、申報繳納等日常工作，確保稅款計算準確、申報及時、繳納足額。3.收集、整理、分析國家稅收政策法規信息，及時向公司內部傳達，并提出稅務籌劃建議，為公司決策提供稅務支持。4.定期開展稅務風險自查和評估工作，識別潛在風險點，制定風險應對措施，并跟蹤落實情況。5.配合稅務機關的檢查、審計等工作，及時提供相關資料，協調解決稅務爭議。6.負責對公司員工進行稅務知識培訓，提高員工稅務意識和稅務處理能力。（二）財務部門職責1.審核公司各類經濟業務的稅務處理，確保稅務處理符合財務會計準則和稅務法規要求。2.協助稅務管理部門進行稅務核算和申報工作，提供相關財務數據支持。3.參與公司稅務籌劃方案的制定和審核，從財務管理角度提出意見和建議，確保稅務籌劃方案與公司財務戰略目標相符。4.對公司稅務績效進行財務分析和評價，為稅務管理決策提供財務依據。（三）業務部門職責1.在業務開展過程中，充分考慮稅務因素，及時與稅務管理部門溝通，確保業務操作符合稅務法規要求，避免因業務操作不當引發稅務風險。2.配合稅務管理部門提供稅務管理所需的業務資料和信息，如實反映業務情況。3.根據公司稅務籌劃方案，調整業務模式和流程，確保稅務籌劃措施有效實施。（四）管理層職責1.審批公司稅務管理制度、流程和重大稅務事項，為稅務管理工作提供決策支持。2.監督公司稅務管理工作的開展情況，確保稅務管理部門有效履行職責，防范稅務績效風險。3.協調公司內部各部門之間的稅務管理工作，促進部門間的協作與溝通。三、稅務績效風險識別與評估（一）風險識別1.政策風險：密切關注國家稅收政策法規的變化，及時識別因政策調整可能對公司稅務產生的影響，如稅收優惠政策的取消、稅率調整、稅收征管要求變化等。2.核算風險：檢查公司稅務核算過程中是否存在會計處理錯誤、計稅依據不準確、稅收政策適用不當等問題，導致稅款計算錯誤或漏繳。3.申報風險：核實公司稅務申報信息的真實性、完整性和準確性，是否存在逾期申報、申報數據與實際業務不符等情況，引發稅務處罰風險。4.發票管理風險：審查公司發票的領購、開具、取得、保管等環節是否符合規定，是否存在虛開發票、取得不合規發票等違法行為。5.稅務籌劃風險：評估公司稅務籌劃方案是否符合稅收法律法規和政策導向，是否存在因籌劃不當導致的稅務風險，如被稅務機關認定為避稅行為等。6.稅務檢查風險：考慮公司面臨稅務機關檢查、審計等情況時，是否存在因稅務處理不規范、資料提供不完整等問題，導致稅務處罰或補繳稅款等風險。（二）風險評估1.建立稅務績效風險評估指標體系，綜合考慮風險發生的可能性和影響程度，對識別出的風險進行量化評估。2.風險發生可能性可分為高、中、低三個等級，根據風險事件的發生頻率、政策變化趨勢、公司內部管理狀況等因素進行判斷。3.風險影響程度可分為重大、較大、一般三個等級，主要考慮對公司財務狀況、聲譽、經營活動等方面的影響程度。4.根據風險評估結果，繪制稅務績效風險矩陣圖，明確不同風險等級對應的風險事項，為制定風險應對策略提供依據。四、稅務績效風險應對措施（一）風險規避對于風險發生可能性高且影響程度重大的稅務風險，如涉及重大稅收違法行為或面臨高額稅務處罰風險的情況，應采取風險規避措施，調整業務模式或稅務處理方式，避免風險發生。（二）風險降低1.對于風險發生可能性較高但影響程度較大的風險，通過加強內部管理、完善稅務核算和申報流程、優化稅務籌劃方案等措施，降低風險發生的可能性或減輕風險影響程度。2.定期對稅務管理人員進行培訓，提高其業務水平和風險意識，確保稅務處理的準確性和合規性。3.建立稅務風險預警機制，設定關鍵風險指標閾值，當指標接近或超過閾值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施防范風險。（三）風險轉移對于部分風險，可通過購買保險、簽訂稅務合規服務協議等方式，將風險轉移給保險公司或專業機構。（四）風險承受對于風險發生可能性較低且影響程度較小的風險，在公司可承受范圍內，可選擇風險承受策略，密切關注風險變化情況，適時采取應對措施。五、稅務績效監控與報告（一）監控內容1.稅務管理部門應定期對公司稅務工作進行內部監控，檢查稅務管理制度的執行情況、稅務處理的準確性和合規性、風險應對措施的落實效果等。2.重點監控稅務申報數據的準確性、稅款繳納的及時性、稅務籌劃方案的實施效果、發票管理的規范性等方面。（二）監控方式1.建立稅務工作臺賬，詳細記錄各項稅務業務的處理情況，包括稅款計算依據、申報時間、繳納金額、稅務籌劃事項等，便于跟蹤和查詢。2.定期開展稅務自查工作，由稅務管理部門牽頭，組織財務、業務等相關部門人員，對公司一定時期內的稅務工作進行全面自查，發現問題及時整改。3.加強財務數據與稅務數據的比對分析，通過財務報表數據與稅務申報數據的差異分析，及時發現潛在的稅務風險點。（三）報告機制1.稅務管理部門應定期編制稅務績效報告，向管理層匯報公司稅務工作情況、稅務績效風險評估結果及風險應對措施的執行情況等。2.稅務績效報告應包括稅務工作概述、風險評估情況、風險應對措施及效果、存在問題及改進建議等內容，以書面形式提交，并可根據需要進行口頭匯報。3.對于重大稅務事項或突發稅務風險事件，稅務管理部門應及時向管理層報告，并提出應急處理建議，確保公司能夠迅速應對，降低損失。六、稅務績效風險管理的監督與考核（一）監督機制1.公司內部審計部門應定期對公司稅務管理工作進行審計監督，檢查稅務管理制度的執行情況、稅務處理的合規性、風險防控措施的有效性等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.建立稅務管理工作投訴舉報機制，鼓勵公司員工及外部相關方對稅務管理工作中的違規行為進行投訴舉報，對舉報信息進行及時調查核實，嚴肅處理違規行為。（二）考核指標1.制定稅務績效風險管理考核指標體系，明確考核內容和標準，將稅務管理工作納入公司整體績效考核體系。2.考核指標可包括稅務申報準確率、稅款繳納及時率、稅務籌劃效益、稅務風險事件發生率、稅務合規性評價等方面。（三）考核方式1.考核周期為年度考核，由稅務管理部門負責提供考核數據，人力資源部門組織實施考核工作。2.考核采用定量與定性相結合