鄉醫院預算管理制度一、總則（一）目的為加強鄉醫院財務管理，規范預算編制、執行、調整及監督等行為，提高資金使用效益，保障醫院各項工作順利開展，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉醫院各科室及全體員工。（三）預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保預算編制、執行等過程合法合規。2.完整性原則：涵蓋醫院所有收入和支出項目，全面反映醫院財務收支狀況。3.準確性原則：依據可靠的數據和資料，科學合理地編制預算，保證預算數據真實、準確。4.收支平衡原則：統籌兼顧，合理安排各項收支，確保年度預算收支平衡，略有結余。5.績效導向原則：強化預算績效管理，提高資金使用效率和效益，實現預算與績效目標緊密結合。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由醫院領導班子成員、財務科負責人、各臨床科室主任等組成。醫院院長擔任預算管理委員會主任。2.職責審議確定醫院預算管理政策、制度和辦法。組織編制醫院年度預算草案，審議預算調整方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核，提出獎懲意見。（二）財務科1.職責負責制定預算編制的具體流程和方法，指導各科室編制預算。匯總審核各科室預算草案，編制醫院年度預算草案。負責預算的下達、執行監控、分析和報告。提出預算調整建議方案，辦理預算調整相關事宜。配合做好預算執行情況的考核工作。（三）各科室1.職責負責本科室預算的編制、執行、分析和控制。及時向財務科反饋預算執行中的問題，并提出改進措施。配合財務科做好預算調整和考核等工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、財務規章制度和衛生事業發展規劃。2.醫院上年度預算執行情況和本年度工作計劃。3.醫療市場需求、業務發展趨勢及物價變動等因素。（二）編制內容1.收入預算：包括醫療收入（門診收入、住院收入等）、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。2.支出預算人員經費：基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等。衛生材料費：醫用耗材、藥品等。設備購置費用：醫療設備、辦公設備等購置支出。修繕費：房屋建筑物、醫療設備等修繕費用。業務費：水電費、取暖費、差旅費、培訓費、業務招待費等。其他費用：除上述項目以外的其他支出。（三）編制方法1.收入預算醫療收入根據上年度實際收入水平，結合本年度業務量預計增長情況、收費標準變動等因素進行測算。財政補助收入、上級補助收入根據財政部門和上級主管部門的相關政策及預計撥款情況確定。其他收入根據歷年收入情況及本年度相關業務開展預計取得的收入進行估算。2.支出預算人員經費：根據醫院人員編制、工資政策及績效分配方案等進行計算。衛生材料費：按照業務量、耗材消耗定額等確定。設備購置費用：根據醫院發展需要和設備更新計劃，結合市場價格進行編制。修繕費：根據房屋建筑物及設備的實際狀況和維修計劃估算。業務費：按照各項業務活動的實際需求和相關標準進行測算。其他費用：根據實際情況合理預計。（四）編制流程1.準備階段財務科制定預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排等。收集、整理上年度預算執行情況及相關財務數據、業務資料等。2.編制階段各科室按照要求編制本科室年度預算草案，詳細說明預算編制的依據、項目內容、金額及增減變動原因等。財務科對各科室預算草案進行初步審核，提出修改意見，反饋給各科室。各科室根據財務科意見對預算草案進行修改完善后，再次報送財務科。3.審核匯總階段財務科對各科室修改后的預算草案進行全面審核，審核內容包括預算編制的合規性、準確性、完整性等。財務科匯總各科室預算草案，編制醫院年度預算草案，提交預算管理委員會審議。4.審批階段預算管理委員會對醫院年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務科根據預算管理委員會意見對預算草案進行修改完善后，報醫院院長審批。經院長審批后的預算草案即為醫院年度正式預算。四、預算執行（一）預算分解下達1.醫院年度預算經批準后，財務科將預算指標分解下達到各科室。2.各科室應根據下達的預算指標，進一步細化分解到具體項目和責任人，確保預算執行的可操作性。（二）預算執行控制1.各科室嚴格按照預算安排組織收入和控制支出，確保預算執行的嚴肅性。2.財務科建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤檢查，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.對于預算執行中出現的重大偏差或特殊情況，各科室應及時向財務科報告，財務科會同相關部門進行分析研究，提出解決方案，并報預算管理委員會備案。（三）收入執行管理1.各科室應積極組織醫療服務收入，嚴格執行收費標準，確保收入及時足額入賬。2.加強對門診、住院收費等環節的管理，防止漏收、少收等情況發生。3.財務科定期對收入預算執行情況進行分析，及時掌握收入動態，為預算調整提供依據。（四）支出執行管理1.嚴格執行國家有關財務規章制度和醫院支出審批制度，確保各項支出合法合規。2.各科室按照預算安排控制支出進度，不得超預算支出。對于確需調整支出項目的，應按照規定程序辦理預算調整手續。3.加強對各項費用支出的審核把關，嚴格控制“三公”經費等一般性支出，提高資金使用效益。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，影響醫院預算執行。2.醫院事業發展規劃調整，導致預算項目和金額需要變動。3.市場物價大幅波動，對醫院成本產生重大影響。4.其他不可預見因素，致使原預算無法執行。（二）調整程序1.各科室根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整項目及金額等。2.財務科對各科室預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.財務科將審核后的預算調整申請提交預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，做出是否同意調整的決定。5.經預算管理委員會批準后的預算調整申請，由財務科下達預算調整通知，各科室按照調整后的預算執行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務科定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算執行分析報告，內容包括預算執行總體情況、各項目預算執行差異及原因分析、存在問題及改進建議等。2.預算分析可采用對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，全面、深入地了解預算執行情況。3.各科室應配合財務科做好預算分析工作，提供相關數據和資料，并對本科室預算執行情況進行分析總結。（二）預算考核1.建立預算考核機制，對各科室預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執行率、收入預算完成率、支出控制率等。3.財務科負責制定預算考核具體辦法，明確考核標準、考核方式和獎懲措施。4.預算考核結果與科室和員工的績效掛鉤，對預算執行情況好的科室和個人給予獎勵，對預算執行不力的科室和個人進行相應處罰。七、預算監督與檢查（一）內部監督1.醫院內部審計部門定期對預算編制、執行、調整等情況進行審計監督，檢查預算管理的合規性、有效性。2.財務科加強對預算執行情況的日常監督檢查，及時發現和糾正預算執行中的