運營分公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范運營分公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的規范化、科學化、精細化，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于運營分公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面。準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤。及時性原則：及時處理財務事務，提供財務信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。4.財務機構與人員設置運營分公司設立獨立的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等專業人員。財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德，定期參加培訓和考核。財務崗位職責1.財務負責人職責全面負責分公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。協調與外部金融機構、稅務部門等的關系。對財務人員進行培訓、考核和監督。2.會計職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告。協助財務負責人進行財務預算編制和執行監控。負責固定資產核算、往來賬款管理等工作。配合稅務申報和審計工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。協助會計進行資金核對和賬務處理。財務預算管理1.預算編制每年末，各部門根據分公司戰略目標和業務計劃，編制下一年度部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制分公司年度財務預算草案。年度財務預算草案經分公司管理層審核后，提交總公司審批。2.預算執行各部門嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。3.預算考核年末，對各部門預算執行情況進行考核。考核指標包括預算完成率、成本控制指標、資金使用效率等。根據考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰。資金管理1.資金籌集根據分公司業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發行債券、股權融資等。按照規定程序辦理資金籌集手續，確保資金來源合法合規。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。嚴格按照預算安排使用資金，確保資金專款專用。加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。3.資金結算規范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。嚴格控制現金使用范圍，盡量采用轉賬結算方式。成本費用管理1.成本費用核算按照國家統一會計制度和公司財務管理制度，對成本費用進行準確核算。明確成本費用核算對象和項目，確保成本費用核算的準確性和完整性。建立成本費用臺賬，及時記錄成本費用發生情況。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常管理。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告。分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。為公司管理層提供成本費用決策支持，提出降低成本費用的建議和措施。資產管理1.固定資產管理建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。加強固定資產日常維護和保養，提高固定資產使用效率。按照規定程序辦理固定資產處置手續，確保資產處置合法合規。2.流動資產（存貨、應收賬款等）管理建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓存貨。加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，及時催收應收賬款。建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規，及時辦理稅務登記手續。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務籌劃合理利用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。定期進行稅務風險評估，及時發現和處理稅務風險。財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統一會計制度和公司財務管理制度，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整，經財務負責人審核后報分公司管理層和總公司。2.財務分析定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告。分析公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。評估公司償債能力、盈利能力、營運能力等財務指標。為公司管理層提供決策支持，提出改進公司財務管理的建議和措施。內部控制與監督1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環節。明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。制定內部控制流程和規范，加強對財務活動的控制和監督。2.內部審計定期開展內部審計工作，對分公司財務收支、經濟活動等進行審計監督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對分公司管理層負責。及時發現和糾正財務管理中的問題，提出改進建議和措施。3.外部審計按照國家法律法規和總公司要求，定期聘請外部審計機構對分公司進行審計。配合外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息。根據外部審計意見，及時整改存在的問題。財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等。2.檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務資料進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規范性。檔案應按照類別和時間順序進行編號和存放，便于查找和使用。3.檔案保管與查閱設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。嚴格控制檔案查閱權限，未經批準不得查閱財務檔案。查閱檔案應進行登記，注明查閱時