代賬公司賬本管理制度一、總則（一）目的為了加強代賬公司賬本管理，規范賬本的建立、使用、保管及銷毀等流程，確保公司財務信息的準確、完整和安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本代賬公司全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：賬本管理應符合國家法律法規及相關財務制度的要求。2.準確性原則：確保賬本記錄的財務信息真實、準確、完整，能夠如實反映公司財務狀況和經營成果。3.安全性原則：采取有效措施保障賬本的安全，防止賬本丟失、損壞、泄露等情況發生。4.規范性原則：統一賬本格式、記賬方法和流程，保證賬本管理的規范化和標準化。二、賬本的建立（一）賬本種類1.總賬：全面、總括地反映公司經濟業務的賬簿，記錄公司所有賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額。2.明細賬：根據總賬科目所屬的明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業務的賬簿，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、固定資產明細賬等。3.日記賬：按照經濟業務發生的時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現金日記賬和銀行存款日記賬。4.其他輔助賬簿：如備查賬等，用于對某些在總賬和明細賬中未能記載的事項進行補充登記。（二）賬本啟用1.賬本啟用時，應在賬本扉頁上詳細填寫“賬簿啟用表”，內容包括公司名稱、賬簿名稱、賬簿編號、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人（會計主管人員）姓名，并加蓋公司公章和個人名章。2.記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。（三）賬戶設置1.根據國家統一會計制度和公司實際情況，合理設置會計賬戶，確保能夠全面、準確地核算公司的經濟業務。2.賬戶名稱應規范、統一，不得隨意變更。如有特殊情況需要變更，應經公司財務負責人批準，并在相關賬本中進行注明。三、賬本的登記（一）登記依據1.記賬憑證是登記賬本的直接依據。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內容真實、準確、完整。2.原始憑證應符合國家法律法規及公司內部規定的要求，具備合法、有效的憑證要素，如發票、收據、報銷單等。（二）登記要求1.記賬人員應根據審核無誤的記賬憑證，按照記賬規則及時、準確地登記賬本。登記賬本時，應將記賬憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。2.登記賬本要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。3.各種賬本應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。5.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。四、賬本的審核（一）審核內容1.賬本記錄是否與記賬憑證相符，包括日期、編號、業務內容摘要、金額等是否一致。2.賬本登記是否符合記賬規則，如書寫是否規范、是否按頁次順序連續登記等。3.賬本余額計算是否正確，各賬戶之間的勾稽關系是否相符。4.賬本摘要是否清晰、準確，能夠反映經濟業務的實質。（二）審核頻率1.記賬人員應在每日登記完賬本后，對當天的記賬內容進行自我審核，確保記賬準確無誤。2.會計主管人員應定期對賬本進行審核，每月至少進行一次全面審核，并填寫“賬本審核表”，記錄審核情況。3.公司內部審計部門應不定期對賬本進行抽查審核，對發現的問題及時提出整改意見。五、賬本的保管（一）保管期限1.總賬、明細賬、日記賬等主要賬本的保管期限為[X]年。2.其他輔助賬簿的保管期限由公司根據實際情況確定，但不得低于[X]年。（二）保管方式1.賬本應存放在專門的檔案室或文件柜中，確保存放環境干燥、通風、防火、防潮、防蟲。2.檔案室應配備必要的安全設施，如防盜門、防火門、監控設備等，確保賬本的安全。3.賬本應分類存放，按照年份、賬本種類等進行排列，便于查找和管理。（三）保管要求1.賬本管理人員應定期對賬本進行檢查，如發現賬本有損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應措施。2.未經公司財務負責人批準，任何人不得擅自查閱、復制、借出賬本。如有特殊情況需要查閱賬本，應辦理相關手續，并在規定的地點查閱，不得將賬本帶出檔案室。3.賬本管理人員調動工作時，應辦理賬本交接手續，確保賬本的安全和完整。交接手續應包括交接日期、交接雙方姓名、交接賬本的名稱、數量、起止日期等內容，并由交接雙方和監交人員簽名或蓋章。六、賬本的銷毀（一）銷毀條件1.賬本保管期限已滿，且公司認為該賬本已無保存價值的，可以進行銷毀。2.因公司合并、分立、改制等原因，需要銷毀賬本的，應按照相關規定進行處理。（二）銷毀程序1.由公司財務部門提出賬本銷毀申請，填寫“賬本銷毀申請表”，詳細說明銷毀賬本的名稱、數量、起止日期、銷毀原因等內容，并附相關證明材料。2.公司財務負責人對“賬本銷毀申請表”進行審核，簽署意見后報公司總經理審批。3.經總經理批準后，由公司財務部門會同檔案管理部門共同組織賬本銷毀工作。銷毀時，應指定專人負責監銷，確保賬本銷毀徹底，防止賬本信息泄露。4.賬本銷毀后，監銷人員應在“賬本銷毀申請表”上簽字確認，并將銷毀情況記錄在案。同時，應將“賬本銷毀申請表”及相關證明材料作為會計檔案妥善保管。七、違規處理（一）對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰：1.對在賬本登記、審核、保管等過程中，因工作疏忽導致賬本記錄錯誤、不完整或丟失的，給予警告處分；造成嚴重后果的，給予記過、記大過直至開除處分，并要求其承擔相應的經濟賠償責任。2.對擅自查閱、復制、借出賬本或故意泄露賬本信息的，給予記過處分；情節嚴重的，給予撤職、開除處分，并依法追究其法律責任。3.對未按規定保管賬本，導致賬本損壞、被盜等情況發生的，給予警告處分；造成經濟損失的，責令其賠償損失，并視情節輕重給予相