xx學(xué)校預(yù)算管理制度總則制定目的1.為了加強(qiáng)XX學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，特制定本預(yù)算管理制度。2.本制度旨在明確學(xué)校預(yù)算管理的原則、方法和程序，確保學(xué)校預(yù)算的科學(xué)性、合理性、嚴(yán)肅性和透明度，使預(yù)算成為學(xué)校資源配置和財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)和手段。適用范圍本制度適用于XX學(xué)校各部門、各單位在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等過程中的財(cái)務(wù)管理活動。學(xué)校所有收入和支出均應(yīng)納入預(yù)算管理范疇，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等各類收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)工作符合相關(guān)規(guī)定。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏或隱瞞任何收支項(xiàng)目，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.統(tǒng)籌兼顧原則：正確處理事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能的關(guān)系，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求。5.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價(jià)等融入預(yù)算管理全過程，提高資金使用效益和學(xué)校整體績效水平。預(yù)算管理體系預(yù)算管理組織架構(gòu)1.預(yù)算管理委員會組成：由學(xué)校校長擔(dān)任主任，分管財(cái)務(wù)工作的副校長擔(dān)任副主任，成員包括財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各職能部門負(fù)責(zé)人、二級學(xué)院院長等。職責(zé)：負(fù)責(zé)審定學(xué)校預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；審議預(yù)算執(zhí)行中的重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題；對預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)牽頭組織學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等具體工作；審核各部門預(yù)算草案，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算信息公開等工作。3.各部門及二級學(xué)院職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作；配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算相關(guān)工作，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送預(yù)算編制基礎(chǔ)資料和執(zhí)行情況報(bào)告；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排和使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)力狀況，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等，并向各部門及二級學(xué)院下達(dá)預(yù)算編制通知。一上階段：各部門及二級學(xué)院按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、本單位工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，同時(shí)詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和項(xiàng)目內(nèi)容，并將預(yù)算建議數(shù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及與學(xué)校總體發(fā)展目標(biāo)的一致性。根據(jù)審核情況，對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會審議。二上階段：預(yù)算管理委員會對學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定。下達(dá)執(zhí)行階段：經(jīng)學(xué)校黨委常委會審定后的年度預(yù)算，由學(xué)校正式下達(dá)各部門及二級學(xué)院執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行流程分解下達(dá)：各部門及二級學(xué)院根據(jù)學(xué)校下達(dá)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體項(xiàng)目和月份，明確責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性和可控性。資金支付：財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依據(jù)預(yù)算安排和相關(guān)審批程序，及時(shí)辦理資金支付業(yè)務(wù)。對于納入政府采購范圍的支出，嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行監(jiān)控：各部門及二級學(xué)院負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。財(cái)務(wù)部門定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，向預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題提出處理建議。3.預(yù)算調(diào)整流程提出申請：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門或二級學(xué)院提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。審核論證：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出審核意見。對于涉及金額較大或影響面較廣的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由預(yù)算管理委員會組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，評估預(yù)算調(diào)整的必要性、可行性和合理性。審批決策：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審和預(yù)算管理委員會論證后，報(bào)學(xué)校黨委常委會審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門及時(shí)下達(dá)各部門及二級學(xué)院執(zhí)行，并對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。4.決算流程編制決算草案：預(yù)算年度終了后，各部門及二級學(xué)院按照財(cái)務(wù)部門的要求，認(rèn)真清理核對全年預(yù)算收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況，編制本部門、本單位年度決算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總編制學(xué)校年度決算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。審核批復(fù)：學(xué)校決算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門審核通過后，對學(xué)校決算進(jìn)行批復(fù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門的批復(fù)，對學(xué)校決算草案進(jìn)行調(diào)整完善，并向各部門及二級學(xué)院批復(fù)決算。分析總結(jié)：財(cái)務(wù)部門組織對學(xué)校年度決算進(jìn)行分析總結(jié)，撰寫決算分析報(bào)告，全面反映學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，針對決算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和中長期發(fā)展戰(zhàn)略。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和財(cái)政政策變化。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算財(cái)政撥款收入：根據(jù)財(cái)政部門核定的預(yù)算數(shù)填列。事業(yè)收入：包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入等，根據(jù)學(xué)校預(yù)計(jì)的學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入等實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測編制。經(jīng)營收入：按照學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)計(jì)收入情況進(jìn)行編制。捐贈收入：根據(jù)學(xué)校歷年捐贈收入情況及當(dāng)年捐贈意向預(yù)測填列。其他收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等，依據(jù)相關(guān)收入預(yù)計(jì)情況進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等，按照國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及人員編制情況進(jìn)行計(jì)算編制。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等，根據(jù)學(xué)校實(shí)際工作需要和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施進(jìn)度等，按照項(xiàng)目預(yù)算編制要求進(jìn)行詳細(xì)編制。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出，在編制預(yù)算時(shí)不考慮以往年度的支出情況，根據(jù)本年度實(shí)際工作需要和財(cái)力狀況重新進(jìn)行測算和安排。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對于學(xué)校的專項(xiàng)工程項(xiàng)目和科研項(xiàng)目等，按照項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)、實(shí)施計(jì)劃和資金需求等進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算編制，明確項(xiàng)目預(yù)算的構(gòu)成和金額，并對項(xiàng)目預(yù)算的合理性和可行性進(jìn)行充分論證。3.定額預(yù)算法：對于部分具有明確開支標(biāo)準(zhǔn)和定額的支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。預(yù)算編制時(shí)間安排每年[具體時(shí)間]開始啟動下一年度預(yù)算編制工作。各部門及二級學(xué)院應(yīng)在[規(guī)定時(shí)間1]前將本部門年度預(yù)算建議數(shù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門在[規(guī)定時(shí)間2]前完成預(yù)算草案的審核匯總工作，并報(bào)預(yù)算管理委員會審議；預(yù)算管理委員會在[規(guī)定時(shí)間3]前完成對預(yù)算草案的審議；學(xué)校黨委常委會在[規(guī)定時(shí)間4]前審定年度預(yù)算；經(jīng)審定的年度預(yù)算在[規(guī)定時(shí)間5]前下達(dá)各部門及二級學(xué)院執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門及二級學(xué)院是本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等情況。通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢或支出異常的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警，督促相關(guān)部門及二級學(xué)院采取措施加快預(yù)算執(zhí)行。2.部門監(jiān)控：各部門及二級學(xué)院要加強(qiáng)對本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，建立內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并將預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)送財(cái)務(wù)部門。預(yù)算調(diào)整控制1.嚴(yán)格審批程序：預(yù)算調(diào)整必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和頻率。對于因特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，必須提供充分的理由和依據(jù)，并經(jīng)學(xué)校黨委常委會審批同意后方可調(diào)整。2.調(diào)整必要性評估：在進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)，要對調(diào)整的必要性進(jìn)行充分評估，權(quán)衡調(diào)整對學(xué)校事業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況的影響。對于可調(diào)整可不調(diào)整的事項(xiàng)，原則上不予調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性。3.調(diào)整方案論證：預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、資金來源及對預(yù)算執(zhí)行和學(xué)校整體工作的影響等內(nèi)容，并進(jìn)行詳細(xì)的論證。調(diào)整方案要合理可行，避免盲目調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算失衡。超預(yù)算支出控制1.審批制度：建立超預(yù)算支出審批制度，對于超預(yù)算支出事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。超預(yù)算支出金額較小的，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批；超預(yù)算支出金額較大的，需報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長審批。未經(jīng)審批，不得擅自超預(yù)算支出。2.原因分析與整改：對于超預(yù)算支出情況，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出超預(yù)算支出的原因和存在的問題，并提出整改意見和建議。相關(guān)部門要針對超預(yù)算支出的原因進(jìn)行整改，采取有效措施加強(qiáng)預(yù)算管理，避免類似情況再次發(fā)生。預(yù)算績效管理績效目標(biāo)設(shè)定1.在編制預(yù)算時(shí)，各部門及二級學(xué)院應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和預(yù)期效果，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。2.產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算項(xiàng)目對學(xué)校事業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)、社會服務(wù)等方面的預(yù)期效益；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對象對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。績效運(yùn)行監(jiān)控1.建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門和各部門及二級學(xué)院要定期對績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等進(jìn)行跟蹤檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.對于績效目標(biāo)完成情況與預(yù)期目標(biāo)差距較大或預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯滯后的項(xiàng)目，要及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門及二級學(xué)院采取措施進(jìn)行整改，確保績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。績效評價(jià)1.預(yù)算年度終了后，組織開展預(yù)算項(xiàng)目績效評價(jià)工作。績效評價(jià)可采取自評和財(cái)政評價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行，自評由各部門及二級學(xué)院負(fù)責(zé)，財(cái)政評價(jià)由財(cái)政部門或?qū)W校委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。2.績效評價(jià)應(yīng)依據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，對預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)。評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整和管理改進(jìn)的重要依據(jù)。評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對于績效評價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在今后預(yù)算安排中給予適當(dāng)傾斜；對于績效評價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消該項(xiàng)目下一年度的預(yù)算安排。2.及時(shí)反饋績效評價(jià)結(jié)果，針對評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門及二級學(xué)院要認(rèn)真分析原因，制定整改措施，切實(shí)加以改進(jìn)，不斷提高預(yù)算績效管理水平。預(yù)算監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求，預(yù)算資金的使用是否合法合規(guī)、真實(shí)有效，以及預(yù)算績效管理情況等。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，定期向預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和監(jiān)督檢查結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門及二級學(xué)院要自覺接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作，及時(shí)提供預(yù)算管理資料和信息。考核制度1.建立預(yù)算管理考核制度，對各部門及二級學(xué)院的預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性、預(yù)算績效管理的效果等方面。2.預(yù)算管理考核結(jié)果與部門及二級學(xué)院的年度考核、績效分配等掛鉤，對預(yù)算管理工作成績突出的部門及二級學(xué)院給予表彰和獎勵(lì)；對預(yù)算管理工作不力、存在嚴(yán)