嚴格執行財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全完整，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和政策規定。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等。3.準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。4.規范性原則：明確各項財務工作的流程、標準和責任，確保財務管理工作規范有序。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司規模和業務需求，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業資格證書，定期參加培訓，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員應遵守職業道德，誠實守信，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，參與公司重大經濟決策。審核財務報表和重要財務事項，確保財務信息真實、準確、完整。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調工作。2.會計職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責財務賬簿的登記、核算和管理，定期進行財產清查。協助財務經理編制財務預算、決算報告，提供相關財務數據和分析。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃。3.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和財務印章等重要物品。協助會計進行財務核算工作，提供相關資金數據。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，上報財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。4.公司年度財務預算經公司董事會批準后，由財務部門下達各部門執行。（二）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整方案，經財務部門審核后，報公司管理層批準。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的重要依據。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家相關會計準則和公司財務管理制度的規定進行確認。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入在資產負債表日根據提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計分別確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執行和客戶管理工作，及時將銷售信息傳遞給財務部門。2.財務部門應按照收入確認原則，對銷售收入進行準確核算，確保收入數據真實、完整。3.加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的直接材料、直接人工、制造費用等。3.銷售費用是指公司在銷售商品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告宣傳費、展覽費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。4.管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。5.財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.公司實行成本費用預算控制制度，各部門應在預算范圍內合理控制成本費用支出。2.建立成本費用審批制度，明確各項成本費用的審批權限和審批流程。3.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用進行核算和分析，查找成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷規定1.員工報銷費用應填寫報銷單，注明費用發生日期、事由、金額等，并附有效發票等原始憑證。2.報銷單需經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門按照公司財務管理制度和相關審批流程進行審核，審核通過后予以報銷。4.嚴格控制業務招待費支出，業務招待費應按照公司規定的標準執行，并有相應的審批手續。5.差旅費報銷應按照公司制定的差旅費標準執行，嚴格控制出差天數、交通工具等費用支出。六、資產管理（一）資產分類公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全?，F金收付應嚴格遵守現金管理規定，不得坐支現金。銀行存款應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確信用政策、信用評估、應收賬款催收等流程。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施催收。3.存貨加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點。存貨采購應按照公司采購管理制度執行，確保存貨質量和成本控制。存貨發出應按照先進先出、加權平均等方法進行計價。（三）固定資產1.固定資產購置公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，納入公司預算管理。固定資產購置應進行市場調研，選擇性價比高的產品。2.固定資產折舊固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊，折舊年限應符合國家相關規定。財務部門應建立固定資產折舊臺賬，記錄固定資產折舊情況。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。（四）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發等方式取得無形資產，應按照相關規定進行會計核算。自行研發的無形資產，其研發支出應按照規定進行資本化或費用化處理。2.無形資產攤銷無形資產應按照規定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限應符合國家相關規定。財務部門應建立無形資產攤銷臺賬，記錄無形資產攤銷情況。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權、同股同利等原則。2.公司應在彌補以前年度虧損、提取法定公積金后，方可向股東分配利潤。（二）利潤分配程序1.財務部門根據公司當年實現的凈利潤，提出利潤分配預案，報公司管理層審議。2.公司利潤分配預案經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準。3.公司按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。（三）利潤分配政策的調整公司根據經營發展需要，如需調整利潤分配政策，應經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準，并在相關文件中披露調整原因和調整內容。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，并經公司管理層、財務負責人簽字蓋章后對外報送。3.公司應按照相關規定，定期向股東、債權人、監管機構等披露財務報告。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括公司財務指標分析、財務狀況評價、經營成果評價、存在問題及建議等內容。3.財務分析結果應作為公司管理層決策的重要依據，為公司制定發展戰略、調整經營策略提供參考。九、內部控制與審計監督（一）內部控制1.公司建立健全內部控制制度，明確各項財務工作的流程、標準和責任，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等各個環節。3.公司應定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現問題并加以改進。（二）審計監督1.公司設立內部審計機構，配備專業審計人員，負責對公司財務收