產品研制財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司產品研制過程中的財務管理，規范財務行為，確保產品研制項目順利進行，提高資金使用效益，保障公司和股東的利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有產品研制項目，包括新產品研發、現有產品改進升級等項目。（三）基本原則1.合法性原則：產品研制財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關財經制度。2.效益性原則：在確保產品研制質量和進度的前提下，合理安排資金，降低成本，提高經濟效益。3.專款專用原則：產品研制項目資金應專款專用，不得挪作他用。4.預算控制原則：實行全面預算管理，加強對產品研制項目預算的編制、執行、控制和考核。二、職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善產品研制財務管理制度，并組織實施。2.參與產品研制項目的立項、預算編制、成本核算、財務分析等工作。3.負責產品研制項目資金的籌集、使用、監督和管理，確保資金安全。4.定期對產品研制項目進行財務審計，提供財務報告和相關財務信息。（二）項目管理部門1.負責產品研制項目的立項申請、可行性研究報告編制、項目計劃制定等工作。2.組織產品研制項目的實施，協調各部門之間的工作，確保項目按計劃完成。3.負責產品研制項目的成本核算和控制，定期向財務部門報送項目成本報表。4.配合財務部門進行項目財務審計和驗收工作。（三）研發部門1.負責產品研制項目的技術研發工作，提供技術支持和解決方案。2.參與產品研制項目的預算編制和成本控制，提出合理的技術方案和成本建議。3.協助項目管理部門進行項目驗收工作，提供技術驗收報告。（四）采購部門1.負責產品研制項目所需物資的采購工作，確保物資的質量和供應及時性。2.參與產品研制項目的預算編制，負責采購成本的控制和核算。3.定期向財務部門報送采購成本報表，配合財務部門進行采購成本審計。（五）生產部門1.負責產品研制項目的生產制造工作，確保產品質量和生產進度。2.參與產品研制項目的預算編制，負責生產成本的控制和核算。3.定期向財務部門報送生產成本報表，配合財務部門進行生產成本審計。三、預算管理（一）預算編制1.產品研制項目預算應在項目立項后，由項目管理部門組織相關部門進行編制。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮項目的技術要求、進度安排、成本構成等因素。3.預算編制內容應包括項目直接成本（如原材料、設備購置、人員費用等）、間接成本（如管理費用、研發費用等）、其他費用（如差旅費、會議費等）以及項目預期收益等。4.預算編制完成后，應經項目管理部門審核、財務部門復核，報公司管理層審批后執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算申請應包括調整原因、調整金額、調整后的預算安排等內容。3.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。（三）預算控制1.建立預算控制指標體系，對產品研制項目的各項費用進行控制。2.加強對預算執行過程的監督和檢查，對超預算支出進行嚴格控制。未經批準的超預算支出，財務部門有權拒絕支付。3.定期對預算執行情況進行考核，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤。四、成本管理（一）成本核算1.產品研制項目成本核算應按照權責發生制原則進行，準確記錄和核算項目成本。2.成本核算對象應根據產品研制項目的特點和管理要求確定，一般以單個項目或項目階段為核算對象。3.成本核算內容應包括直接成本和間接成本。直接成本應直接計入項目成本，間接成本應按照一定的分配方法分攤計入項目成本。4.定期對產品研制項目成本進行核算，編制成本報表，及時反映項目成本情況。（二）成本控制1.建立成本控制責任制度，明確各部門和人員在成本控制中的職責。2.加強對產品研制項目全過程的成本控制，從項目立項、預算編制、采購、生產、銷售等環節入手，采取有效措施降低成本。3.優化產品研制方案，合理安排資源，提高資源利用效率，降低項目成本。4.加強對成本費用的審批和監控，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。（三）成本分析1.定期對產品研制項目成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素。2.通過成本分析，總結成本控制經驗教訓，提出改進措施和建議，為項目決策提供依據。3.與同行業類似項目成本進行比較分析，找出差距，學習借鑒先進經驗，不斷提高公司產品研制項目成本管理水平。五、資金管理（一）資金籌集1.根據產品研制項目的資金需求，合理確定資金籌集方式和渠道。2.資金籌集應遵循合法、合理、及時、足額的原則，確保項目資金及時到位。3.加強對資金籌集過程的管理，防范資金籌集風險。（二）資金使用1.產品研制項目資金應按照預算安排和規定的用途使用，專款專用。2.嚴格執行資金審批制度，所有資金支出必須經過審批。審批流程應明確各環節的審批權限和責任。3.加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、合理、有效使用。（三）資金結算1.規范產品研制項目資金結算流程，確保資金結算的準確性和及時性。2.加強對資金結算憑證的管理，嚴格審核結算憑證的真實性、合法性和完整性。3.定期與供應商、客戶等進行資金核對，及時發現和解決資金結算中的問題。六、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制產品研制項目財務報告，全面、準確地反映項目財務狀況和經營成果。2.財務報告內容應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、成本報表、預算執行情況表等。3.財務報告應經財務部門負責人審核、公司管理層審批后報送相關部門和人員。（二）財務分析1.定期對產品研制項目財務報告進行分析，為項目決策提供依據。2.財務分析內容應包括項目盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析、成本效益分析等。3.通過財務分析，發現項目存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進項目順利實施。七、財務審計與監督（一）財務審計1.定期對產品研制項目進行財務審計，檢查項目財務收支的真實性、合法性和合規性。2.財務審計內容應包括預算執行情況審計、成本核算審計、資金使用審計、財務報表審計等。3.審計部門應出具審計報告，對審計發現的問題提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。（二）財務監督1.建立健全財務監督機制，加強對產品研制項目財務活動的全過程監督。2.財務部門應定期對項目財務情況進行檢查和監督，及時發現和糾正違規行為。3.各部門應積極配合財務監督工作，如實