嚴格規范收支管理制度總則目的本制度旨在加強公司收支管理，規范財務行為，確保公司資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司各項業務的順利開展。適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及全體員工在公司經營活動中涉及的收支管理。基本原則1.合法性原則：公司的收支活動必須遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：各項收支應如實記錄，確保數據真實、準確、完整。3.合理性原則：收支安排應符合公司經營目標和實際需求，合理控制成本費用，提高經濟效益。4.及時性原則：收支業務應及時辦理，確保資金的收付與業務發生同步，不得拖延。5.權責發生制原則：收入和費用的確認應當以權利和義務的發生為標準，而非以款項的收付為依據。收入管理收入范圍1.主營業務收入：包括公司銷售產品、提供勞務等所取得的收入。2.其他業務收入：如出租資產收入、技術轉讓收入、利息收入等。3.營業外收入：包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款凈收入等。收入確認1.主營業務收入在同時滿足以下條件時，確認收入實現：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入；采用預收款方式的，在發出商品時確認收入；銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入；銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。2.其他業務收入出租資產收入在租賃期內各個期間按照直線法確認為當期損益；技術轉讓收入在滿足相關條件時，按照合同約定的收款日期和金額確認收入；利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。3.營業外收入在實際發生時確認收入，如固定資產盤盈在按照規定程序批準處理時確認收入；處置固定資產凈收益在處置資產完成時確認收入；罰款凈收入在收到罰款時確認收入。收入核算1.公司所有收入應統一納入財務核算，通過財務系統進行記錄和管理。2.主營業務收入應按照產品或服務類別設置明細科目，準確核算各類收入的金額、數量、單價等信息。3.其他業務收入和營業外收入應分別設置相應的明細科目進行核算，確保收入來源清晰可查。收入票據管理1.公司使用的收入票據包括發票、收據等，應按照國家稅收法規和財務制度的規定進行領購、開具和保管。2.發票由財務部門統一向稅務機關領購，并指定專人負責開具和保管。開具發票應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.收據用于收取非經營性款項等，由財務部門統一印制或購買，并按照規定的格式和內容開具。收據應連號使用，使用完畢后及時交回財務部門核銷。4.財務部門應建立票據登記制度，對發票、收據的領購、開具、作廢、收回、保管等情況進行詳細記錄，定期核對賬實，確保票據安全。收入款項收取1.現金收入公司應盡量通過銀行轉賬等非現金方式收取款項，減少現金交易。如確需收取現金，應在收取后及時存入公司銀行賬戶，并在當日或次日編制現金交款單，連同現金一并送交銀行。收取現金時，必須由經辦人員開具收款收據，并在收據上注明款項來源、金額、交款人等信息。收款收據應加蓋公司財務專用章或收款專用章。嚴禁坐支現金，即不得用收取的現金直接支付公司的費用或其他支出。2.銀行轉賬收入客戶通過銀行轉賬方式支付款項的，公司應及時與銀行核對收款信息，確保款項準確到賬。收到銀行到賬通知后，應及時進行賬務處理。財務部門應定期與銀行對賬單進行核對，發現未達賬項應及時編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。收入監督與檢查1.財務部門應定期對公司收入情況進行檢查，核對收入記錄與相關憑證、票據是否一致，收入款項是否及時足額入賬。2.內部審計部門應不定期對公司收入管理進行審計，檢查收入管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并督促相關部門落實整改。3.公司應建立收入舉報制度，鼓勵員工對收入管理中的違規行為進行舉報。對舉報屬實的，給予舉報人適當獎勵，并對違規行為進行嚴肅處理。支出管理支出范圍1.成本費用：包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.資本性支出：如購置固定資產、無形資產等長期資產的支出。3.營業外支出：如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、罰款支出等。支出審批流程1.預算內支出費用報銷：經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人審核：部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務部門。財務審核：財務部門對報銷單據的合法性、合規性以及金額計算的準確性進行審核，審核通過后報分管領導審批。分管領導審批：分管領導根據公司預算和實際情況對支出進行審批，審批通過后報總經理審批。總經理審批：總經理對重大支出或超出預算的支出進行審批，審批通過后提交財務部門付款。2.預算外支出預算外支出需由相關部門提出申請，詳細說明支出事由、金額、必要性等，并附上相關文件、報告等資料。經部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報總經理審批。總經理審批通過后，提交董事會審議（如需）。董事會審議通過后，按照預算內支出審批流程進行后續操作。支出核算1.公司應按照國家統一的會計制度和財務制度的規定進行支出核算，確保支出記錄準確、完整。2.成本費用應按照其性質和用途進行分類核算，分別計入主營業務成本、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等科目。3.資本性支出應按照規定進行資本化處理，計入固定資產、無形資產等資產科目，并按照相關折舊、攤銷政策進行后續核算。4.營業外支出應按照實際發生額進行核算，計入營業外支出科目。支出票據管理1.公司支出應取得合法有效的票據，如發票、財政票據等。發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，且發票內容應與實際業務相符，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.經辦人員應在取得發票后及時進行審核，確保發票的真實性、合法性和完整性。如發現發票存在問題，應及時與開票方聯系更換發票。3.發票應按照規定粘貼在費用報銷單或記賬憑證后面，并加蓋“附件”章。多張發票應按照金額大小順序排列粘貼，確保粘貼整齊、牢固。4.財務部門應建立發票登記制度，對發票的取得、審核、入賬等情況進行詳細記錄，定期核對賬實，確保發票安全。支出款項支付1.現金支付公司現金支付應嚴格按照國家現金管理規定執行，一般情況下，1000元以下的零星支出可以使用現金支付。支付現金時，應由經辦人填寫現金支出憑單，注明支出事由、金額、收款單位或收款人等信息，并經審批后到財務部門領取現金。財務人員支付現金時，應認真核對支出憑單與審批意見是否一致，審核無誤后，按照支出憑單金額支付現金，并要求收款人在支出憑單上簽字確認。2.銀行轉賬支付公司通過銀行轉賬方式支付款項的，應填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，并附上相關合同、發票等憑證。付款申請單經審批后，財務人員應按照銀行規定的結算方式和程序進行轉賬操作。在轉賬完成后，應及時取得銀行回單，并將其作為記賬憑證的附件。3.支付款項時，應嚴格按照審批后的金額和收款人進行支付，不得擅自更改支付信息。如因特殊情況需要更改支付信息的，應重新履行審批手續。支出監督與檢查1.財務部門應定期對公司支出情況進行檢查，核對支出記錄與相關憑證、票據是否一致，支出是否按照審批流程進行，是否符合預算安排。2.內部審計部門應不定期對公司支出管理進行審計，重點檢查支出的真實性、合理性、合法性以及內部控制制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并督促相關部門落實整改。3.公司應建立支出績效評價制度，對重大支出項目進行績效評價，評估支出的效果和效益，為公司決策提供參考依據。資金管理資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和工作安排，編制本部門的資金預算。2.資金預算應包括收入預算、支出預算、現金流量預算等，應詳細列出各項收入和支出的項目、金額、時間等信息。3.財務部門應負責匯總各部門的資金預算，編制公司年度資金預算草案，并提交公司管理層審議。經審議通過后的資金預算作為公司年度資金管理的依據。4.公司應定期對資金預算的執行情況進行分析和評估，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取相應的措施進行調整和改進。資金賬戶管理1.公司應按照國家法律法規和銀行賬戶管理的規定，開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶應由財務部門統一管理，嚴禁未經授權擅自開設銀行賬戶。2.公司應根據業務需要合理選擇銀行賬戶類型，如基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。不同類型的銀行賬戶應按照規定的用途使用，不得混用。3.財務部門應建立銀行賬戶登記制度，對銀行賬戶的開設、變更、注銷等情況進行詳細記錄。定期與銀行核對賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用公司銀行賬戶進行與公司經營業務無關的資金收付活動。資金安全管理1.公司應加強資金安全防范意識，制定完善的資金安全管理制度，采取有效的安全措施，確保資金安全。2.財務部門應妥善保管現金、支票、印章等重要物品，實行專人管理、專人負責。現金應存入保險柜，并設置相應的密碼和鑰匙，鑰匙應由專人保管，不得隨意交他人代開保險柜。支票應按照編號順序使用，作廢支票應加蓋“作廢”章，并與存根一起妥善保管。印章應分開保管，嚴禁一人保管全部印章。3.財務部門應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定進行處理。4.加強對網上銀行等電子支付渠道的安全管理，設置安全可靠的用戶密碼和支付密碼，并定期更換。在進行網上支付操作時，應仔細核對支付信息，確保支付安全。5.公司應購買足額的財產保險，對公司資金、資產等進行保險，以降低因意外事故等原因造成的損失。財務報告與財務分析財務報告1.公司應按照國家統一的會計制度和財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量等情況。財務報告編制完成后，應由財務負責人進行審核，并簽字蓋章確認。3.財務報告應及時報送公司管理層、股東以及相關政府部門等，滿足各方對公司財務信息的需求。財務分析1.財務部門應定期對公司的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供參考依據。2.財務分析應采用科學合理的方法，對公司的各項財務指標進行對比分析、趨勢分析、結構分析等，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢、存