企業(yè)公司財務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，提供準確的財務(wù)報表和分析。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)管理：負責(zé)制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行成本核算與控制。2.資金管理：合理籌集、調(diào)配資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定，提高資金使用效率。3.財務(wù)核算：準確記錄公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。4.稅務(wù)管理：依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。2.2財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。監(jiān)督財務(wù)部門工作，確保財務(wù)制度有效執(zhí)行。2.會計主管組織會計核算工作，審核會計憑證和財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹落實，制定財務(wù)工作流程。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.會計人員按照會計準則和制度，進行賬務(wù)處理，登記賬簿。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔。協(xié)助編制財務(wù)報表和稅務(wù)申報。4.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理。2.3財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。3.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。4.具備較強的責(zé)任心和風(fēng)險意識。2.4財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，從工作業(yè)績、職業(yè)操守等方面進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升掛鉤。財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門積極性。遵循穩(wěn)健性原則，確保預(yù)算具有可操作性和可控性。2.預(yù)算編制流程下達目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達年度預(yù)算編制任務(wù)。編制上報：各部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審查、匯總，提出調(diào)整建議，與各部門溝通協(xié)調(diào)。審議批準：預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。成本費用預(yù)算：涵蓋生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。資本預(yù)算：如固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等。現(xiàn)金流量預(yù)算：反映公司現(xiàn)金流入、流出情況。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異，需及時查明原因，報公司管理層審批后進行調(diào)整。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出調(diào)整建議，報公司管理層審議批準。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。3.4預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析工作，對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，為公司決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險等因素。3.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、金額、時間等，確保資金及時到位。4.2資金使用1.建立資金授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。3.加強資金支付管理，審核付款申請，確保支付合規(guī)、準確。4.嚴禁挪用資金，嚴禁對外提供資金擔(dān)保。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理閑置賬戶。3.嚴格票據(jù)管理，確保票據(jù)的開具、使用、保管安全。4.4資金監(jiān)控1.財務(wù)部門建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況。2.定期編制資金報表，向公司管理層匯報資金狀況。3.對異常資金流動及時進行預(yù)警，采取措施防范資金風(fēng)險。資產(chǎn)管理5.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款管理，制定信用政策，定期進行賬齡分析，及時催收欠款。3.存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，定期進行盤點，確保賬實相符。5.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計提折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，及時處理盤盈、盤虧等情況。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。5.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和年限進行攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估作價，確保轉(zhuǎn)讓價格合理。成本費用管理6.1成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、方法和流程。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算成本，將成本合理分攤到各產(chǎn)品或項目。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取措施降低成本。6.2費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準和審批流程。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.加強費用預(yù)算管理，對費用支出進行監(jiān)控和考核。利潤分配管理7.1利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。7.2利潤分配程序1.公司年度決算后，根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和以前年度未分配利潤，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準。3.按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。財務(wù)報告與財務(wù)分析8.1財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，符合會計準則和相關(guān)法規(guī)要求。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，報公司管理層和董事會審批。8.2財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為公司決策提供依據(jù)。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，提交公司管理層和相關(guān)部門。內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理9.1內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效運行。9.2財務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對策略，采取風(fēng)險控制措施，降低財務(wù)風(fēng)險。3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。財務(wù)審計與監(jiān)督10.1內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，跟蹤整改落實情況。10.2外部審計1.聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展工作