企業壞賬考核管理制度一、總則（一）目的為加強公司應收賬款管理，有效控制壞賬風險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本企業壞賬考核管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收賬款管理的部門和人員，包括銷售部門、信用管理部門、財務部門及相關業務人員。（三）基本原則1.風險控制原則通過建立科學的信用評估體系和有效的監控機制，對可能產生壞賬的風險進行提前預警和控制。2.責任明確原則明確各部門及人員在應收賬款管理中的職責，做到責任到人，確保壞賬管理工作的有效執行。3.考核激勵原則將壞賬考核結果與員工績效、薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極主動加強應收賬款管理，降低壞賬損失。（四）壞賬定義本制度所稱壞賬，是指公司因各種原因無法收回或收回可能性極小的應收賬款，包括但不限于以下情形：1.債務單位破產、撤銷、資不抵債、現金流量嚴重不足，導致無法收回的款項。2.債務人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產或遺產不足清償，又無義務承擔人，確實無法收回的款項。3.因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的款項。4.逾期三年以上的應收賬款，且有確鑿證據證明已無法收回。5.其他經公司認定為壞賬的情形。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶的開發、維護與信用調查，收集客戶信息，對客戶信用狀況進行初步評估，并及時反饋給信用管理部門。2.按照公司銷售政策和信用政策簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，確保合同條款符合公司利益。3.負責應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶經營狀況和付款能力，及時跟蹤應收賬款的回收情況，對逾期賬款進行催收，并向信用管理部門和財務部門反饋催收進展。4.配合信用管理部門和財務部門進行壞賬的調查、分析和處置工作。（二）信用管理部門1.制定和完善公司信用管理制度，建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行全面、深入的評估。2.根據銷售部門提供的客戶信息，對新客戶和老客戶的信用狀況進行定期審查和更新，確定客戶信用額度和信用期限，并書面通知銷售部門。3.負責對逾期賬款進行風險評估，制定相應的催收策略和措施，并監督銷售部門的催收工作執行情況。4.定期分析公司應收賬款的賬齡結構、客戶分布及壞賬風險狀況，向管理層提供應收賬款管理的分析報告和建議，為公司決策提供支持。5.參與壞賬的認定、核銷工作，提供專業的信用風險評估意見。（三）財務部門1.負責應收賬款的核算和管理，準確記錄應收賬款的發生、收回及壞賬情況，及時提供應收賬款的明細賬目和賬齡分析表。2.按照公司財務制度和相關會計準則，對應收賬款壞賬準備進行計提和調整，確保財務報表的真實性和準確性。3.協助銷售部門和信用管理部門進行應收賬款的催收工作，提供必要的財務數據和支持。4.負責壞賬核銷的賬務處理，按照規定的程序和審批權限對壞賬進行核銷，并做好相關檔案資料的整理和保管工作。5.定期對公司應收賬款管理情況進行財務審計和監督，發現問題及時提出整改意見，并向管理層匯報。（四）其他部門公司其他部門應配合銷售部門、信用管理部門和財務部門做好應收賬款管理工作，在各自職責范圍內協助進行客戶信息收集、賬款催收等相關工作。三、壞賬考核指標（一）壞賬率壞賬率=當期實際發生的壞賬金額/當期應收賬款余額×100%（二）逾期賬款率逾期賬款率=逾期賬款金額/應收賬款余額×100%（三）賬齡結構指標1.一年以內應收賬款占比一年以內應收賬款占比=一年以內應收賬款余額/應收賬款余額×100%2.一至兩年應收賬款占比一至兩年應收賬款占比=一至兩年應收賬款余額/應收賬款余額×100%3.兩年以上應收賬款占比兩年以上應收賬款占比=兩年以上應收賬款余額/應收賬款余額×100%四、壞賬考核標準（一）壞賬率考核標準1.壞賬率控制在[X]%以內，為優秀水平，相關部門及人員可獲得相應獎勵。2.壞賬率超過[X]%但未超過[Y]%，為良好水平，視情況進行適當獎勵或不獎不罰。3.壞賬率超過[Y]%，為較差水平，對相關部門及人員進行警告，并要求采取措施降低壞賬率。4.壞賬率連續兩個考核期超過[Z]%，對相關部門負責人及直接責任人進行績效扣分、扣發獎金等處罰，情節嚴重的進行降職、辭退等處理。（二）逾期賬款率考核標準1.逾期賬款率控制在[A]%以內，為優秀水平，相關部門及人員可獲得相應獎勵。2.逾期賬款率超過[A]%但未超過[B]%，為良好水平，視情況進行適當獎勵或不獎不罰。3.逾期賬款率超過[B]%，為較差水平，對相關部門及人員進行警告，并要求加大催收力度，降低逾期賬款率。4.逾期賬款率連續兩個考核期超過[C]%，對相關部門負責人及直接責任人進行績效扣分、扣發獎金等處罰，情節嚴重的進行降職、辭退等處理。（三）賬齡結構指標考核標準1.一年以內應收賬款占比達到[D]%以上，為優秀水平，相關部門及人員可獲得相應獎勵。2.一年以內應收賬款占比在[D]%至[E]%之間，為良好水平，視情況進行適當獎勵或不獎不罰。3.一年以內應收賬款占比低于[E]%，為較差水平，對相關部門及人員進行警告，并要求優化賬款回收管理，提高一年以內應收賬款占比。4.一至兩年應收賬款占比超過[F]%，或兩年以上應收賬款占比超過[G]%，對相關部門負責人及直接責任人進行績效扣分、扣發獎金等處罰，情節嚴重的進行降職、辭退等處理。五、壞賬考核周期壞賬考核按季度進行，每季度末對當季應收賬款管理情況進行考核評估。考核結果在下季度初公布，并作為兌現獎懲的依據。六、壞賬考核程序（一）數據收集1.財務部門于每季度末最后一個工作日，統計本季度應收賬款余額、壞賬金額、逾期賬款金額及賬齡分布等相關數據，并提供給信用管理部門。2.信用管理部門根據財務部門提供的數據，結合銷售部門反饋的客戶信用狀況及催收進展等信息，進行整理分析。（二）指標計算信用管理部門按照本制度規定的壞賬考核指標計算公式，計算各部門及人員本季度的壞賬率、逾期賬款率及賬齡結構指標等考核數據。（三）考核評估1.信用管理部門根據計算得出的考核數據，對照本制度規定的考核標準，對各部門及人員本季度的應收賬款管理工作進行考核評估，確定考核等級。2.考核結果經信用管理部門負責人審核后，提交給公司管理層審批。（四）結果公示與反饋1.考核結果經公司管理層審批后，在公司內部進行公示，公示期為[X]個工作日。公示期間，如有異議，相關部門或人員可向信用管理部門提出申訴。2.信用管理部門對申訴進行調查核實，并將處理結果反饋給申訴人。如確實存在問題，對考核結果進行相應調整。（五）獎懲兌現1.根據公司管理層審批后的考核結果，人力資源部門按照公司薪酬福利制度及績效考核辦法，對相關部門及人員進行獎懲兌現。2.對考核結果優秀的部門及人員，給予表彰、獎勵，包括但不限于績效加分、獎金發放、晉升機會等。3.對考核結果較差的部門及人員，按照規定進行處罰，包括但不限于績效扣分、扣發獎金、降職降薪、辭退等。七、壞賬責任追究（一）責任認定原則1.因主觀故意或重大過失導致壞賬發生的，相關責任人應承擔全部或主要責任。2.因業務操作不當、信息溝通不暢等非主觀故意原因導致壞賬發生的，根據實際情況確定相關責任人應承擔的責任比例。3.多個部門或人員共同導致壞賬發生的，根據各自的過錯程度分擔責任。（二）責任追究方式1.批評教育：對因工作失誤導致壞賬風險較小的責任人，進行批評教育，責令其改正錯誤，加強應收賬款管理。2.績效扣分：根據壞賬金額大小和責任輕重，對責任人進行績效扣分，扣減相應績效工資和獎金。3.經濟賠償：對因故意或重大過失導致壞賬發生的責任人，按照壞賬金額的一定比例要求其進行經濟賠償。賠償比例根據責任認定結果確定，但最低不低于[X]%。4.降職降薪：對壞賬責任較大、影響較嚴重的責任人，給予降職降薪處理，調整其崗位和薪酬待遇。5.辭退開除：對因嚴重違規違紀、給公司造成重大損失的責任人，予以辭退或開除處理，并依法追究其法律責任。（三）責任追究程序1.由信用管理部門會同財務部門對壞賬原因進行調查分析，確定責任部門和責任人。2.填寫《壞賬責任追究審批表》，詳細說明壞賬情況、責任認定依據及擬采取的責任追究方式，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，由人力資源部門按照審批意見對責任人進行責任追究，并將處理結果通報公司各部門。八、壞賬核銷管理（一）壞賬核銷條件符合本制度第三條“壞賬定義”中所列情形之一的應收賬款，經公司認定后可進行壞賬核銷。（二）壞賬核銷申請1.對于擬核銷的壞賬，由業務經辦人員填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、過程、金額及相關證據材料，并提交所在部門負責人審核。2.所在部門負責人審核通過后，將申請表連同相關證據材料一并提交給信用管理部門。（三）信用評估與審核1.信用管理部門對提交的壞賬核銷申請進行信用風險評估，核實壞賬情況，并提出審核意見。2.審核意見經信用管理部門負責人簽字后，報財務部門進行賬務審核。（四）財務審核與審批1.財務部門對壞賬核銷申請進行賬務審核，核實應收賬款的賬面余額、已計提壞賬準備等情況，確保賬務處理的準確性。2.賬務審核通過后，財務部門將申請表及相關審核資料提交給公司管理層審批。公司管理層根據壞賬核銷金額大小和審批權限進行審批，金額較大的壞賬核銷需經公司董事會或股東大會批準。（五）壞賬核銷賬務處理經公司管理層審批同意后，財務部門按照相關會計準則和公司財務制度進行壞賬核銷的賬務處理，沖減