oppo財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規范OPPO公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。1.2適用范圍本制度適用于OPPO公司總部及各分公司、子公司的財務活動。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層及時決策。6.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。財務組織與職責2.1財務組織架構公司設立財務部，財務部下設財務經理、會計主管、會計、出納等崗位，形成層級分明、分工明確的組織架構。2.2財務部職責1.財務戰略規劃：參與公司戰略規劃制定，提供財務方面的建議和支持，協助制定財務戰略目標。2.預算管理：負責公司年度預算的編制、執行監控和調整，確保預算目標的實現。3.財務核算：按照國家會計準則和公司財務制度，準確進行賬務處理，編制財務報表。4.資金管理：合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉，優化資金配置。5.成本控制：制定成本控制目標和措施，監控成本費用支出，降低公司運營成本。6.財務分析：定期進行財務分析，為管理層提供決策依據，評估公司財務狀況和經營績效。7.稅務管理：依法進行稅務申報、繳納和籌劃，降低稅務風險。8.內部控制：建立健全財務內部控制制度，防范財務風險，確保財務活動合規。9.財務檔案管理：負責財務檔案的整理、歸檔、保管和查閱。2.3財務人員職責1.財務經理全面負責財務部工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務信息準確及時。參與公司重大決策，提供財務專業意見。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計主管協助財務經理開展工作，負責財務核算的組織和管理。審核會計憑證和財務報表，確保財務數據準確。制定會計核算流程和規范，指導會計人員工作。參與財務分析和預算編制工作。3.會計按照財務制度進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務報表的編制和報送工作。協助進行成本核算和費用控制。整理和保管會計檔案。4.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。協助編制資金報表，及時反饋資金動態。辦理銀行結算業務，確保資金安全。預算管理3.1預算編制1.年度預算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據公司戰略目標和業務計劃，編制本部門下一年度預算草案，提交至財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，反饋給各部門。各部門根據財務部意見對預算草案進行修改完善后，再次提交財務部。財務部將審核后的預算草案報公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算下達至各部門執行。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。對于常規性支出項目，可參考歷史數據進行編制；對于新增項目或重大項目，采用零基預算法，從項目的必要性、可行性等方面進行詳細論證和預算編制。同時，根據實際執行情況，每季度對預算進行滾動調整。3.2預算執行與監控1.各部門嚴格按照下達的預算執行，確保各項業務活動在預算范圍內進行。2.財務部建立預算執行監控臺賬，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現偏差并向相關部門反饋。3.對于預算執行過程中出現的重大偏差或特殊情況，相關部門應及時向財務部和公司管理層報告，說明原因并提出解決方案。3.3預算調整1.在預算執行過程中，如遇不可抗力因素、市場環境重大變化或公司戰略調整等原因，導致原預算無法執行時，可申請預算調整。2.預算調整申請由相關部門提出，詳細說明調整原因、調整內容和調整后的預算安排，提交至財務部。3.財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。4.經批準后的預算調整方案下達至各部門執行。財務核算4.1會計政策與會計估計1.公司遵循國家統一的會計制度，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照相關規定進行審批，并在財務報表附注中予以說明。4.2會計科目設置1.根據國家會計準則和公司財務管理需要，設置統一的會計科目體系。2.會計科目應保持相對穩定，如有調整，應經財務部負責人批準，并及時通知相關部門。4.3賬務處理流程1.各項經濟業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規定的程序和要求進行審核。2.審核無誤的原始憑證由會計人員根據其內容編制記賬憑證。3.記賬憑證經審核后，據以登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.期末，會計人員進行結賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。5.根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。4.4財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。2.月度財務報表應在月度終了后[X]個工作日內編制完成并報送公司管理層和相關部門；年度財務報表應在年度終了后[X]個工作日內編制完成并報送公司管理層、股東及相關政府部門。資金管理5.1資金籌集1.根據公司發展戰略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司應根據自身實際情況，選擇合適的融資方式，確保融資成本合理、融資渠道暢通。3.融資活動應嚴格按照國家法律法規和相關政策規定進行，履行必要的審批程序。5.2資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應遵循“專款專用、效益優先”的原則，確保資金用于公司生產經營和發展所需。3.重大資金支出應進行可行性研究和風險評估，經公司管理層審批后執行。5.3資金結算1.規范資金結算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.對于現金收付業務，應嚴格遵守現金管理規定，確保現金安全。5.4資金監控1.財務部定期對公司資金狀況進行監控和分析，及時掌握資金動態。2.建立資金預警機制，設定合理的資金預警指標，如資金周轉率、資產負債率等，當指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒管理層采取措施。成本費用管理6.1成本管理1.建立成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強成本控制，制定成本控制目標和措施，通過成本預算、成本分析、成本考核等手段，降低公司生產成本。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出改進措施，持續優化成本結構。6.2費用管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.嚴格控制費用支出，加強對各項費用的審核，杜絕不合理費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析，評估費用支出的合理性和效益性，提出費用控制建議。稅務管理7.1稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。7.2稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。7.3稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策動態，確保公司稅務處理符合法律法規要求。內部控制與審計8.1內部控制1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、預算管理、成本費用管理等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。3.定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并加以整改。8.2內部審計1.設立內部審計部門，配備專業審計人員，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計內容包括財務收支審計、預算執行審計、內部控制審計等。3.內部審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，并提出改進建議，跟蹤整改情況。財務檔案管理9.1檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等與財務活動相關的各類文件和資料。9.2檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、規范。2.按照檔案管理要求，將整理好的檔案進行分類、編號，裝訂成冊后歸檔保管。9.3檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務