嚴(yán)格資產(chǎn)處置管理制度一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)處置管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2.真實性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)依據(jù)真實、有效的資料進(jìn)行。3.合理性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循合理、公正、公開的原則，確保資產(chǎn)價值得到充分體現(xiàn)。4.效益性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)注重提高資產(chǎn)的使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。二、資產(chǎn)處置的定義及范圍（一）定義資產(chǎn)處置是指公司對其擁有的各類資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。（二）范圍公司資產(chǎn)處置的范圍包括但不限于以下各類資產(chǎn)：1.固定資產(chǎn)：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：庫存商品、原材料、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。4.長期投資：股權(quán)、債權(quán)投資等。三、資產(chǎn)處置的審批流程（一）處置申請各部門或分支機構(gòu)需要進(jìn)行資產(chǎn)處置時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、賬面價值、處置原因、擬處置方式及預(yù)計處置價格等信息，并附相關(guān)證明材料。（二）初步審核申請表提交后，由資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的基本情況進(jìn)行核實，包括資產(chǎn)的存在狀況、使用情況、權(quán)屬關(guān)系等，并對處置原因的合理性進(jìn)行初步審查。審核通過后，資產(chǎn)管理部門簽署意見并提交至財務(wù)部門。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的信息，對資產(chǎn)的賬面價值、折舊情況、財務(wù)處理等進(jìn)行審核，并評估處置對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財務(wù)部門審核無誤后，在申請表上簽署意見并提交至審批部門。（四）審批決策審批部門根據(jù)申請事項的性質(zhì)和金額大小，按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批。1.一般資產(chǎn)處置：處置金額在規(guī)定限額以下的，由部門負(fù)責(zé)人或分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。2.重大資產(chǎn)處置：處置金額超過規(guī)定限額的，需提交公司管理層或董事會進(jìn)行審批。重大資產(chǎn)處置的界定標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。3.特別重大資產(chǎn)處置：涉及公司戰(zhàn)略、股權(quán)結(jié)構(gòu)變動等特別重大的資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)股東大會審議通過。（五）處置實施經(jīng)審批同意后，由相關(guān)責(zé)任部門按照規(guī)定的處置方式組織實施資產(chǎn)處置工作。在處置過程中，要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保處置行為合法、合規(guī)、公正、透明。（六）處置結(jié)果備案資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將處置結(jié)果報財務(wù)部門備案。備案內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的實際情況、處置收入及入賬情況等。財務(wù)部門應(yīng)對處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行核對和統(tǒng)計分析。四、各類資產(chǎn)處置方式及程序（一）固定資產(chǎn)處置1.出售由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門對擬出售固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定合理的出售價格。通過公開招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式尋找潛在買家，發(fā)布出售信息。與買家簽訂買賣合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括資產(chǎn)交付、價款支付、產(chǎn)權(quán)過戶等條款。按照合同約定辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并及時收取價款。財務(wù)部門根據(jù)收到的價款進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。2.出讓、轉(zhuǎn)讓：參照出售程序進(jìn)行，但出讓、轉(zhuǎn)讓對象一般為公司內(nèi)部其他部門或分支機構(gòu)時，需經(jīng)公司管理層審批同意，并按照內(nèi)部定價原則確定交易價格。3.對外捐贈由相關(guān)部門提出捐贈申請，說明捐贈資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、賬面價值、捐贈對象及捐贈原因等。經(jīng)審批部門批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并取得捐贈接收證明。財務(wù)部門根據(jù)捐贈事項進(jìn)行賬務(wù)處理，將捐贈資產(chǎn)的賬面價值計入當(dāng)期損益。4.報廢固定資產(chǎn)使用部門或管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實際使用狀況，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，說明報廢原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、已使用年限等信息，并附相關(guān)技術(shù)鑒定報告或證明材料。資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進(jìn)行審核，確認(rèn)資產(chǎn)確實無法繼續(xù)使用且無使用價值后，提交審批部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行清理處置，可采用變賣等方式回收殘值，并將殘值收入上繳公司財務(wù)。財務(wù)部門按照規(guī)定核銷固定資產(chǎn)賬面價值。5.報損因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素或其他原因造成固定資產(chǎn)損失的，由使用部門或管理部門及時報告，并填寫《固定資產(chǎn)報損申請表》，詳細(xì)說明報損原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、賬面價值等情況，同時提供相關(guān)證明材料，如事故報告、保險理賠文件等。資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)場勘查和審核，核實報損情況的真實性和合理性后，提交審批部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)報損的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。對因責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。（二）無形資產(chǎn)處置1.出售、轉(zhuǎn)讓由資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)技術(shù)專家對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其市場價值。根據(jù)評估結(jié)果，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、拍賣等方式進(jìn)行處置。與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同，明確轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、產(chǎn)權(quán)變更等條款。辦理無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同及相關(guān)證明文件進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，并核銷無形資產(chǎn)賬面價值。2.對外捐贈：參照固定資產(chǎn)對外捐贈程序執(zhí)行。3.報廢：對于因技術(shù)進(jìn)步、法律法規(guī)變化等原因不再具有使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的無形資產(chǎn)，由使用部門或管理部門提出報廢申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核后，提交審批部門批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，財務(wù)部門核銷無形資產(chǎn)賬面價值。（三）流動資產(chǎn)處置1.庫存商品出售銷售部門負(fù)責(zé)制定庫存商品銷售計劃，確定銷售價格和銷售方式。根據(jù)銷售計劃組織銷售活動，與客戶簽訂銷售合同，明確商品數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。倉庫管理部門按照合同約定組織發(fā)貨，并及時辦理出庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和出庫單等憑證確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2.原材料處置因生產(chǎn)計劃調(diào)整、產(chǎn)品淘汰等原因需要處置原材料的，由采購部門或生產(chǎn)部門提出申請，說明處置原因、原材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等情況。經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核后，提交審批部門審批。可采用出售、報廢等方式進(jìn)行處置。出售原材料時，按照庫存商品出售程序進(jìn)行；報廢原材料時，由倉庫管理部門組織清理，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷原材料賬面價值。3.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓財務(wù)部門根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款賬齡等因素，提出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請。經(jīng)審批部門批準(zhǔn)后，與受讓方（一般為金融機構(gòu)等）簽訂應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、受讓方的追索權(quán)等條款。財務(wù)部門按照協(xié)議約定辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收益或損失。4.預(yù)付賬款核銷因合同終止、供應(yīng)商無法履行合同等原因需要核銷預(yù)付賬款的，由采購部門提出申請，說明核銷原因、預(yù)付賬款金額、相關(guān)合同情況等，并提供證明材料。經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核后，提交審批部門審批。批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照規(guī)定核銷預(yù)付賬款賬面價值。（四）長期投資處置1.股權(quán)處置公司擬處置股權(quán)時，由投資部門對被投資企業(yè)進(jìn)行評估，確定股權(quán)價值。通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開掛牌等方式尋找受讓方，發(fā)布股權(quán)出讓信息。與受讓方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，明確轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、股權(quán)交割等條款。辦理股權(quán)變更登記手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及相關(guān)證明文件進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，并調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益或損失，按照公司財務(wù)制度進(jìn)行核算。2.債權(quán)投資處置當(dāng)債權(quán)投資到期收回或提前處置時，由投資部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。按照合同約定收回本金和利息，財務(wù)部門根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷債權(quán)投資賬面價值。如果債權(quán)投資發(fā)生減值，需要按照公司減值準(zhǔn)備計提政策進(jìn)行處理，處置時沖減已計提的減值準(zhǔn)備。五、資產(chǎn)處置的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行審計監(jiān)督，審查資產(chǎn)處置的審批程序是否合規(guī)、處置方式是否恰當(dāng)、處置價格是否合理、賬務(wù)處理是否正確等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)對資產(chǎn)處置過程進(jìn)行全程跟蹤，確保處置工作按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，并及時掌握處置進(jìn)展情況。（二）外部監(jiān)督接受國家有關(guān)部門、行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供資產(chǎn)處置的有關(guān)資料和情況。（三）違規(guī)處理1.對于在資產(chǎn)處置過程中違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。2.因違規(guī)處置資產(chǎn)給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。六、資產(chǎn)處置的信息披露（一）信息披露原則遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的原則，客觀、公正地披露資產(chǎn)處置相關(guān)信息。（二）信息披露內(nèi)容1.資產(chǎn)處置的原因、方式、價格及交易對方等基本情況。2.資產(chǎn)處置對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.重大資產(chǎn)處置事項還應(yīng)披露決策過程、審批情況等相關(guān)信息。（三）信息披露渠道1.在公司內(nèi)