企業(yè)存貨收發(fā)管理制度一、總則1.目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨收發(fā)流程，確保存貨安全、完整，提高存貨使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的存貨收發(fā)管理。3.定義存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料等。二、存貨收發(fā)管理職責1.采購部門負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需求，編制存貨采購計劃，并組織實施采購活動。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購存貨的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。負責跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。2.倉儲部門負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作。建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進行盤點，確保賬實相符。負責存貨的安全保管，采取必要的防護措施，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等。3.生產(chǎn)部門負責根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領用存貨，確保生產(chǎn)活動的順利進行?？刂粕a(chǎn)過程中的存貨消耗，提高存貨使用效率，降低生產(chǎn)成本。定期對生產(chǎn)過程中的存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。4.銷售部門負責根據(jù)銷售合同，組織存貨的發(fā)貨工作，確保及時、準確地將貨物交付給客戶。跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時反饋客戶需求和市場信息。協(xié)助倉儲部門做好存貨的盤點工作，核對庫存數(shù)量與銷售記錄的一致性。5.財務部門負責制定存貨核算方法，對存貨收發(fā)業(yè)務進行準確的賬務處理。定期對存貨進行財務核算和分析，提供存貨成本、庫存余額等相關財務信息。參與存貨盤點工作，監(jiān)督盤點過程，審核盤點結果，確保賬實相符。對存貨管理情況進行財務審計和監(jiān)督，提出改進建議。三、存貨采購管理1.采購計劃編制采購部門應根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預測、庫存狀況等因素，結合市場供應情況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等內(nèi)容。采購計劃編制完成后，應提交相關部門審核，經(jīng)公司領導批準后實施。審核部門應重點審查采購計劃的合理性、必要性和可行性，確保采購計劃符合公司實際需求和發(fā)展戰(zhàn)略。2.供應商選擇與管理采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估，選擇合格的供應商。與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)考核結果調(diào)整供應商合作關系，確保供應商能夠持續(xù)穩(wěn)定地提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務。3.采購訂單下達根據(jù)采購計劃和供應商選擇結果，采購部門及時下達采購訂單。采購訂單應明確采購貨物的詳細信息，包括名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點等，并確保訂單內(nèi)容準確無誤。在下達采購訂單前，應與供應商進行溝通確認，確保供應商能夠按時、按質(zhì)、按量履行訂單義務。采購訂單下達后，應及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，定期與供應商核對訂單進度，及時解決訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.采購驗收倉儲部門負責采購存貨的驗收工作。在存貨到達公司后，應及時組織相關人員按照采購合同和質(zhì)量標準進行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝等方面。對于驗收合格的存貨，應辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的存貨，應及時與供應商溝通協(xié)商，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施。驗收人員應填寫驗收報告，詳細記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結果等內(nèi)容。驗收報告經(jīng)相關人員簽字確認后存檔。四、存貨驗收入庫管理1.入庫準備倉儲部門在收到采購部門下達的到貨通知后，應提前做好入庫準備工作。包括安排倉庫存儲空間、準備驗收工具和設備、組織驗收人員等。根據(jù)存貨的特性和要求，合理規(guī)劃存儲區(qū)域，確保存貨分類存放、便于管理和盤點。2.入庫驗收存貨到達公司后，驗收人員應按照采購合同和質(zhì)量標準對存貨進行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝等方面。對于驗收合格的存貨，驗收人員應在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)應包括填寫入庫單、登記存貨臺賬等。入庫單應注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、供應商名稱等信息。對于驗收不合格的存貨，驗收人員應及時填寫不合格報告，詳細說明不合格原因和處理建議。不合格報告經(jīng)相關人員簽字確認后，采購部門應及時與供應商溝通協(xié)商，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施。3.入庫記錄倉儲部門應建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨臺賬應包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、入庫單號、供應商名稱、出庫日期、出庫單號、領用部門、領用數(shù)量等信息。存貨入庫后，應及時更新存貨臺賬，確保賬實相符。同時，應將入庫單等相關憑證整理歸檔，以備查閱。五、存貨存儲保管管理1.存儲規(guī)劃倉儲部門應根據(jù)存貨的特性、用途、出入庫頻率等因素，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域。將存貨分為原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉材料等類別，分別設置相應的存儲區(qū)域，并進行標識。對于易燃易爆、有毒有害等危險物品，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的安全防護措施，確保存儲安全。2.存儲條件根據(jù)存貨的存儲要求，提供適宜的存儲條件。對于需要防潮、防蟲、防火、防盜等的存貨，應采取相應的防護措施。如設置防潮墊、防蟲網(wǎng)、防火設施、防盜門窗等。定期對存儲環(huán)境進行檢查和維護，確保存儲條件符合要求。對于溫濕度敏感的存貨，應安裝溫濕度監(jiān)測設備，實時監(jiān)控存儲環(huán)境的溫濕度變化，并采取相應的調(diào)節(jié)措施。3.庫存盤點倉儲部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。在盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點方法、盤點人員、盤點時間等內(nèi)容。盤點人員應包括倉儲部門人員、財務部門人員等，確保盤點工作的公正性和準確性。盤點過程中，應認真核對存貨的實際數(shù)量與存貨臺賬記錄是否一致，對于盤盈、盤虧等情況，應詳細記錄并查明原因。盤點結束后，應編制盤點報告，詳細說明盤點情況，包括盤點時間、盤點人員、盤點范圍、實際庫存數(shù)量、賬存數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等內(nèi)容。盤點報告經(jīng)相關人員簽字確認后，報財務部門進行賬務處理。4.庫存安全管理加強存貨存儲區(qū)域的安全管理，設置必要的安全警示標識，嚴禁無關人員進入存儲區(qū)域。配備必要的消防器材和安全設施，并定期進行檢查和維護，確保其性能良好。建立健全存貨安全管理制度，加強對存貨保管人員的安全教育和培訓，提高其安全意識和防范能力。六、存貨發(fā)出管理1.領用申請各部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領用存貨時，應填寫領用申請表，注明領用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領用申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交倉儲部門。倉儲部門應根據(jù)庫存情況和領用申請表，對領用申請進行審核。對于庫存充足的存貨，應及時辦理出庫手續(xù)；對于庫存不足的存貨，應及時通知采購部門進行補貨。2.出庫審批倉儲部門根據(jù)審核后的領用申請表，辦理存貨出庫手續(xù)。出庫手續(xù)應包括填寫出庫單、登記存貨臺賬等。出庫單應注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫日期、領用部門、領用人員等信息。出庫單經(jīng)倉儲部門負責人審核簽字后，方可辦理出庫。對于貴重物品、限量物品等的出庫，還應經(jīng)公司領導審批。3.發(fā)貨配送倉儲部門根據(jù)出庫單組織發(fā)貨配送。發(fā)貨時，應認真核對存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保發(fā)貨準確無誤。對于需要配送的存貨，應選擇合適的運輸方式和物流公司，確保貨物安全、及時送達客戶手中。在發(fā)貨過程中，應做好貨物的包裝、標識等工作，防止貨物在運輸過程中損壞、丟失等。4.發(fā)出記錄倉儲部門應及時更新存貨臺賬，記錄存貨的發(fā)出情況。存貨發(fā)出后，應將出庫單等相關憑證整理歸檔，以備查閱。財務部門應根據(jù)出庫單等相關憑證，及時進行賬務處理，記錄存貨的減少情況，確保財務核算準確無誤。七、存貨核算管理1.核算方法財務部門應根據(jù)公司實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司領導批準，并在財務報表附注中予以說明。采用先進先出法核算存貨時，應按照存貨先入庫先發(fā)出的原則進行計價；采用加權平均法核算存貨時，應計算存貨的加權平均單價，并以此為基礎計算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本；采用個別計價法核算存貨時，應逐一辨認各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。2.賬務處理財務部門應根據(jù)存貨收發(fā)業(yè)務的原始憑證，及時進行賬務處理。對于存貨采購業(yè)務，應借記“原材料”等存貨科目，貸記“應付賬款”等科目；對于存貨驗收入庫業(yè)務，應借記“原材料”等存貨科目，貸記“在途物資”等科目；對于存貨發(fā)出業(yè)務，應借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”等科目，貸記“原材料”等存貨科目。定期對存貨進行財務核算和分析，編制存貨報表，反映存貨的收發(fā)存情況、成本變動情況等信息。存貨報表應包括存貨明細表、存貨成本計算表、存貨周轉率計算表等。按照國家有關財務法規(guī)和會計準則的要求，及時準確地編制財務報表，確保財務信息真實、完整、準確。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對存貨收發(fā)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、核算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在違規(guī)操作行為。審計人員應通過查閱相關文件、記錄、憑證，實地盤點存貨等方式進行審計，并出具審計報告。審計報告應指出審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改