企業稅務責任管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，確保公司依法納稅，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策，依法履行納稅義務。2.準確性原則確保稅務處理的準確性，如實申報納稅信息，避免因稅務計算錯誤或申報不實導致的稅務風險。3.風險防范原則樹立稅務風險意識，識別、評估和應對潛在的稅務風險，采取有效措施降低風險影響。4.成本效益原則在合法合規的前提下，優化稅務管理流程，降低稅務成本，提高公司經濟效益。二、稅務管理職責分工（一）稅務管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規范。2.組織開展稅務政策研究與分析，及時掌握稅收法規變化，為公司提供稅務咨詢和建議。3.負責公司各類稅務申報、繳納工作，確保按時足額納稅。4.協助財務部門進行稅務核算，確保稅務數據準確無誤。5.組織開展稅務風險評估與防控工作，制定風險應對措施。6.配合稅務機關的檢查、審計工作，提供相關資料和解釋說明。7.負責與稅務顧問及相關中介機構的溝通協調，解決稅務相關問題。（二）財務部門職責1.負責公司財務核算，按照會計準則和稅法規定準確記錄稅務相關業務。2.協助稅務管理部門進行稅務申報和繳納工作，提供財務數據支持。3.參與稅務政策研究，為公司稅務決策提供財務專業意見。4.配合稅務管理部門開展稅務風險評估，對涉及財務核算的風險點進行排查和整改。（三）其他部門職責1.各部門應嚴格按照公司稅務管理制度和流程辦理涉稅事項，確保提供的業務信息真實、準確、完整。2.負責本部門業務活動中的稅務籌劃，配合稅務管理部門做好相關工作。3.及時反饋業務過程中發現的稅務問題和潛在風險，協助稅務管理部門進行處理。三、稅務登記與變更管理（一）稅務登記1.公司設立后，稅務管理部門應及時辦理稅務登記手續，確保在規定時間內取得稅務登記證。2.稅務登記信息發生變更時，如公司名稱、法定代表人、經營范圍、注冊地址等，稅務管理部門應在規定時限內辦理變更登記，并及時更新相關稅務信息。（二）稅務登記資料管理1.稅務管理部門應妥善保管稅務登記證及相關資料，包括稅務登記表、營業執照副本復印件、組織機構代碼證復印件等。2.如有稅務登記證遺失、毀損等情況，應及時向稅務機關申請補辦，并按照規定進行公告聲明。四、納稅申報管理（一）申報流程1.每月/季終了后，稅務管理部門應根據公司實際經營情況，收集、整理相關納稅申報資料，包括財務報表、發票信息、收入成本明細等。2.對收集到的資料進行審核，確保數據準確無誤。審核內容包括納稅申報表數據與財務數據的一致性、各項稅收政策的適用準確性等。3.通過稅務申報系統或上門申報等方式，在規定的申報期限內完成納稅申報，并提交相關申報資料。4.稅務管理部門完成申報后，應及時將納稅申報情況反饋給財務部門，以便進行賬務處理和資金安排。（二）申報資料審核要點1.增值稅申報審核要點銷售額確認是否準確，包括應稅銷售額、免稅銷售額、出口銷售額等。銷項稅額計算是否正確，是否按照適用稅率或征收率計算，發票開具情況是否與申報相符。進項稅額抵扣是否合法合規，抵扣憑證是否符合規定，進項稅額轉出是否準確。2.企業所得稅申報審核要點收入總額確認是否全面，包括營業收入、營業外收入等。成本費用核算是否準確，各項費用支出是否符合稅法規定的扣除標準。應納稅所得額計算是否正確，稅收優惠政策是否適用得當。3.其他稅種申報審核要點根據不同稅種的特點和申報要求，對消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅種的申報資料進行相應審核，確保申報數據準確、納稅義務履行合規。（三）特殊情況申報處理1.發生延期申報情況時，稅務管理部門應在規定的申報期限屆滿前，向稅務機關提出書面申請，說明延期申報的理由和期限。經稅務機關批準后，按照批準的期限進行申報。2.對于多繳稅款、少繳稅款等情況，稅務管理部門應及時與稅務機關溝通核實，按照規定辦理退稅或補稅手續。五、稅款繳納管理（一）繳納方式1.稅務管理部門根據納稅申報結果，確定應繳納的稅款金額，并選擇合適的繳納方式。繳納方式包括銀行轉賬、網上繳稅、現金繳納等，優先采用銀行轉賬方式進行稅款繳納，確保繳納記錄清晰可查。2.在稅款繳納前，應核對繳納金額與申報金額是否一致，避免因操作失誤導致多繳或少繳稅款。（二）稅款繳納期限嚴格按照稅法規定的稅款繳納期限繳納稅款，確保不產生滯納金和罰款。稅務管理部門應建立稅款繳納臺賬，記錄每筆稅款的繳納情況，包括繳納金額、繳納日期、繳納方式等信息，以便跟蹤和查詢。（三）稅款核算與賬務處理1.財務部門應根據稅務管理部門提供的納稅申報和稅款繳納信息，及時進行稅款核算和賬務處理。在賬務處理中，應準確記錄應交稅費的明細科目，確保稅務數據與財務數據的一致性。2.每月末，財務部門應與稅務管理部門核對當月稅款繳納情況，如有差異應及時查明原因并進行調整。六、發票管理（一）發票領購1.稅務管理部門根據公司業務需要，按照規定的程序向主管稅務機關申請領購發票。領購發票時，應提供稅務登記證副本、經辦人身份證明、發票專用章印模等資料，并填寫發票領購申請表。2.領購發票后，稅務管理部門應妥善保管發票，設置發票專用倉庫或專柜，指定專人負責發票的收發、保管工作。發票倉庫應具備安全防盜、防火、防潮等條件，確保發票安全。（二）發票開具1.公司銷售商品、提供勞務等應按照規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。發票開具應與實際經營業務相符，不得虛開發票。2.開具發票時，應按照發票管理規定的格式和內容填寫，包括客戶名稱、商品或勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發票應加蓋發票專用章，確保印章清晰可辨。3.對于增值稅專用發票的開具，應嚴格遵守增值稅專用發票管理規定，確保開票信息準確無誤。同時，應按照規定的時限、順序、欄目開具發票，并加蓋發票專用章。（三）發票取得1.公司在購買商品、接受勞務等業務活動中，應取得合法有效的發票作為記賬憑證。取得發票時，應檢查發票的真實性、完整性和合法性，包括發票的格式、內容、印章、防偽標識等。2.對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，應及時要求對方重新開具。（四）發票保管與核銷1.稅務管理部門應定期對發票的使用情況進行盤點和核對，確保發票的收發、存數量一致。如發現發票丟失、被盜、毀損等情況，應立即向主管稅務機關報告，并按照規定進行處理。2.按照稅務機關的要求，定期進行發票核銷工作。核銷時，應提供發票存根聯、發票領用存報表等資料，經稅務機關審核后辦理核銷手續。七、稅務籌劃管理（一）籌劃原則1.合法合規原則稅務籌劃必須在國家稅收法律法規允許的范圍內進行，不得違反稅法規定。2.成本效益原則在進行稅務籌劃時，應綜合考慮籌劃成本和節稅效益，確保籌劃方案具有實際可行性和經濟效益。3.風險可控原則充分評估稅務籌劃方案可能帶來的風險，并采取相應的風險防控措施，確保籌劃方案的實施不會給公司帶來新的稅務風險。（二）籌劃方法1.利用稅收優惠政策深入研究國家稅收優惠政策，如稅收減免、加計扣除、稅收返還等，結合公司實際情況，合理利用優惠政策降低稅負。2.合理安排經營活動通過合理調整公司的經營模式、業務結構、交易時間等，優化稅務處理方式，實現節稅目標。例如，合理選擇企業組織形式、合理安排固定資產折舊方法、合理規劃銷售結算方式等。3.稅務風險控制與籌劃相結合在進行稅務籌劃的同時，關注稅務風險控制，避免因籌劃不當引發稅務風險。對于存在稅務風險的經營活動或交易安排，及時進行調整和優化，確保稅務籌劃方案的合法性和穩定性。（三）籌劃流程1.稅務籌劃需求提出公司各部門根據業務發展需要或稅務管理要求，提出稅務籌劃需求，提交給稅務管理部門。2.籌劃方案制定稅務管理部門接到籌劃需求后，組織相關人員進行研究分析，結合公司實際情況和稅收政策，制定稅務籌劃方案。方案應包括籌劃目標、籌劃依據、具體籌劃措施、預期效果、風險評估及應對措施等內容。3.籌劃方案審核與審批稅務籌劃方案制定完成后，提交給財務部門進行審核，審核重點包括方案的合法性、可行性、財務影響等。審核通過后，報公司管理層進行審批。公司管理層應從公司整體戰略和利益出發，對籌劃方案進行全面評估和決策，批準后的籌劃方案方可實施。4.籌劃方案實施與監控按照批準的稅務籌劃方案組織實施，并對實施過程進行跟蹤監控。在實施過程中，如發現實際情況與籌劃方案不符或出現新的稅務風險，應及時調整籌劃方案，確保籌劃目標的實現。5.籌劃效果評估稅務籌劃方案實施完成后，對籌劃效果進行評估。評估內容包括實際節稅金額、對公司財務指標的影響、是否符合籌劃目標等。通過評估總結經驗教訓，為今后的稅務籌劃工作提供參考。八、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.稅務管理部門定期組織開展稅務風險識別工作，對公司面臨的內外部稅務風險進行全面梳理。識別范圍包括公司的經營活動、財務核算、稅務申報繳納、發票管理、稅務籌劃等各個環節。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。評估指標可包括風險發生的可能性、風險影響程度、風險的不確定性等。3.根據風險評估結果，繪制稅務風險矩陣圖，將稅務風險按照等級進行分類，明確重點關注的高風險領域和風險點。（二）風險應對策略1.風險規避對于風險發生可能性高且風險影響程度大的稅務風險，若無法通過其他措施有效降低風險，應考慮采取風險規避策略，即停止相關業務活動或改變業務模式，以避免承擔稅務風險。2.風險降低對于風險發生可能性較高但風險影響程度適中的稅務風險，可采取風險降低策略。通過加強內部控制、優化稅務管理流程、規范稅務處理操作等措施，降低風險發生的可能性和影響程度。例如，加強發票管理、完善納稅申報審核機制、定期進行稅務自查等。3.風險轉移對于某些難以控制或管理的稅務風險，可考慮通過購買保險、簽訂稅務風險轉移協議等方式，將風險轉移給其他方。4.風險承受對于風險發生可能性較低且風險影響程度較小的稅務風險，在公司可承受范圍內，可采取風險承受策略。但仍需持續關注風險變化情況，如有必要及時調整應對策略。（三）風險監控與預警1.建立稅務風險監控機制，定期對公司的稅務風險狀況進行監控和分析。監控內容包括稅務風險指標的變化情況、稅務政策執行情況、稅務申報繳納情況等。2.設置稅務風險預警指標，如稅負率、發票開具異常率、納稅申報準確率等。當監控指標超過預警值時，及時發出預警信號，提示相關部門關注稅務風險。3.對稅務風險預警信息進行及時處理，組織相關人員進行風險排查和原因分析，制定針對性的整改措施，確保稅務風險得到有效控制。九、稅務檔案管理（一）檔案范圍稅務檔案包括稅務登記資料、納稅申報資料、稅款繳納憑證、發票管理資料、稅務籌劃方案及相關資料、稅務檢查報告及處理結果、稅務政策文件等與公司稅務管理相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.稅務管理部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。確保檔案資料完整、齊全、有序，便于查閱和保管。2.檔案整理完成后，及時進行歸檔。歸檔應遵循檔案管理的相關規定，明確檔案的保管期限和存放地點。（三）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經所在部門負責人和稅務管理部門負責人批準后，方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或復制。2.如因特殊情況需要借閱稅務檔案，借閱人應填寫檔案借閱申請表，詳細說明借閱理由和歸還時間，并經公司分管領導批準。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人應按時歸還檔案，如遇特殊情況需要延期歸還，應提前辦理延期手續。（四）檔