上市公司費用管理制度一、總則（一）目的為了加強公司費用管理，規范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業務的順利開展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司，涵蓋公司所有部門及員工在經營活動中發生的各類費用支出。（三）基本原則1.預算控制原則費用支出應嚴格按照經批準的預算執行，確保各項費用支出在預算范圍內。2.合規性原則費用支出必須符合國家法律法規、財務制度以及公司相關規定，嚴禁違規支出。3.效益性原則在滿足公司業務需求的前提下，優化費用支出結構，提高資金使用效益，降低經營成本。4.真實性原則費用報銷憑證應真實、合法、有效，如實反映經濟業務內容，不得弄虛作假。二、費用分類及定義（一）差旅費員工因公務需要臨時到常駐地以外地區出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等。（二）業務招待費公司為開展業務經營活動需要而發生的宴請、禮品、接待等費用。（三）辦公費公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設備耗材、水電費、通訊費等費用。（四）會議費公司召開各類會議所發生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。（五）培訓費公司為提升員工業務能力和綜合素質而組織的內部培訓或外部培訓所發生的費用，包括培訓師資費、培訓教材費、培訓場地費、學員差旅費等。（六）差旅費員工因公務需要臨時到常駐地以外地區出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等。（七）車輛使用費公司自有車輛或租賃車輛的購置、保險、維修保養、加油、過路過橋費、停車費等費用，以及車輛駕駛員的人工費用。（八）其他費用除上述費用以外的其他與公司經營活動相關的費用，如咨詢費、審計費、訴訟費、中介服務費等。三、費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營目標和工作計劃，結合本部門實際業務需求，于每年[具體時間]前編制下一年度費用預算草案。2.費用預算草案應詳細列出各項費用的名稱、金額、支出時間、支出事由等內容，并說明費用支出的必要性和合理性。3.財務部門負責對各部門提交的費用預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，編制公司年度費用預算方案，報公司管理層審批。（二）預算執行1.經批準的年度費用預算是公司費用支出的依據，各部門應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。2.如因業務發展需要確需調整預算的，應按照預算編制程序進行申報，經公司管理層審批后方可調整。3.財務部門應定期對費用預算執行情況進行監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題，確保預算目標的實現。（三）預算考核1.公司建立費用預算考核制度，對各部門費用預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執行率、費用控制率、費用節約率等，具體考核標準由財務部門另行制定。3.費用預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對超預算支出或預算執行不力的部門進行相應處罰。四、費用審批流程（一）一般費用審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見后提交財務部門。3.財務部門對費用報銷憑證的合規性、準確性進行審核，審核通過后報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據審批權限進行審批，審批通過后報公司總經理審批。5.公司總經理審批通過后，財務部門予以報銷付款。（二）重大費用審批流程1.對于單筆金額超過[具體金額]或屬于重大項目的費用支出，費用報銷人除按照一般費用審批流程填寫費用報銷單并附上相關原始憑證外，還應提交詳細的費用支出方案或項目報告。2.部門負責人對費用支出方案或項目報告進行審核，簽署審核意見后提交財務部門。3.財務部門對費用支出方案或項目報告進行財務分析和風險評估，提出審核意見后報公司分管領導審批。4.公司分管領導組織相關部門和人員對費用支出方案或項目報告進行論證和評審，根據評審結果簽署審批意見后報公司總經理審批。5.公司總經理審批通過后，財務部門予以報銷付款。（三）特殊情況審批流程1.因特殊原因無法按照正常審批流程進行費用報銷的，費用報銷人應提前向財務部門說明情況，并提交相關證明材料。2.財務部門審核同意后，報公司分管領導審批。3.公司分管領導根據審批權限進行審批，審批通過后報公司總經理審批。4.公司總經理審批通過后，財務部門予以報銷付款。五、費用報銷標準（一）差旅費報銷標準1.城市間交通費乘坐飛機經濟艙、火車軟臥、高鐵/動車一等座等交通工具，憑有效票據報銷。乘坐飛機經濟艙、火車軟臥、高鐵/動車一等座等交通工具，憑有效票據報銷。乘坐飛機經濟艙、火車軟臥、高鐵/動車一等座等交通工具，憑有效票據報銷。2.住宿費按照出差目的地不同，分為不同等級標準，具體標準由公司另行制定。員工應選擇經濟實惠、符合公司規定的住宿酒店，并取得合法有效的發票。3.伙食補助費按照出差自然（日歷）天數計算，實行定額包干，具體標準由公司另行制定。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需提供相關證明材料，經審批后可扣除相應伙食補助費。4.市內交通費按照出差自然（日歷）天數計算，實行定額包干，具體標準由公司另行制定。出差期間如需乘坐出租車，應注明事由并經審批后報銷。（二）業務招待費報銷標準1.業務招待應遵循必要性、合理性、適度性原則，嚴格控制招待費用支出。2.招待費用應在公司規定的預算范圍內支出，不得超支。3.招待費用報銷時，應提供詳細的招待事由、招待對象、招待時間、招待地點等信息，并附上相應的發票、菜單等原始憑證。4.招待費用應按照公司規定的審批流程進行審批，未經審批的招待費用不予報銷。（三）辦公費報銷標準1.辦公文具、紙張、印刷品等應按照公司規定的采購流程進行采購，選擇質量可靠、價格合理的供應商。2.辦公設備耗材應根據實際使用情況進行采購，嚴格控制庫存數量。3.水電費、通訊費等應按照公司與相關部門簽訂的合同或協議進行結算，憑有效發票報銷。（四）會議費報銷標準1.會議應提前進行預算，嚴格控制會議規模和費用支出。2.會議費用報銷時，應提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議簽到表、會議發票等原始憑證。3.會議場地租賃、會議設備租賃等費用應按照合同約定進行支付，不得超合同金額報銷。（五）培訓費報銷標準1.內部培訓應提前制定培訓計劃，明確培訓內容、培訓時間、培訓地點、培訓師資等信息，并報公司管理層審批。2.外部培訓應選擇正規的培訓機構，簽訂培訓合同，明確培訓費用、培訓內容、培訓時間等條款。3.培訓費用報銷時，應提供培訓合同、培訓發票、培訓證書等原始憑證。（六）車輛使用費報銷標準1.車輛購置應按照公司規定的審批流程進行，選擇符合公司需求的車型和配置。2.車輛保險、維修保養、加油等費用應按照公司與相關供應商簽訂的合同或協議進行結算，憑有效發票報銷。3.車輛駕駛員的人工費用應按照公司規定的薪酬標準進行發放，憑工資表等原始憑證報銷。（七）其他費用報銷標準1.咨詢費、審計費、訴訟費、中介服務費等其他費用應按照公司規定的審批流程進行審批，憑有效發票報銷。2.費用報銷標準如有調整，以公司最新發布的規定為準。六、費用報銷憑證要求（一）發票要求1.報銷發票必須是由稅務機關統一印制的正規發票，發票內容應真實、完整、準確，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等信息。2.發票應加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整，不得有涂改、模糊等情況。3.發票開具日期應在費用發生日期之后，且不得跨年度報銷。（二）收據要求1.除發票外，部分費用支出可使用財政部門監制的收據作為報銷憑證，但收據必須加蓋收款單位財務專用章或發票專用章。2.收據內容應真實、完整、準確，包括收據名稱、收據號碼、開票日期、交款單位名稱、收款單位名稱、收款事由、金額等信息。（三）其他憑證要求1.費用報銷還應附上相關的合同、協議、審批文件、清單等原始憑證，以證明費用支出的真實性、合理性和合規性。2.原始憑證應粘貼整齊、牢固，不得有缺頁、破損等情況，且應按照費用報銷單上的項目順序依次粘貼。七、費用報銷時間規定（一）日常費用報銷員工應在費用發生后[具體時間]內辦理報銷手續，如遇特殊情況不能及時報銷的，應提前向財務部門說明原因。（二）差旅費報銷員工出差歸來后應在[具體時間]內辦理差旅費報銷手續，逾期未報的，財務部門有權拒絕受理。（三）年度費用結算每年[具體時間]前，各部門應完成本年度費用的清理和結算工作，對已發生但尚未報銷的費用進行報銷，對超預算支出的費用進行說明和調整。八、費用監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對公司費用管理情況進行審計監督，檢查費用支出的真實性、合理性、合規性以及預算執行情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門監督財務部門負責對公司費用報銷憑證進行審核，對費用支出情況進行日常監控和分析，發現異常情況及時向公司管理層報告，并采取相應措施進行處理。（三）其他部門監督公司其他部門有權對本部門及其他部門的費用支出情況進行監督，發現違規行為應及時向公司管理層或相關部門報告。九、違規處理（一）對違反本制度規定，虛報、冒領、騙取費用的員工，公司將視情節輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分，