中學財務內控管理制度一、總則（一）目的為了加強中學財務管理，規范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中學各部門及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.全面性原則：涵蓋學校財務活動的全過程，包括預算編制、執行、監督等各個環節。3.制衡性原則：確保財務決策、執行、監督相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據學校發展和管理要求，適時調整和完善財務內控管理制度。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員任職要求1.具備相應的會計專業知識和技能，持有會計從業資格證書。2.熟悉國家財經法律法規和學校財務制度。3.具有良好的職業道德和責任心。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責學校財務工作的組織、領導和管理。制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。審核重要財務事項，參與學校重大經濟決策。協調與財政、稅務等部門的關系。2.會計人員負責學校會計核算工作，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負責學?，F金收付、銀行結算等工作。保管庫存現金和各種有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。（四）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，提高業務水平和綜合素質。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現、業務能力等進行考核，考核結果作為崗位調整、薪酬分配等的依據。三、預算管理（一）預算編制1.學校應按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據事業發展規劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據學校的收入來源，如財政撥款、學費收入、捐贈收入等進行預測；支出預算應根據學校的事業發展需要，合理安排人員經費、公用經費、項目經費等。3.預算編制應廣泛征求各部門的意見，經學校領導班子審核后，報上級主管部門審批。（二）預算執行1.學校應嚴格執行經批準的財務預算，確保預算的嚴肅性。2.各部門應按照預算安排使用經費，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序辦理審批手續。3.財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、學校事業發展需要等原因，導致原預算無法執行或需要調整預算的，應按照規定的程序辦理預算調整手續。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，經學校領導班子審核后，報上級主管部門審批。（四）預算監督與考核1.學校應建立健全預算監督機制，加強對預算執行情況的監督檢查。2.定期對各部門的預算執行情況進行考核，考核結果作為部門績效評價的重要依據。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、學費收入、住宿費收入、捐贈收入、經營收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入應按照財政部門的撥款文件和相關規定確認。2.學費收入、住宿費收入應按照實際收到的金額確認。3.捐贈收入應按照捐贈協議約定的金額確認。4.經營收入應按照實際發生的經營業務收入確認。（三）收入票據管理1.學校應按照國家有關規定，使用合法有效的票據收取各項收入。2.票據的購買、保管、使用、核銷等應嚴格按照規定的程序辦理。3.財務部門應定期對票據的使用情況進行檢查，確保票據的安全和規范使用。（四）收入上繳與管理1.學校應按照國家有關規定，及時足額上繳應繳財政款項。2.對學費收入、住宿費收入等納入財政專戶管理的資金，應按照規定的時間和方式上繳財政專戶。3.加強對捐贈收入、經營收入等其他收入的管理，確保收入的合法合規。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為人員經費支出、公用經費支出、項目經費支出等。（二）支出審批權限1.人員經費支出，如工資、津貼、獎金等，按照學校的工資分配制度和相關規定執行，由財務部門審核后發放。2.公用經費支出，如辦公費、差旅費、會議費等，按照學校的財務管理制度和審批流程執行，由部門負責人審核后報分管領導審批。3.項目經費支出，如專項建設項目、科研項目等，按照項目預算和相關規定執行，由項目負責人提出申請，經部門負責人審核后報分管領導審批，重大項目需報學校領導班子集體研究決定。（三）支出報銷規定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。2.原始憑證應具備發票、收據、報銷單等必要的憑證，發票應加蓋發票專用章，收據應加蓋收款單位財務專用章。3.報銷憑證應按照規定的格式填寫，注明報銷日期、報銷事由、報銷金額、報銷人等信息。4.報銷憑證應按照學校的財務審批流程進行審批，審批通過后，由財務部門審核報銷。（四）支出控制措施1.嚴格執行預算控制，確保各項支出不超預算。2.加強對支出的審核和監督，對不符合規定的支出不予報銷。3.建立健全支出績效評價制度，對項目經費等重點支出進行績效評價，提高資金使用效益。六、資產管理（一）資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.學校應根據事業發展需要，編制資產購置計劃，按照規定的程序辦理資產購置審批手續。2.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標等方式進行。3.購置的資產應及時辦理驗收、入賬等手續。（三）資產日常管理1.建立健全資產管理制度，明確資產管理部門和使用部門的職責和權限。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。3.加強對固定資產的維護和保養，提高資產的使用年限和使用效益。4.對無形資產應加強管理，保護學校的知識產權。（四）資產處置1.學校資產處置應按照國家有關規定辦理審批手續。2.資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、捐贈等。3.資產處置收入應按照國家有關規定上繳財政。七、負債管理（一）負債分類學校負債分為借入款項、應付賬款、其他應付款等。（二）負債審批1.學校應嚴格控制負債規模，合理確定負債期限和結構。2.借入款項等重大負債事項應按照規定的程序辦理審批手續，經學校領導班子集體研究決定。（三）負債償還1.學校應按照借款合同約定的期限和方式償還負債。2.加強對負債償還的管理，確保按時足額償還負債，避免逾期債務。八、財務監督（一）內部監督1.學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.財務部門應定期對學校的財務狀況進行自查自糾，及時發現問題并整改。3.學校審計部門應定期對學校的財務收支、經濟活動等進行審計監督。（二）外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查。2.主動接受社會監督，定期公開學校的財務信息。九、財務信息化管理（一）財務信息化建設1.學校應加強財務信息化建設，提高財務管理的效率和水平。2.配備必要的財務軟件和硬件設備，實現財務數據的自動化處理和管理。（二）財務信息安全管理1.建立健全財務信息安全管理制度，加強對財務信息的保護。