中學收支業務管理制度一、總則（一）目的為了加強中學收支業務管理，規范學校財務行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的收支業務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法組織收入，合理安排支出。2.真實性原則：收支業務應當真實、準確、完整地反映學校財務狀況和經營成果。3.完整性原則：各項收支應全部納入學校財務核算，不得賬外設賬，嚴禁設立“小金庫”。4.及時性原則：及時辦理收支業務，確保資金的安全和有效使用。5.效益性原則：優化收支結構，提高資金使用效益，促進學校事業發展。二、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指學校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款等。2.事業收入：指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括學費、住宿費、考試費、培訓費等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認1.財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入，按照實際收到的金額確認。2.事業收入，采用權責發生制確認，即在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。3.經營收入，采用權責發生制確認，即在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。4.其他收入，按照實際收到的金額確認。（三）收入票據管理1.學校各項收入必須使用合法票據。財政補助收入使用財政部門統一印制的財政票據；事業收入、經營收入等使用稅務部門統一印制的稅務發票；其他收入按照國家有關規定使用相應票據。2.票據的購買、保管、使用、核銷等環節應嚴格按照有關規定執行。建立票據管理制度，明確專人負責票據管理工作，定期對票據進行盤點和清查，確保票據的安全和完整。3.嚴禁轉借、轉讓、代開、虛開票據，不得擅自銷毀票據存根。（四）收入核算與監督1.學校財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入數據的準確、完整。2.建立健全收入監督機制，加強對各項收入的審核和監督。財務部門應定期對收入情況進行分析和檢查，發現問題及時處理。3.學校各部門應積極配合財務部門做好收入管理工作，及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用或坐支。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：指學校用于教職工個人方面的費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：指學校用于教學、科研、行政管理等方面的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及修繕費等。3.對個人和家庭的補助支出：指學校用于對個人和家庭的補助費用，包括離退休費、撫恤金、生活補助、助學金等。4.其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出，包括上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經營支出等。（二）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出應按照規定的審批權限和程序進行審批，未經審批不得支出。2.一般支出審批程序：由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核無誤后，報學校領導審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設項目、大型設備購置等，應按照學校規定的決策程序進行論證和審批。一般先由業務部門提出項目申請，經學校相關職能部門審核后，提交學校領導班子集體研究決定。（三）支出報銷1.支出報銷憑證應符合國家有關規定，內容真實、完整、合法。報銷憑證應包括發票、收據、報銷單、審批單等。2.經辦人應在支出發生后及時辦理報銷手續，不得拖延。報銷時應按照學校規定的報銷流程進行，提供真實有效的憑證，并對憑證的真實性、合法性負責。3.財務部門應嚴格按照國家有關規定和學校財務制度對報銷憑證進行審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。4.報銷金額應按照規定的支付方式進行支付。對于現金支付的報銷金額，應嚴格按照現金管理規定執行；對于轉賬支付的報銷金額，應通過銀行轉賬方式支付到對方賬戶，不得支付現金。（四）支出控制1.學校應加強支出預算管理，根據學校事業發展規劃和年度工作計劃，編制年度支出預算，并嚴格按照預算執行。2.建立健全支出控制制度，對各項支出進行分類管理和控制。嚴格控制“三公”經費支出，按照國家有關規定和學校實際情況，制定“三公”經費支出標準，并嚴格執行。加強對會議費、培訓費、差旅費等支出的管理，嚴格控制支出規模，提高資金使用效益。3.定期對學校支出情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以改進。建立支出績效評價制度，對重大支出項目進行績效評價，提高資金使用的效益和效果。四、預算管理（一）預算編制1.學校應按照國家有關規定和學校事業發展規劃，編制年度預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據學校各項收入來源，結合學校事業發展計劃和招生規模等因素進行編制；支出預算應根據學校教學、科研、行政管理等工作需要，結合學校財力狀況進行編制。3.學校各部門應根據本部門的工作任務和事業發展計劃，提出本部門的年度預算建議數，經學校財務部門審核匯總后，報學校領導班子集體研究決定。4.學校財務部門應根據學校領導班子集體研究決定的預算建議數，編制學校年度預算草案，報學校教代會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執行1.學校應嚴格按照批準的預算執行，確保預算的嚴肅性。各部門應根據預算安排，合理安排各項工作，嚴格控制支出，不得超預算支出。2.學校財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向學校領導匯報預算執行情況，及時發現問題并采取措施加以解決。3.建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。對于預算執行情況好的部門，給予表彰和獎勵；對于預算執行情況差的部門，進行通報批評，并責令限期整改。（三）預算調整1.學校預算一經批準，原則上不予調整。但在預算執行過程中，如遇國家政策調整、學校事業發展計劃變化等特殊情況，需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。2.預算調整應先由學校各部門提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額等，經學校財務部門審核后，報學校領導班子集體研究決定。3.學校財務部門應根據學校領導班子集體研究決定的預算調整方案，編制預算調整草案，報上級主管部門和財政部門審批。五、資產管理（一）資產分類與計價1.學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產按照實際成本計價。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。固定資產按照取得時的實際成本計價。4.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。（二）資產購置與驗收1.學校應根據事業發展需要，編制資產購置計劃，并按照規定的程序進行審批。資產購置計劃應納入學校年度預算。2.資產購置應按照政府采購有關規定執行。屬于政府采購范圍的資產，應通過政府采購方式進行采購；不屬于政府采購范圍的資產，應按照學校內部規定的采購程序進行采購。3.資產購置后，應及時組織驗收。驗收工作應由學校相關部門和專業人員共同進行，確保資產的數量、質量、規格等符合合同要求。驗收合格后，應辦理資產入賬手續。（三）資產使用與保管1.學校應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產的安全和有效使用。2.資產使用部門應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。如需變更資產用途，應按照規定的程序進行審批。3.資產使用人員應妥善保管資產，定期對資產進行清查和維護，確保資產的完好。如發現資產損壞、丟失等情況，應及時報告并查明原因，按照規定進行處理。（四）資產處置1.學校應建立健全資產處置管理制度，明確資產處置的范圍、程序和審批權限。資產處置應按照國家有關規定和學校實際情況進行。2.資產處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行審批，未經審批不得擅自處置。3.資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。六、財務監督（一）內部監督1.學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、預算執行、資產管理等方面的監督檢查。2.學校財務部門應定期對學校財務狀況進行自查，發現問題及時整改。同時，應配合學校內部審計部門對學校財務工作進行審計監督。3.學校各部門應積極配合財