審計(jì)自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化2.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.驗(yàn)資B.稅務(wù)代理C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析的取證方法是（）A.計(jì)算B.檢查C.分析程序D.函證4.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)方法5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）A.職責(zé)分工B.組織結(jié)構(gòu)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.監(jiān)督6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核7.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作是（）A.編制審計(jì)工作方案B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)C.編寫審計(jì)報(bào)告D.收集審計(jì)證據(jù)8.社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是（）A.審計(jì)通知書B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)報(bào)告9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.按審計(jì)的內(nèi)容分類，可將審計(jì)分為（）A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.國(guó)家審計(jì)E.內(nèi)部審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)職能的有（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理E.經(jīng)濟(jì)調(diào)控3.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)人員的口頭詢問(wèn)C.實(shí)物證據(jù)D.視聽或電子證據(jù)E.鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)D.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)的依據(jù)E.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保管6.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)準(zhǔn)備階段C.審計(jì)實(shí)施階段D.審計(jì)報(bào)告階段E.后續(xù)跟蹤階段7.社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)E.會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)具體目標(biāo)的有（）A.總體合理性B.真實(shí)性C.完整性D.權(quán)利和義務(wù)E.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.審計(jì)質(zhì)量控制的主體包括（）A.審計(jì)機(jī)關(guān)B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.社會(huì)審計(jì)組織D.審計(jì)人員E.被審計(jì)單位10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有（）A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征B.審計(jì)獨(dú)立性表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來(lái)源和人員上的獨(dú)立C.獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征D.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立E.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)工作客觀公正的前提判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。（）2.國(guó)家審計(jì)不具有獨(dú)立性。（）3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。（）5.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（）6.社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告具有法律效力。（）7.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)。（）8.審計(jì)質(zhì)量控制只針對(duì)審計(jì)人員。（）9.審計(jì)的依據(jù)是國(guó)家的法律法規(guī)和有關(guān)的規(guī)章制度。（）10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，揭露違法違規(guī)，制止損失浪費(fèi)；具有防護(hù)作用，保障資產(chǎn)安全完整，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序；具有促進(jìn)作用，促進(jìn)改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括充分性和適當(dāng)性。充分性指數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性指證據(jù)真實(shí)可靠，來(lái)源可靠、獲取方法得當(dāng)?shù)淖C據(jù)更可靠。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在一定局限性。如受成本效益原則制約；可能因人員串通舞弊失效；管理人員濫用職權(quán)會(huì)使其形同虛設(shè)；環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展，原有控制可能不適應(yīng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿作用：是編寫審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)，為報(bào)告提供證據(jù)支持；是協(xié)調(diào)審計(jì)工作依據(jù)，方便不同人員協(xié)同；是考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)依據(jù)，反映工作過(guò)程和成果；是質(zhì)量控制與監(jiān)督手段。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)獨(dú)立性的重要性及如何保障審計(jì)獨(dú)立性。答案：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)本質(zhì)特征與靈魂。重要性在于保證審計(jì)結(jié)果客觀公正，增強(qiáng)審計(jì)公信力。保障途徑有：機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與被審計(jì)單位無(wú)隸屬等關(guān)系；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，經(jīng)費(fèi)有合理來(lái)源；人員獨(dú)立，與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)聯(lián)，保持職業(yè)操守。2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)多種程序獲取。如檢查記錄文件和實(shí)物資產(chǎn)；觀察相關(guān)活動(dòng)與環(huán)境；詢問(wèn)相關(guān)人員；函證往來(lái)信息；重新計(jì)算數(shù)據(jù)；分析程序研究數(shù)據(jù)關(guān)系等。同時(shí)要考慮證據(jù)相關(guān)性與可靠性，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合理選取程序獲取足夠證據(jù)。3.討論國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：都旨在監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，在工作中可相互借鑒。區(qū)別：國(guó)家審計(jì)代表國(guó)家實(shí)施監(jiān)督，具有強(qiáng)制性；內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于本單位，側(cè)重內(nèi)部管理；社會(huì)審計(jì)接受委托開展業(yè)務(wù)，服務(wù)社會(huì)公眾，三者在審計(jì)目標(biāo)、范圍、依據(jù)等方面存在差異。4.討論審計(jì)質(zhì)量控制的意義及主要措施。答案：審計(jì)質(zhì)量控制意義在于保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)公信力，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)。主要措施有：建立質(zhì)量控制制度，涵蓋職業(yè)道德、業(yè)務(wù)承接等；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)素養(yǎng)；嚴(yán)格工作底稿復(fù)核，確保證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確；進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控與考核。答案單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.A5.A6.D7.C8.B9.C10.C多項(xiàng)選擇題