審計基礎試題題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的主體是（）A.被審計單位B.審計機構和人員C.財務報表D.審計目標2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.中國D.法國3.以下不屬于審計職能的是（）A.經濟監督B.經濟評價C.經濟管理D.經濟鑒證4.審計按目的和內容分類可分為（）A.國家審計、內部審計和注冊會計師審計B.財政財務審計、經濟效益審計和經濟責任審計C.定期審計和不定期審計D.全面審計和局部審計5.審計證據的相關性是指（）A.審計證據與審計目標相關B.審計證據與審計范圍相關C.審計證據與審計程序相關D.審計證據與審計報告相關6.下列屬于內部審計機構的是（）A.政府審計機關B.會計師事務所C.企業內部審計部門D.稅務機關7.審計工作底稿的所有權歸屬于（）A.被審計單位B.審計項目負責人C.會計師事務所D.注冊會計師協會8.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.被審計單位管理層簽署財務報表的日期C.審計報告對外公布的日期D.審計人員開始審計工作的日期9.下列各項中，不屬于審計風險要素的是（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.審計重要性D.控制風險10.注冊會計師在進行審計工作時必須遵循的行為規范是（）A.審計準則B.會計準則C.會計制度D.審計計劃二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.監督作用2.以下屬于注冊會計師審計特點的有（）A.獨立性B.有償性C.強制性D.委托性3.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性4.內部控制要素包括（）A.控制環境B.風險評估過程C.信息系統與溝通D.控制活動5.審計工作底稿的基本要素有（）A.被審計單位名稱B.審計項目名稱C.審計過程記錄D.審計結論6.審計報告的種類有（）A.標準無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告7.下列屬于審計計劃階段工作的有（）A.初步業務活動B.制定總體審計策略C.了解被審計單位及其環境D.制定具體審計計劃8.審計人員獲取審計證據的審計程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證9.內部審計的作用有（）A.監督各項制度、計劃的貫徹情況B.揭示經營管理薄弱環節C.促進組織自我完善D.為外部審計提供基礎10.審計風險的組成部分有（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質特征。（）2.國家審計具有強制性。（）3.審計證據的數量越多越好。（）4.內部控制良好的情況下，審計人員可以減少實質性程序。（）5.審計工作底稿可以隨意銷毀。（）6.審計報告的收件人是被審計單位管理層。（）7.重大錯報風險是審計人員可以控制的。（）8.內部審計與注冊會計師審計的目標是相同的。（）9.審計計劃一旦制定就不能更改。（）10.審計人員可以通過詢問獲取可靠的審計證據。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的基本分類。答：按審計主體分為國家審計、內部審計和注冊會計師審計；按審計目的和內容分為財政財務審計、經濟效益審計和經濟責任審計；按審計實施時間分為事前審計、事中審計和事后審計；按審計執行地點分為報送審計和就地審計。2.簡述審計證據的獲取方法。答：獲取方法有檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產；觀察，查看相關人員正在從事的活動或執行的程序；詢問，向被審計單位有關人員進行書面或口頭詢問；函證，直接從第三方獲取書面答復以作為審計證據；重新計算，對數據計算的準確性進行核對；重新執行，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制等。3.簡述審計工作底稿的作用。答：有助于項目組計劃和執行審計工作；為項目組提供證據，證明其已按照審計準則和相關法律法規的規定執行了審計工作；便于項目組說明其執行審計工作的情況；保留對未來審計工作持續產生重大影響的事項的記錄；便于會計師事務所實施質量控制復核與檢查；便于監管機構和注冊會計師協會實施執業質量檢查。4.簡述內部控制的局限性。答：內部控制存在固有局限性，如在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規避；如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮；內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務設置的，如果出現不經常發生或未預計到的業務，原有控制就可能不適用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師審計與國家審計的區別。答：注冊會計師審計是受托審計，具有有償性；國家審計是政府行為，具有強制性。注冊會計師審計的目標是對財務報表的合法性和公允性發表意見；國家審計更關注財政財務收支的真實性、合法性和效益性。注冊會計師審計經費來源于客戶付費；國家審計經費由財政預算保障。二者審計依據的準則也不同。2.討論審計重要性與審計風險的關系。答：審計重要性與審計風險之間存在反向關系。重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。如果重要性水平定得過高，可能會遺漏一些重要錯報，審計風險增加；若重要性水平定得過低，審計范圍擴大，審計成本增加，但審計風險降低。審計人員需合理確定重要性水平，以控制審計風險。3.討論內部審計在企業中的重要性。答：內部審計能監督企業各項制度、計劃貫徹執行，確保經營活動合法合規。能及時發現經營管理薄弱環節，提出改進建議，促進企業自我完善，提高經濟效益。還可為外部審計提供基礎，減少外部審計工作量，加強內外部審計協作，共同保障企業健康發展，維護企業利益相關者權益。4.討論如何提高審計質量。答：要提高審計人員素質，加強專業培訓和職業道德教育。合理制定審計計劃，充分了解被審計單位情況。獲取充分適當的審計證據，嚴格執行審計程序。運用先進審計技術和方法，如數據分析。完善質量控制制度，加強復核監督，對審計工作各環節嚴格把關，確保審計報告真實準確、客觀公正。答案一、單項選擇題1.B2.B3.C4.B5.A6.C7.C8.A9.C10.A二、多項選擇題1.