企業各項費用管理制度一、總則（一）目的為加強公司費用管理，規范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.預算控制原則：各項費用支出應嚴格按照預算執行，確保費用支出在預算范圍內。2.審批規范原則：費用支出必須經過規定的審批流程，未經審批不得支出。3.真實合法原則：費用支出應真實、合法，憑證齊全，符合國家法律法規和公司財務制度的要求。4.效益優先原則：費用支出應注重效益，合理安排資金，提高資金使用效率。二、費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營目標和工作任務，結合本部門實際情況，編制本部門年度費用預算。2.費用預算應包括但不限于辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、車輛使用費、會議費、培訓費等各項費用。3.預算編制應詳細、準確，明確各項費用的支出項目、金額、時間等，并附必要的說明。4.各部門應在規定時間內將本部門年度費用預算報財務部審核，財務部審核后報公司領導審批。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的費用預算執行，不得超預算支出。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前填寫預算調整申請表，說明調整原因、調整金額等，報財務部審核，經公司領導審批后執行。3.財務部應定期對各部門費用預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。（三）預算考核1.公司建立費用預算考核制度，對各部門費用預算執行情況進行考核。2.考核指標包括預算執行率、費用節約率等。3.預算執行率=實際支出金額/預算金額×100%；費用節約率=（預算金額實際支出金額）/預算金額×100%。4.考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況好、費用節約的部門給予獎勵，對預算執行不力、超預算支出的部門進行處罰。三、辦公費管理（一）定義辦公費是指公司各部門為開展日常工作所需的辦公用品、印刷品、水電費、通訊費等費用。（二）辦公用品管理1.辦公用品由行政部門統一采購、保管和發放。2.各部門應根據實際工作需要，填寫辦公用品領用申請表，經部門負責人簽字后到行政部門領取。3.行政部門應建立辦公用品臺賬，詳細記錄辦公用品的采購、領用、庫存等情況。4.辦公用品應實行定額管理，根據各部門實際工作需要和人員數量，核定辦公用品定額標準，并定期進行調整。（三）印刷品管理1.印刷品包括文件、資料、報表、名片等。2.印刷品由各部門根據工作需要填寫印刷申請表，經部門負責人簽字后報行政部門審核，行政部門審核后報公司領導審批。3.印刷品應選擇質量可靠、價格合理的印刷廠家，并簽訂印刷合同。4.行政部門應建立印刷品臺賬，詳細記錄印刷品的印刷內容、數量、價格等情況。（四）水電費管理1.水電費由行政部門統一管理，定期抄表核算。2.各部門應加強對水電設施的管理，節約使用水電，杜絕浪費現象。3.如發現水電設施損壞，應及時通知行政部門維修，維修費用由行政部門統一核算。（五）通訊費管理1.公司為員工提供通訊補貼，補貼標準根據員工崗位和職級確定。2.員工應按照公司規定使用通訊補貼，不得挪作他用。3.員工通訊費用超過補貼標準的部分，由員工自行承擔。4.行政部門應定期對員工通訊費用進行審核，確保通訊費用支出合理。四、差旅費管理（一）定義差旅費是指公司員工因公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費等費用。（二）出差審批1.員工因公務出差，應填寫出差申請表，注明出差事由、目的地、時間、預計費用等，經部門負責人簽字后報公司領導審批。2.如因緊急情況需要臨時出差，應在出差前電話請示部門負責人和公司領導，出差回來后及時補辦出差審批手續。（三）交通費用管理1.員工應根據出差目的地和時間選擇合適的交通工具，原則上不得乘坐飛機頭等艙、火車軟臥等高檔交通工具。2.乘坐飛機經濟艙的，憑機票報銷；乘坐火車硬臥、高鐵二等座、動車二等座的，憑車票報銷；乘坐長途汽車、輪船三等艙及以下的，憑車票報銷。3.市內交通費根據出差實際情況，按照規定標準報銷。（四）住宿費用管理1.員工應根據出差目的地和公司規定的住宿標準選擇合適的酒店或賓館。2.住宿費用憑發票報銷，發票上應注明住宿日期、人數、單價等信息。3.如因特殊情況需要超出住宿標準的，應提前報公司領導審批。（五）伙食補助管理1.伙食補助費按照出差自然（日歷）天數計算，按規定標準發放。2.員工在出差期間由接待單位統一安排伙食的，應向接待單位交納伙食費，并由接待單位出具收取伙食費的證明，公司不再發放伙食補助費。（六）報銷流程1.員工出差回來后，應在規定時間內填寫差旅費報銷單，將出差審批表、機票、車票、住宿發票、市內交通費發票等相關憑證粘貼在報銷單后面，經部門負責人審核簽字后報財務部審核。2.財務部審核后報公司領導審批，審批通過后予以報銷。五、業務招待費管理（一）定義業務招待費是指公司為開展業務活動需要而發生的宴請、禮品、娛樂等費用。（二）招待原則1.業務招待應遵循必要、合理、適度的原則，嚴格控制招待標準和范圍。2.業務招待應注重實效，不得鋪張浪費，嚴禁以招待為名進行公款吃喝、旅游等活動。（三）招待審批1.因業務需要進行招待的，應填寫業務招待申請表，注明招待事由、招待對象、招待時間、預計費用等，經部門負責人簽字后報公司領導審批。2.如因緊急情況需要臨時招待的，應在招待前電話請示部門負責人和公司領導，招待回來后及時補辦招待審批手續。（四）招待標準1.招待標準應根據招待對象的身份和業務需要確定，具體標準如下：招待公司內部員工，原則上不安排宴請，可提供工作餐，標準為每人每餐[X]元。招待客戶，根據客戶級別和業務需要，可安排宴請或其他招待活動，宴請標準為每人每餐[X]元。贈送禮品，應根據客戶級別和業務需要，選擇合適的禮品，禮品價值一般不超過[X]元/人。2.如因特殊情況需要超出招待標準的，應提前報公司領導審批。（五）報銷流程1.業務招待結束后，經辦人應及時填寫業務招待費報銷單，將業務招待申請表、發票、菜單等相關憑證粘貼在報銷單后面，經部門負責人審核簽字后報財務部審核。2.財務部審核后報公司領導審批，審批通過后予以報銷。六、車輛使用費管理（一）定義車輛使用費是指公司車輛在使用過程中所發生的燃油費、過路過橋費、停車費、維修保養費、保險費等費用。（二）車輛調度1.公司車輛由行政部門統一調度和管理，各部門因工作需要使用車輛的，應提前填寫車輛使用申請表，經部門負責人簽字后報行政部門安排。2.行政部門應根據車輛使用情況，合理安排車輛調度，提高車輛使用效率。（三）費用報銷1.車輛燃油費、過路過橋費、停車費等憑發票報銷，發票上應注明車輛牌號、日期、金額等信息。2.車輛維修保養費應根據維修保養計劃和實際情況進行報銷，維修保養前應填寫車輛維修保養申請表，經行政部門審核后報公司領導審批。3.車輛保險費由行政部門統一辦理，憑保險發票報銷。（四）車輛費用定額管理1.公司對車輛使用費實行定額管理，根據車輛型號、使用情況等因素，核定車輛費用定額標準，并定期進行調整。2.車輛費用定額標準包括燃油費定額、維修保養費定額、保險費定額等。3.各部門應嚴格控制車輛費用支出，確保車輛費用不超過定額標準。七、會議費管理（一）定義會議費是指公司召開會議所發生的場地租賃費、會議設備費、資料費、餐飲費、住宿費等費用。（二）會議審批1.公司各部門召開會議，應提前填寫會議申請表，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、預計費用等，經部門負責人簽字后報公司領導審批。2.如因特殊情況需要臨時召開會議的，應在會議前電話請示部門負責人和公司領導，會議結束后及時補辦會議審批手續。（三）會議費用管理1.會議場地租賃費、會議設備費等憑發票報銷，發票上應注明會議名稱、時間、地點、金額等信息。2.會議資料費應根據會議需要合理安排，嚴格控制資料印刷數量和費用。3.會議餐飲費、住宿費等應按照規定標準執行，不得超標準支出。（四）報銷流程1.會議結束后，經辦人應及時填寫會議費報銷單，將會議申請表、發票、會議資料清單等相關憑證粘貼在報銷單后面，經部門負責人審核簽字后報財務部審核。2.財務部審核后報公司領導審批，審批通過后予以報銷。八、培訓費管理（一）定義培訓費是指公司為員工參加培訓所發生的培訓費用，包括培訓學費、教材費、住宿費、交通費等。（二）培訓審批1.員工參加培訓，應填寫培訓申請表，注明培訓名稱、時間、地點、培訓內容、預計費用等，經部門負責人簽字后報公司領導審批。2.如因特殊情況需要臨時參加培訓的，應在培訓前電話請示部門負責人和公司領導，培訓回來后及時補辦培訓審批手續。（三）培訓費用管理1.培訓學費、教材費等憑發票報銷，發票上應注明培訓名稱、時間、地點、金額等信息。2.培訓住宿費、交通費等應按照規定標準執行，不得超標準支出。3.員工參加培訓后，應將培訓資料、培訓證書等交行政部門備案。（四）報銷流程1.培訓結束后，經辦人應及時填寫培訓費報銷單，將培訓申請表、發票、培訓資料清單等相關憑證粘貼在報銷單后面，經部門負責人審核簽字后報財務部審核。2.財務部審核后報公司領導審批，審批通過后予以報銷。九、其他費用管理（一）定義其他費用是指除上述各項費用以外的其他費用支出，如咨詢費、審計費、訴訟費、中介費等。（二）費用審批1.其他費用支出應填寫費用申請表，注明費用名稱、金額、事由等，經部門負責人簽字后報公司領導審批。2.如因特殊情況需要臨時支出其他費用的，應在支出前電話請示部門負責人和公司領導，支出后及時補辦費用審批手續。（三）費用報銷1.其他費用憑發票報銷，發票上應注明費用名稱、金額、事由等信息。2.費用報銷應嚴格按照公司財務制度的要求進行，確保費用支出真實、合法、有效。（四）報銷流程1.費用支出后，經辦人應及時填寫費用報銷單，將費用申請表、發票等相關憑證粘貼在報銷單后面，經部門負責人審核簽字后報財務部審核。2.財務部審核后報公司領導審批，審批通過后予以報銷。十、費用報銷審批流程（一）一般費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單→部門負責人審核簽字→財務部審核→公司領導審批→報銷（二）大額費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單→部門負責人審核簽字→財務部審核→財務負責人審核→公司領導審批→報銷（三）特殊費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單→部門負責人審核簽字→財務部審核→相關部門審核（如有）→公司領導審批→報銷十一、費用報銷憑證要求（一）發票要求1.發票必須是由稅務機關統一印制的正規發票，發票內容應真實、完整、準確。2.發票上應加蓋發票專用章，印章清晰、完整。3.發票不得涂改、挖補，如有錯誤應重新開具。（二）其他憑證要求1.除發票外，其他費用報銷憑證應符合國家法律法規和公司財務制度的要求，如收據、報銷單、審批表等。2.費用報銷憑證應填寫完整、清晰，不得遺漏重要信息。3.費用報銷憑證應粘貼整齊、牢固，便于審核和裝訂。十二、費用監督與檢查（一）財務部監督1.財務部應定期對公司各項費用支出進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.財務部應加強對費用報銷憑證的審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回，要求經辦人重新提供合法、有效的憑證。（二）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對公司各項費用支出進行審計，檢查費用支出的真實性、合法性、合理性。2.內部審計部門應及時發現和糾正費用支出中存在的問題，對違規行為提出處理意見和建議。（三）員工監督1.公司全體員工有權對公司各項費用支出進行監督，如發現違規行為應及時向公司領導或相關部