企業票據貼現管理制度一、總則（一）目的為規范公司票據貼現業務操作，加強資金管理，防范財務風險，特制定本制度。本制度旨在確保公司在票據貼現過程中遵循法律法規及公司內部規定，提高資金使用效率，保障公司資金安全與正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及票據貼現業務的相關操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則：票據貼現業務必須嚴格遵守國家相關法律法規、金融政策及監管要求。2.安全性原則：注重貼現業務風險防控，確保公司資金安全，保障資產完整。3.效益性原則：在風險可控的前提下，合理安排票據貼現，提高資金使用效益，降低資金成本。4.規范性原則：明確業務流程和操作規范，確保貼現業務操作的標準化、流程化，提高工作效率和質量。二、職責分工（一）業務部門1.負責票據的收取、審核及保管，確保票據的真實性、有效性和完整性。2.對擬貼現票據進行初步評估，包括交易背景真實性、票據質量等，并提交相關業務資料。3.與銀行等金融機構溝通票據貼現事宜，配合財務部門完成貼現操作流程。（二）財務部門1.負責審核業務部門提交的票據貼現申請及相關資料，包括票據真實性、交易背景合理性、貼現金額計算準確性等。2.根據公司資金狀況和資金需求計劃，統籌安排票據貼現業務，制定貼現策略。3.辦理票據貼現的具體手續，與金融機構簽訂貼現協議，進行資金收付核算，確保資金安全及時到賬。4.定期對票據貼現業務進行賬務處理和財務分析，監控貼現業務風險，及時向管理層匯報異常情況。（三）風險管理部門1.對票據貼現業務進行風險評估和監測，制定風險管理措施，識別、評估和控制潛在風險。2.審核貼現業務的風險控制措施是否有效執行，確保貼現業務符合公司風險管理政策和要求。3.定期對票據貼現業務風險狀況進行檢查和評估，向管理層提交風險報告，提出風險預警和應對建議。（四）審計部門1.定期對票據貼現業務進行審計監督，檢查業務操作的合規性、內部控制的有效性等。2.對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司票據貼現業務規范運行。（五）管理層1.審批票據貼現業務的重大決策，包括貼現額度、貼現利率、合作金融機構選擇等。2.監督票據貼現管理制度的執行情況，協調各部門之間的工作，確保貼現業務順利開展。三、票據貼現業務流程（一）票據收取與審核1.業務部門在與客戶進行交易過程中收取票據，收到票據后應立即進行初步審核，檢查票據的票面要素是否齊全、清晰，背書是否連續，票據是否在有效期內等。2.業務部門需核實票據的真實性，通過向承兌銀行或其他相關機構查詢等方式，確認票據未掛失、止付或被偽造等情況。3.對票據的交易背景進行調查，確保交易的真實性和合理性，收集與交易相關的合同、發票等資料，作為票據貼現業務的基礎依據。（二）貼現申請1.業務部門在完成票據收取與初步審核后，填寫《票據貼現申請表》，詳細注明票據信息、申請貼現金額、貼現原因、預計收款日期等內容，并附上相關交易資料。2.將《票據貼現申請表》及相關資料提交至財務部門。（三）財務審核1.財務部門收到業務部門提交的貼現申請后，對申請資料進行全面審核。2.核對票據的真實性、有效性和完整性，重點審查票據背書的合規性、交易背景的真實性及與合同、發票的一致性。3.計算貼現金額及貼現利息，根據票據票面金額、貼現利率、貼現期限等因素準確計算貼現凈額，確保計算結果準確無誤。4.評估公司資金狀況和資金使用計劃，結合公司當前資金需求及后續資金安排，判斷是否適合進行本次票據貼現業務。（四）風險管理審核1.風險管理部門對票據貼現業務進行風險評估，審查貼現業務的風險點，包括信用風險、市場風險、操作風險等。2.評估交易對手的信用狀況，如有必要，可要求業務部門提供更詳細的客戶信用信息，判斷交易對手的還款能力和信用風險。3.分析市場利率波動對貼現業務收益的影響，提出風險應對措施和建議，確保貼現業務風險在可控范圍內。（五）審批1.根據財務部門和風險管理部門的審核意見，將貼現申請提交至管理層進行審批。2.管理層根據公司整體戰略、資金狀況、風險承受能力等因素，對貼現申請進行最終決策，批準或駁回貼現申請。如涉及較大金額或復雜情況的貼現業務，管理層可組織專題會議進行討論決策。（六）貼現協議簽訂1.審批通過后，財務部門代表公司與選定的金融機構簽訂《票據貼現協議》。2.《票據貼現協議》應明確雙方的權利和義務，包括貼現金額、貼現利率、貼現期限、資金到賬方式、票據交付與背書、違約責任等條款。3.在簽訂協議前，仔細審核協議條款，確保協議內容符合公司利益和相關法律法規要求，對于協議中的重要條款和風險提示部分，應特別關注并與金融機構進行充分溝通確認。（七）票據交付與貼現資金入賬1.業務部門按照《票據貼現協議》的約定，將符合要求的票據交付給金融機構，并辦理相關交付手續，取得票據交付憑證。2.金融機構按照協議約定進行票據審驗和資金劃轉，財務部門密切跟蹤資金到賬情況。3.資金到賬后，財務部門及時進行賬務處理，將貼現資金記入公司相應賬戶，并根據實際情況調整財務報表和資金臺賬。（八）后續管理1.業務部門負責跟蹤貼現票據到期托收情況，確保金融機構按時收回票款。2.財務部門定期核對貼現業務的賬務記錄，與金融機構進行資金往來核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.風險管理部門持續監測貼現業務風險狀況，對于出現風險跡象的貼現業務，及時采取措施進行風險預警和處置，確保公司資金安全。四、票據貼現審批權限（一）一般貼現業務貼現金額在[X]萬元以下（含）的票據貼現業務，由財務部門負責人審批。財務部門負責人應在綜合考慮公司資金狀況、風險因素及業務需求的基礎上，進行審批決策，并確保審批意見符合公司相關制度和規定。（二）較大金額貼現業務貼現金額在[X]萬元至[X]萬元之間的票據貼現業務，需經財務總監審核后報總經理審批。財務總監負責對貼現業務的財務風險、資金合理性等方面進行深入審核，提出專業意見?？偨浝碓诰C合考慮公司整體戰略、財務狀況、市場環境等因素后，做出最終審批決定。（三）重大貼現業務貼現金額超過[X]萬元的票據貼現業務，由公司管理層組織召開專題會議進行審議決策。會議應邀請財務部門、風險管理部門、業務部門等相關負責人參加，各部門就貼現業務的必要性、風險狀況、資金安排等方面進行詳細匯報和討論，最終由公司管理層做出決策。五、風險控制（一）信用風險控制1.加強對交易對手的信用評估和管理，在開展業務前全面了解客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等信息，建立客戶信用檔案。2.根據客戶信用狀況，合理確定貼現額度和貼現條件，對于信用狀況不佳的客戶，嚴格控制貼現業務或要求提供額外的擔保措施。3.定期對客戶信用狀況進行跟蹤評估，及時調整信用政策，防范因客戶信用變化導致的信用風險。（二）市場風險控制1.關注市場利率波動情況，及時收集市場利率信息，分析利率走勢，為貼現業務決策提供參考依據。2.根據市場利率變化，合理選擇貼現時機，優化貼現利率，降低市場利率波動對公司貼現業務收益的影響。3.在簽訂貼現協議時，可考慮采用利率調整條款，如約定根據市場利率變動適時調整貼現利率，以降低市場風險。（三）操作風險控制1.建立健全票據貼現業務操作流程和內部控制制度，明確各環節的操作規范和風險防控要點，確保業務操作的標準化和規范化。2.加強對業務人員的培訓，提高業務人員的專業素質和風險意識，使其熟悉票據貼現業務流程、風險控制要點及相關法律法規要求。3.強化內部審計和監督檢查，定期對票據貼現業務進行審計，檢查業務操作的合規性、內部控制的有效性等，及時發現和糾正存在的問題，防范操作風險。（四）法律合規風險控制1.確保票據貼現業務嚴格遵守國家法律法規、金融政策及監管要求，加強對相關法律法規的學習和研究，及時掌握政策變化動態。2.在業務操作過程中，嚴格審查票據的合法性、有效性，確保票據背書、貼現手續等符合法律法規規定。3.對于重大或復雜的票據貼現業務，可咨詢法律顧問意見，避免因法律合規問題給公司帶來損失。六、監督與檢查（一）內部審計監督1.審計部門定期對票據貼現業務進行審計，審計頻率至少為每年[X]次。審計內容包括業務流程合規性、內部控制有效性、風險防控措施執行情況等。2.審計部門在審計過程中，可通過查閱相關文件資料、訪談業務人員、核對賬務記錄等方式，全面了解票據貼現業務情況。3.對于審計發現的問題，審計部門應及時出具審計報告，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。整改責任部門應按照審計意見要求，制定詳細的整改計劃，明確整改措施、整改期限和責任人，確保問題得到有效解決。（二）風險管理部門檢查1.風險管理部門定期對票據貼現業務風險狀況進行檢查和評估，檢查頻率至少為每季度[X]次。檢查內容包括風險識別、風險評估、風險控制措施執行情況等。2.風險管理部門可通過風險監測系統、數據分析、現場檢查等方式，對貼現業務風險進行全面監控。3.發現風險預警信號時，風險管理部門應及時向管理層報告，并會同相關部門采取措施進行風險處置，確保風險處于可控狀態。（三）財務部門自查1.財務部門每月對票據貼現業務進行自查，檢查內容包括賬務處理準確性、資金收付合規性、貼現協議執行情況等。2.財務部門在自查過程中，應認真核對相關憑證、報表和臺賬，確保賬務記錄準確無誤，資金收付符合規定。3.對于自查發現的問題，財務部門應及時進行整改，并將整改情況記錄在案。七、信息披露（一）披露原則公司按照法律法規及監管要求，遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，對票據貼現業務相關信息進行披露。（二）披露內容1.定期在公司年度報告或中期報告中披露票據貼現業務的規模、結構、收益情況等總體信息。2.如有重大票據貼現業務事項發生，及時發布臨時公告，詳細披露業務情況、風險狀況、對公司財務狀況和經營成果的影響等信息。3.具體披露內容應符合相關法律法規和監管要求，確保投資者和其他利益相關者能夠全面了解公司票據貼現業務情況，做出合理決策。八、附則（一）制度修訂與解釋1.本制度由公司財務部負責修訂和解釋