企業(yè)物資報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物資報(bào)廢管理，規(guī)范報(bào)廢物資的處理流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理利用資源，降低成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他各類物資的報(bào)廢管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)廢物資的申報(bào)、鑒定和處理必須真實(shí)反映物資的實(shí)際狀況。2.合法性原則：報(bào)廢物資的處理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全的前提下，盡量提高報(bào)廢物資的回收利用率，減少損失。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因管理不善等原因造成物資提前報(bào)廢或資產(chǎn)流失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、報(bào)廢物資的分類及標(biāo)準(zhǔn)（一）固定資產(chǎn)1.使用年限屆滿且已提足折舊，無(wú)法繼續(xù)使用的：如機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具等，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限，已達(dá)到使用年限且技術(shù)性能落后，維修成本過(guò)高，確無(wú)使用價(jià)值的。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無(wú)使用價(jià)值的：如電子設(shè)備、辦公自動(dòng)化設(shè)備等，由于新技術(shù)的出現(xiàn)，原設(shè)備已無(wú)法滿足工作需要，且無(wú)法通過(guò)升級(jí)改造繼續(xù)使用的。3.因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致?lián)p壞，無(wú)法修復(fù)使用的：如房屋建筑物、生產(chǎn)設(shè)施等，遭受嚴(yán)重?fù)p壞，經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定已無(wú)修復(fù)價(jià)值的。4.其他經(jīng)公司認(rèn)定需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)：如長(zhǎng)期閑置不用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的資產(chǎn)等。（二）低值易耗品1.使用期限超過(guò)一年，但單位價(jià)值較低，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的：如工具、量具、器具等，因磨損、老化等原因無(wú)法繼續(xù)使用的。2.單位價(jià)值雖未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限較短，容易損壞的：如一次性辦公用品、勞保用品等，已達(dá)到使用期限或損壞嚴(yán)重?zé)o法正常使用的。（三）辦公用品1.損壞嚴(yán)重，無(wú)法修復(fù)使用的：如辦公桌椅、文件柜等，出現(xiàn)嚴(yán)重破損、變形，影響正常使用的。2.因款式更新、功能升級(jí)等原因，已不再適用的：如舊型號(hào)的電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備，已被新型號(hào)替代，且無(wú)法繼續(xù)滿足工作需求的。3.長(zhǎng)期閑置不用，且無(wú)使用價(jià)值的：如過(guò)期的文件資料、廢舊的辦公用品等。三、報(bào)廢物資的申報(bào)與審批（一）申報(bào)1.使用部門：各使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門擬報(bào)廢的物資進(jìn)行清理、核實(shí)，并填寫《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)表》）?！渡暾?qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、報(bào)廢原因、數(shù)量等信息，并附相關(guān)證明材料，如設(shè)備損壞照片、維修記錄、技術(shù)鑒定報(bào)告等。2.資產(chǎn)歸口管理部門：對(duì)于固定資產(chǎn)，各資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)對(duì)使用部門提交的《申請(qǐng)表》及相關(guān)材料進(jìn)行初步審核，核實(shí)物資的資產(chǎn)編號(hào)、使用狀況等信息，并簽署審核意見(jiàn)。（二）審批1.低值易耗品及辦公用品報(bào)廢：使用部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門申報(bào)的低值易耗品及辦公用品報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行初審，確認(rèn)情況屬實(shí)后簽字。財(cái)務(wù)部門：審核報(bào)廢物資的賬面價(jià)值、已計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)信息，確保報(bào)廢處理符合財(cái)務(wù)規(guī)定，并簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)使用部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后簽字。2.固定資產(chǎn)報(bào)廢：使用部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門申報(bào)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行初審，確認(rèn)情況屬實(shí)后簽字。資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)人：對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況、使用年限等信息，簽署審核意見(jiàn)后簽字。財(cái)務(wù)部門：審核報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、已計(jì)提折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)信息，確保報(bào)廢處理符合財(cái)務(wù)規(guī)定，并簽字。技術(shù)部門：對(duì)于技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn)，如大型設(shè)備、電子設(shè)備等，由技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，出具技術(shù)鑒定報(bào)告，確認(rèn)資產(chǎn)已無(wú)法使用或無(wú)維修價(jià)值，并簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)各部門的審核意見(jiàn)和技術(shù)鑒定報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后簽字?？偨?jīng)理：對(duì)于重大固定資產(chǎn)報(bào)廢事項(xiàng)（如涉及金額較大、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響等），需報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽字。四、報(bào)廢物資的鑒定與評(píng)估（一）鑒定1.成立鑒定小組：對(duì)于價(jià)值較高、技術(shù)復(fù)雜或存在爭(zhēng)議的報(bào)廢物資，由公司相關(guān)部門組成鑒定小組進(jìn)行鑒定。鑒定小組由資產(chǎn)歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成。2.鑒定內(nèi)容：鑒定小組對(duì)擬報(bào)廢物資的技術(shù)性能、使用狀況、損壞程度、剩余價(jià)值等進(jìn)行全面評(píng)估，確定是否符合報(bào)廢條件。3.鑒定報(bào)告：鑒定小組根據(jù)鑒定結(jié)果出具《物資報(bào)廢鑒定報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明物資的鑒定情況、報(bào)廢原因及處理建議等，并由鑒定小組成員簽字確認(rèn)。（二）評(píng)估1.價(jià)值評(píng)估：對(duì)于有一定剩余價(jià)值的報(bào)廢物資，由公司指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，確定其可回收金額。2.評(píng)估報(bào)告：評(píng)估機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員出具《物資報(bào)廢評(píng)估報(bào)告》，明確報(bào)廢物資的評(píng)估價(jià)值，并簽字蓋章。五、報(bào)廢物資的處理（一）內(nèi)部調(diào)劑1.對(duì)于其他部門仍可使用的報(bào)廢物資，由公司物資管理部門負(fù)責(zé)組織內(nèi)部調(diào)劑。物資管理部門根據(jù)各部門的需求情況，將可調(diào)劑的報(bào)廢物資調(diào)配給需要的部門，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。2.內(nèi)部調(diào)劑的報(bào)廢物資應(yīng)在《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》中注明調(diào)劑去向，并經(jīng)調(diào)入、調(diào)出部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）變賣1.對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值且無(wú)法內(nèi)部調(diào)劑的報(bào)廢物資，由公司物資管理部門負(fù)責(zé)組織變賣。變賣應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣、競(jìng)價(jià)等方式進(jìn)行，確保報(bào)廢物資的價(jià)值最大化。2.物資管理部門應(yīng)提前發(fā)布報(bào)廢物資變賣信息，邀請(qǐng)具備資質(zhì)的回收公司或其他潛在買家參與競(jìng)買。在變賣過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，做好記錄和檔案管理工作。3.變賣成交后，物資管理部門與買家簽訂《報(bào)廢物資變賣合同》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并及時(shí)辦理款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)。（三）捐贈(zèng)1.對(duì)于符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定且具有一定公益價(jià)值的報(bào)廢物資，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的慈善機(jī)構(gòu)或公益組織，并辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。2.物資管理部門負(fù)責(zé)組織捐贈(zèng)物資的整理、包裝和運(yùn)輸?shù)裙ぷ?，并將捐?zèng)情況及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）報(bào)廢銷毀1.對(duì)于無(wú)回收價(jià)值或法律法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的報(bào)廢物資，如涉及國(guó)家機(jī)密的文件資料、危險(xiǎn)化學(xué)品等，由公司物資管理部門負(fù)責(zé)組織報(bào)廢銷毀。2.報(bào)廢銷毀應(yīng)選擇安全、環(huán)保的方式進(jìn)行，確保不對(duì)環(huán)境和社會(huì)造成危害。對(duì)于危險(xiǎn)化學(xué)品等特殊報(bào)廢物資，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.在報(bào)廢銷毀過(guò)程中，物資管理部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，并做好記錄和檔案管理工作。記錄內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)廢物資的名稱、數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀方式、監(jiān)督人員等信息。六、報(bào)廢物資的賬務(wù)處理（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢1.固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)審批文件，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核銷。2.已計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，沖減累計(jì)折舊；未計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，直接核銷固定資產(chǎn)原值。同時(shí)，按照?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)的處置收入（如有），計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或其他相關(guān)科目；按照?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)的處置損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（二）低值易耗品及辦公用品報(bào)廢1.低值易耗品及辦公用品報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)審批文件，對(duì)報(bào)廢物資的賬面價(jià)值進(jìn)行核銷。2.已攤銷的低值易耗品，沖減攤銷額；未攤銷的低值易耗品，直接核銷賬面價(jià)值。同時(shí)，按照?qǐng)?bào)廢物資的處置收入（如有），計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或其他相關(guān)科目；按照?qǐng)?bào)廢物資的處置損失，計(jì)入管理費(fèi)用或其他相關(guān)科目。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)廢物資的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)廢物資的申報(bào)、審批、鑒定、處理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確及時(shí)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常檢查1.物資管理部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存報(bào)廢物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門報(bào)廢物資的管理，定期自查本部門報(bào)廢物資的申報(bào)、使用和處理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）責(zé)任追究對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自處置報(bào)廢物資、虛報(bào)