四川省財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司各項財務工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及四川省地方財務政策，結合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于四川省內(nèi)公司總部及所屬各分支機構、全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和四川省地方法規(guī)政策，依法進行會計核算和財務管理。2.規(guī)范性原則：建立健全內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，明確財務崗位職責，確保財務工作有序、高效運行。3.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛報、瞞報財務信息。4.效益性原則：合理配置公司資源，優(yōu)化財務結構，降低財務風險，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強財務內(nèi)部控制，建立健全財務風險防范機制，對財務活動的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督和控制。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需求，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.公司配備具有專業(yè)資格的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務管理制度。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，確保公司財務目標的實現(xiàn)。建立健全財務管理體系，完善財務管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務風險防范。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核財務報表，定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和風險評估意見。組織開展財務審計和稅務管理工作，協(xié)調(diào)與外部審計機構、稅務機關的關系。負責財務團隊建設，培養(yǎng)和提升財務人員的業(yè)務能力和綜合素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結賬和對賬工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人編制財務預算、決算報告，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析資料。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。參與公司財務審計工作，配合審計機構提供相關資料和解釋說明。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴格按照公司資金管理制度，辦理資金收付業(yè)務，審核收付款憑證，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。負責保管公司財務印章、空白支票等重要票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用。協(xié)助會計進行其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務管理部門牽頭組織，各部門協(xié)同配合。3.年度預算編制內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現(xiàn)金流量預算等。預算編制應充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)、政策因素等，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批1.各部門編制的預算草案經(jīng)部門負責人審核后，報財務管理部門匯總。2.財務管理部門對各部門預算草案進行審核、平衡，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。3.公司年度預算草案經(jīng)公司董事會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照公司下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調(diào)整事項應經(jīng)公司管理層審議通過，并報公司董事會備案。（四）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成情況、預算執(zhí)行進度、成本控制效果等。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務收入是指公司在日常經(jīng)營活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入；其他業(yè)務收入是指公司除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入；營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其日常活動無直接關系的各項利得。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入應在符合相關會計準則和公司規(guī)定的情況下，按照實際發(fā)生額予以確認。（三）收入核算與管理1.財務管理部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入，并進行明細分類核算。2.加強對收入的管理，建立健全收入合同管理制度，對銷售合同、服務合同等進行規(guī)范管理，確保收入的真實性和完整性。3.定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，分析收入增減變動的原因，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（四）應收賬款管理1.公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收工作，確保應收賬款及時收回，降低壞賬風險。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，應定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款情況，對逾期未付款項采取有效的催收措施。3.財務管理部門應對應收賬款進行跟蹤管理，定期編制應收賬款賬齡分析表，對可能形成壞賬的應收賬款及時進行風險預警，并提出相應的處理建議。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用；銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在進行成本費用控制時，應權衡成本與效益，確保成本費用的降低不會影響公司產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平，從而實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益的最大化。2.全面控制原則：成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括事前、事中和事后控制。各部門應協(xié)同配合，共同做好成本費用控制工作。3.歸口分級管理原則：按照成本費用的性質(zhì)和管理責任，實行歸口分級管理。各歸口管理部門負責制定本部門成本費用控制標準和管理制度，并組織實施；各基層單位負責具體執(zhí)行成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。（三）成本費用核算與管理1.財務管理部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，對成本費用進行準確的核算和分類統(tǒng)計。2.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍、標準和審批程序，嚴格控制不合理的成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析，尋找成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用水平。同時，將成本費用分析結果與預算指標、歷史數(shù)據(jù)進行對比，評估成本費用控制效果。（四）費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工報銷費用時，應按照規(guī)定填寫費用報銷單，附齊相關原始憑證，并經(jīng)部門負責人、財務負責人和公司管理層審批后，到財務管理部門辦理報銷手續(xù)。3.財務人員應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人補充或更正。對超標準、超預算的費用支出，應嚴格按照審批程序進行審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)；固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)；其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金與銀行存款管理公司應按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強對銀行存款的管理，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防止銀行存款賬戶出現(xiàn)差錯。2.應收賬款與存貨管理應收賬款管理參見本制度“四、收入管理”中“應收賬款管理”部分。公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整，降低存貨積壓和短缺風險。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查與處置公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得時，應按照實際成本進行初始計量。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應區(qū)分研究階段和開發(fā)階段進行核算。研究階段的支出應于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段符合資本化條件的支出，應確認為無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅信息。2.財務人員應熟悉國家稅收政策法規(guī)，準確計算應納稅額，按時向稅務機關申報繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司經(jīng)營活動的特點和稅收政策的變化，確保稅務籌劃方案具有可行性和有效性。2.稅務籌劃方案應報公司管理層審批，并在實施過程中接受稅務機關的監(jiān)督檢查。（三）稅務風險管理1.公司建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務人員應定期對公司稅務風險進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。如遇重大稅務問題，應及時向公司管理層和稅務機關報告，并積極配合稅務機關進行處理。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、瞞報或漏報重要財務信息。（二）財務報告審核與披露1.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審議通過。2.公司按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期對外披露財務報告，確保投資者和其他利益相關者能夠及時、準確地了解公司財務狀況和經(jīng)營情況。（三）財務分析1.財務管理部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過對比分析、趨勢分析、結構分析等方法，揭示公司財務運行中的問題和風險，提出改進建議和措施。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務管理部門應定期對公司財務收支、資產(chǎn)負債、預算執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、