國企往來款管理制度一、總則（一）目的為加強公司往來款項的管理，規范往來款項的核算和結算行為，防范資金風險，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各全資子公司、控股子公司（以下統稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法合規原則：往來款項的管理應嚴格遵守國家法律法規和公司內部規章制度。2.職責明確原則：明確各部門在往來款項管理中的職責，確保管理工作有序進行。3.風險防控原則：加強對往來款項的風險識別、評估和控制，防范資金損失。4.及時清理原則：定期對往來款項進行清理，避免長期掛賬，提高資金周轉效率。二、管理職責（一）財務部門1.負責制定和完善往來款項管理制度，并組織實施。2.負責往來款項的核算、賬務處理和財務報表編制。3.定期對往來款項進行清理、分析和報告，提出管理建議。4.協助相關部門做好往來款項的催收和支付工作。（二）業務部門1.負責本部門往來款項的日常管理，包括款項的發生、催收和支付等。2.按照合同約定及時辦理款項結算，確保往來款項的真實性和準確性。3.配合財務部門做好往來款項的清理和核對工作，提供相關資料和信息。（三）審計部門1.負責對往來款項的管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況和財務核算的準確性。2.對往來款項中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（四）其他部門根據各自職責，協同做好往來款項的相關管理工作。三、往來款項分類及核算（一）應收賬款1.定義：因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.核算：財務部門應按照客戶設置明細賬，詳細記錄應收賬款的發生時間、金額、賬齡等信息。同時，對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握款項的回收情況。（二）應付賬款1.定義：因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。2.核算：財務部門應按照供應商設置明細賬，記錄應付賬款的發生時間、金額、付款期限等信息。嚴格按照合同約定的付款時間和方式進行支付，確保公司信用。（三）其他應收款1.定義：除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括職工借款、備用金、押金等。2.核算：財務部門應按照款項性質和個人設置明細賬，對其他應收款進行明細核算。嚴格控制職工借款和備用金的額度和使用期限，及時清理收回。（四）其他應付款1.定義：除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。2.核算：財務部門應按照款項性質和債權人設置明細賬，準確記錄其他應付款的發生和支付情況。及時清理各項暫收款項，避免長期掛賬。（五）預收賬款1.定義：按照合同規定向購貨單位預收的款項。2.核算：財務部門應按照客戶設置明細賬，記錄預收賬款的金額、發貨情況等。在貨物發出或勞務提供后，及時將預收賬款轉為收入。（六）預付賬款1.定義：按照合同規定預付給供應單位的款項。2.核算：財務部門應按照供應商設置明細賬，記錄預付賬款的金額、采購進度等。加強對預付賬款的跟蹤管理，確保款項按合同用途使用，及時取得相應的貨物或服務。四、往來款項審批流程（一）應收賬款審批1.業務部門簽訂銷售合同或提供勞務后，應及時將合同副本提交給財務部門。2.財務部門根據合同條款和信用政策，對客戶信用進行評估，確定是否給予賒銷及賒銷額度。3.對于符合賒銷條件的客戶，業務部門填寫《應收賬款審批表》，注明客戶名稱、銷售金額、信用期限等信息，經部門負責人審核后，報分管領導審批。4.審批通過后，業務部門方可發貨或提供勞務，并及時將發貨單、發票等相關憑證提交給財務部門進行賬務處理。（二）應付賬款審批1.業務部門收到供應商的發票、送貨單等結算憑證后，填寫《應付賬款審批表》，注明供應商名稱、采購金額、付款期限等信息，經部門負責人審核后，報分管領導審批。2.財務部門對審批后的《應付賬款審批表》及相關憑證進行核對，確認無誤后，按照合同約定的付款時間和方式安排付款。（三）其他應收款審批1.職工借款、備用金等其他應收款的發生，由借款人填寫《借款申請單》，注明借款用途、金額、預計歸還時間等信息，經所在部門負責人審核后，報分管領導審批。2.押金等其他應收款的支付，由業務部門填寫《付款申請單》，注明支付原因、金額、收款單位等信息，經部門負責人審核后，報分管領導審批。（四）其他應付款審批1.對于應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等其他應付款項的支付，由業務部門填寫《付款申請單》，注明支付原因、金額、收款單位等信息，經部門負責人審核后，報分管領導審批。2.財務部門對審批后的《付款申請單》進行核對，確認無誤后，按照合同約定的付款時間和方式安排付款。（五）預收賬款審批1.業務部門收到購貨單位的預付款項后，填寫《預收賬款入賬申請表》，注明客戶名稱、預收金額、預計發貨時間等信息，經部門負責人審核后，報分管領導審批。2.審批通過后，財務部門進行預收賬款的賬務處理，并及時通知業務部門跟蹤發貨情況。（六）預付賬款審批1.業務部門簽訂采購合同后，根據合同約定需要支付預付款項的，填寫《預付賬款審批表》，注明供應商名稱、采購金額、預付款比例等信息，經部門負責人審核后，報分管領導審批。2.審批通過后，財務部門按照合同約定的付款時間和方式安排預付款項的支付，并跟蹤采購進度。五、往來款項日常管理（一）定期核對1.財務部門每月末應與業務部門核對往來款項，確保雙方賬目一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.每年至少進行一次全面的往來款項清查，編制往來款項清查表，對清查中發現的問題及時進行處理。（二）賬齡分析1.財務部門應定期對應收賬款和應付賬款進行賬齡分析，了解款項的逾期情況和賬齡結構。2.根據賬齡分析結果，制定相應的催收和付款計劃，采取有效措施加快款項的回收和支付。（三）風險預警1.建立往來款項風險預警機制，設定合理的風險指標，如應收賬款周轉率、逾期賬款比例等。2.當風險指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施防范風險。（四）檔案管理1.往來款項相關的合同、協議、發票、結算憑證等資料應妥善保管，建立健全檔案管理制度。2.檔案管理人員應定期對檔案進行整理、歸檔和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。六、往來款項催收與支付（一）應收賬款催收1.業務部門負責應收賬款的催收工作，按照合同約定的收款期限及時向客戶發送催款通知。2.對于逾期未收回的應收賬款，業務部門應制定催收計劃，采取多種方式進行催收，如電話催收、上門催收、發函催收等。3.財務部門應配合業務部門做好應收賬款的催收工作，提供必要的財務信息和支持。對于長期無法收回的應收賬款，應及時報告公司領導，并按照相關規定進行處理。（二）應付賬款支付1.財務部門應按照合同約定的付款時間和方式，及時安排應付賬款的支付。2.在支付應付賬款前，應對相關憑證進行審核，確保支付的真實性、準確性和合法性。3.對于因特殊原因需要延期支付的應付賬款，應提前與供應商溝通協商，并取得供應商的同意。（三）其他應收款催收1.對于職工借款和備用金，財務部門應定期進行清理，督促借款人及時歸還。2.對于押金等其他應收款，業務部門應在相關業務結束后，及時辦理押金退還手續。（四）其他應付款支付1.財務部門應按照合同約定的付款時間和方式，及時安排其他應付款的支付。2.在支付其他應付款前，應對相關憑證進行審核，確保支付的真實性、準確性和合法性。七、監督與考核（一）監督檢查1.審計部門定期對往來款項的管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、財務核算的準確性和往來款項的清理情況。2.財務部門應定期對往來款項的管理情況進行自查，發現問題及時整改，并將自查情況報告公司領導。（二）考核評價1.建立往來款項管理考核評價