2024年重慶市榮昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，形成分配關系，所以選B。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅包括增值稅、消費稅等，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，選B。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收征管首要環節，選A。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.阻止出境答案：C分析：變賣財產是強制執行措施，不是稅收保全措施，選C。8.某企業2023年銷售收入為1000萬元，業務招待費支出為10萬元，根據企業所得稅法規定，該企業允許在稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.8D.10答案：A分析：業務招待費按發生額60%（10×60%=6萬元）和銷售收入5‰（1000×5‰=5萬元）孰低扣除，選A。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，適用的增值稅稅率是（）。A.3%B.5%C.13%D.17%答案：C分析：2009年1月1日后購進固定資產銷售按適用稅率13%，選C。10.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：無（本題無錯誤選項）分析：ABCD選項關于消費稅納稅義務發生時間說法均正確。11.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選C。12.下列項目中，應征收增值稅的是（）。A.單位員工為本單位提供的加工勞務B.郵政部門銷售集郵商品C.企業銷售自己使用過的固定資產D.無償贈送他人的貨物答案：D分析：無償贈送貨物視同銷售征收增值稅，A不征，B郵政服務現改征增值稅但表述不準確，C有不同情況不一定都征，選D。13.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率25%，選C。14.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費收入C.個人擔任公司獨立董事取得的董事費收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：擔任獨立董事取得董事費按勞務報酬所得征稅，A按個體工商戶生產經營所得，B按工資薪金所得，D有單獨計稅方式，選C。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事措施，不是稅務行政處罰種類，選D。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款319000元。該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000元，選A。17.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。18.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C分析：煤炭制品不屬于資源稅征稅范圍，選C。19.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：進口貨物納稅期限是15日，選C。20.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：ABC項目所得免征企業所得稅，D減半征收，選D。21.下列關于房產稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.從價計征的房產稅，以房產原值為計稅依據B.房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施C.對于出租的房產，以房產租金收入為計稅依據，租金收入不含增值稅D.對投資聯營的房產，一律按房產余值計稅答案：B分析：從價計征按房產余值，A錯；房產原值含附屬設備等，B對；租金收入含增值稅，C錯；投資聯營有不同計稅情況，D錯，選B。22.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，選D。23.某企業2024年2月開業，領受房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證各一件，與其他企業訂立轉移專用技術使用權書據一件，所載金額100萬元；訂立產品購銷合同兩件，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額50萬元。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業當月應繳納印花稅（）元。A.750B.775C.800D.825答案：B分析：權利許可證照印花稅=4×5=20元；產權轉移書據印花稅=100×0.5‰×10000=500元；購銷合同印花稅=200×0.3‰×10000=600元；借款合同印花稅=50×0.05‰×10000=25元，共20+500+600+25=775元，選B。24.車船稅的納稅義務發生時間是（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.取得車船所有權或者管理權的當月D.取得車船所有權或者管理權的次月答案：C分析：車船稅納稅義務發生時間是取得所有權或管理權當月，選C。25.契稅的納稅人是（）。A.出讓土地使用權的單位B.承受土地、房屋權屬的單位和個人C.轉讓土地、房屋的單位和個人D.出租土地、房屋的單位和個人答案：B分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人，選B。26.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅實行定額稅率C.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，免征城鎮土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅答案：C分析：公園、名勝古跡內索道公司經營用地應征收城鎮土地使用稅，C錯誤，選C。27.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：廣告費和業務宣傳費扣除比例是15%，選C。28.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不再強制執行C.可強制執行也可不強制執行D.由納稅人自行繳納答案：A分析：稅收強制執行時，滯納金同時強制執行，選A。29.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：BCD分析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定企業印制，A錯誤；BCD說法正確。本題出題不嚴謹，單項選擇題不應有多個正確選項。30.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年3月銷售貨物取得含稅收入10300元，當月應繳納增值稅（）元。A.300B.309C.500D.515答案：A分析：應納稅額=10300÷（1+3%）×3%=300元，選A。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，ACD屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅義務人，選AB。4.下列項目中，準予在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.個人繳納的基本養老保險費B.個人繳納的基本醫療保險費C.個人繳納的失業保險費D.個人繳納的住房公積金答案：ABCD分析：個人繳納的“三險一金”準予在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除，選ABCD。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD均是稅務機關有權核定應納稅額的情形，選ABCD。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節具有單一性C.消費稅實行從價定率、從量定額和從價從量復合計征三種計稅方法D.消費稅的納稅人包括生產、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：ABCD關于消費稅說法均正確，選ABCD。7.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查都是稅收征管環節，選ABCD。8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD分析：ABCD關于土地增值稅說法均正確，選ABCD。9.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人等D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票答案：ABCD分析：ABCD關于印花稅說法均正確，選ABCD。10.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實來決定答案：ABCD分析：ABCD關于稅收法律關系說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，它具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收三大特征就是強制性、無償性、固定性，該說法正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+