2024年四川省儀隴縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.生產答案：B分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，形成分配關系，選B。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象，增值稅屬于流轉稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%，選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用超額累進稅率，選A。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有自愿性，選D。7.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.銷售貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：銷售貨物屬于增值稅應稅行為，AB不征增值稅，D符合條件的政府性基金不征增值稅，選C。8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，選B。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。10.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或復合計稅C.消費稅的納稅環節單一D.所有消費品都要繳納消費稅答案：D分析：并非所有消費品都繳納消費稅，只有特定消費品才征消費稅，選D。11.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；3%答案：A分析：一般納稅人銷售自己使用過固定資產，按3%征收率減按2%征收，選A。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。13.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業年度中間終止經營，自實際終止日60日內辦理匯算清繳，選C。14.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍，選C。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機，新手機零售價為3390元，舊手機作價113元，實際收取價款3277元。該商場當月該筆業務增值稅銷項稅額為（）元。A.390B.381C.439.21D.440.11答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×13%=390元，選A。16.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除每個子女每月1000元，選B。17.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。18.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅只對紙質憑證征稅C.印花稅稅率都采用比例稅率D.印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證書立或者領受的次日答案：A分析：印花稅對經濟活動中書立等應稅憑證征稅，A正確；電子憑證也征印花稅，B錯誤；有比例稅率和定額稅率，C錯誤；納稅義務發生時間為書立或領受當日，D錯誤，選A。19.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，ABD免征，選C。20.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規模納稅人月銷售額未超10萬免征增值稅，選A。21.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務行政處罰必須遵循法定程序C.稅務機關作出較大數額罰款決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，只能先申請行政復議，不能直接向人民法院起訴答案：D分析：當事人對稅務行政處罰不服，可申請復議也可直接起訴，D錯誤，選D。22.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購進農產品取得銷售或收購發票，按9%扣除率算進項，選A。23.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，發生業務招待費10萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，允許扣除5萬元，選A。24.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：從價計征房產稅稅率1.2%，選A。25.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率是統一的固定稅率C.國家機關自用的土地也需要繳納城鎮土地使用稅D.農村的土地也屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍答案：A分析：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積計稅，A正確；稅率是有幅度的差別稅額，B錯誤；國家機關自用土地免稅，C錯誤；農村土地不征，D錯誤，選A。26.某個體工商戶2024年全年應納稅所得額為30萬元，其適用的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：D分析：個體工商戶經營所得應納稅所得額30萬，適用30%稅率，選D。27.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：消費稅以1個月或1季度為納稅期，期滿15日內申報，選C。28.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業安置殘疾人員按支付工資100%加計扣除，選B。29.車輛購置稅的納稅義務發生時間為（）。A.車輛購置的當天B.車輛登記注冊的當天C.車輛交付使用的當天D.取得車輛相關憑證的當天答案：D分析：車輛購置稅納稅義務發生時間為取得相關憑證當天，選D。30.下列關于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于所有稅種的征收管理C.稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密D.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為其保密答案：B分析：耕地占用稅、契稅等征收管理由國務院另行規定，并非適用于所有稅種，B錯誤，選B。多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，選ABC。2.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.復合計稅方法答案：AB分析：增值稅計稅方法有一般計稅和簡易計稅，選AB。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅人，選AB。4.下列項目中，免征個人所得稅的有（）。A.省級人民政府頒發的科學、教育、技術等方面的獎金B.國債和國家發行的金融債券利息C.按照國家統一規定發給的補貼、津貼D.保險賠款答案：ABCD分析：ABCD均免征個人所得稅，選ABCD。5.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬消費稅征稅范圍，選ABCD。6.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是應稅自然資源B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.資源稅的納稅環節包括開采、生產、銷售等答案：ABC分析：資源稅納稅環節主要是開采或生產銷售環節，D表述不準確，ABC正確，選ABC。7.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅以轉讓房地產的增值額為計稅依據C.土地增值稅實行四級超率累進稅率D.房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除答案：ABCD分析：ABCD關于土地增值稅的說法均正確，選ABCD。8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.同一憑證，載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票答案：ABCD分析：ABCD關于印花稅說法均正確，選ABCD。9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅答案：ABCD分析：ABCD關于房產稅說法均正確，選ABCD。10.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：ABCD關于稅收法律關系的說法均正確，選ABCD。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國債等，所以錯誤。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票，所以錯誤。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理工資薪金支出可全額扣除，所以正確。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不減除費用，所以錯誤。5.消費稅的納稅環節只能在生產環節。（）答案：錯誤分析：消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售、批發等，不只是生產環節，所以錯誤。6.資源稅只對開采的自然資源征稅，對加工后的資源產品不征稅。（）答案：錯誤分析：資源稅對部分加工后的資源產品也征稅，如海鹽，所以錯誤。7.土地增值