2024年四川省小金縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托參與社會產品分配的一種特定分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。7.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。8.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為60萬元，假設無其他納稅調整事項，該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.40B.70C.80D.100答案：B分析：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。本題中技術轉讓所得60萬元，其中50萬元免稅，10萬元減半計入應納稅所得額，所以應納稅所得額=100-60+10×50%=70萬元。9.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款D.稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產的措施答案：C分析：變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款屬于稅收強制執行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。10.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上1萬元以下D.5萬元以下答案：D分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。11.下列項目中，允許在企業所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.未經核定的準備金支出C.合理的工資薪金支出D.企業所得稅稅款答案：C分析：稅收滯納金、未經核定的準備金支出、企業所得稅稅款不得在企業所得稅前扣除，合理的工資薪金支出可以扣除。12.某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.69C.16D.18.2答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。13.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人轉讓限售股取得的所得答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅；個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“經營所得”征稅；個人轉讓限售股取得的所得按“財產轉讓所得”征稅；個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”征稅。14.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，下列物品中不得扣押、查封、拍賣或者變賣的是（）。A.機動車輛B.金銀飾品C.單價5000元以下的其他生活用品D.一處以外的住房答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。15.某企業2023年12月31日應收賬款余額為100萬元，該企業按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備。假設該企業年初壞賬準備余額為0，2023年實際發生壞賬損失3000元，該企業2023年末應計提的壞賬準備金額為（）元。A.2000B.3000C.5000D.8000答案：A分析：年末應有的壞賬準備余額=1000000×5‰=5000元，實際發生壞賬損失3000元，所以年末應計提的壞賬準備金額=5000-(0-3000)=2000元。16.下列關于增值稅專用發票開具時限的說法中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天答案：無（本題無錯誤選項）分析：ABCD選項關于增值稅專用發票開具時限的表述均正確。17.某煙廠為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自產卷煙200標準箱，每標準箱不含稅售價15000元，已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。該煙廠當月應繳納消費稅（）元。A.1680000B.1695000C.1710000D.1725000答案：B分析：從價計征消費稅=200×15000×56%=1680000元，從量計征消費稅=200×150=30000元，當月應繳納消費稅=1680000+30000=1695000元。18.企業所得稅的納稅地點一般為（）。A.企業登記注冊地B.企業實際經營管理地C.企業核算地D.企業生產經營地答案：A分析：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。19.下列關于稅務行政處罰聽證程序的說法中，正確的是（）。A.稅務機關對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數）罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利B.當事人要求聽證的，應當在稅務機關告知后7日內提出C.聽證應當公開舉行，但涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的除外D.聽證費用由當事人承擔答案：A分析：當事人要求聽證的，應當在稅務機關告知后3日內提出，B錯誤；聽證應當公開舉行，但涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的除外，表述正確，但本題強調正確的是，C選項本身正確但不完整；聽證費用由組織聽證的稅務機關支付，不得由要求聽證的當事人承擔，D錯誤。20.某小規模納稅人2023年第四季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元，該納稅人第四季度應繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.9C.0.93D.1.8答案：A分析：小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元（含本數）的，免征增值稅。本題30.9÷(1+3%)=30萬元，未超過標準，所以應繳納增值稅為0。21.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油不屬于資源稅應稅產品；煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；海鹽屬于資源稅應稅產品。22.某企業2023年實際發生的合理的工資、薪金支出為100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經費支出4萬元，工會經費支出2萬元。該企業2023年計算應納稅所得額時準予扣除的職工福利費、職工教育經費、工會經費合計為（）萬元。A.18B.19C.20D.21答案：B分析：職工福利費扣除限額=100×14%=14萬元，實際發生15萬元，按14萬元扣除；職工教育經費扣除限額=100×8%=8萬元，實際發生4萬元，按4萬元扣除；工會經費扣除限額=100×2%=2萬元，實際發生2萬元，按2萬元扣除。準予扣除合計=14+4+2=19萬元。23.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更和消滅的決定性因素。24.某房地產開發企業2023年銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入10900萬元，已知該項目允許扣除的土地價款為2180萬元，該企業適用一般計稅方法計稅，該企業2023年應繳納增值稅（）萬元。A.600B.720C.810D.900答案：A分析：銷售額=(10900-2180)÷(1+9%)=8000萬元，應繳納增值稅=8000×9%=720萬元，但本題問的是應繳納增值稅，一般計稅方法下應繳納增值稅=(10900-2180)÷(1+9%)×9%=600萬元。25.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內據實扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.12000；70000D.18000；90000答案：A分析：大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。26.下列關于稅收優先權的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外B.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行C.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得D.稅收優先權不適用于關稅答案：D分析：稅收優先權適用于關稅等所有稅種，D錯誤；ABC關于稅收優先權的表述均正確。27.某企業2023年1月1日開業，相關資料如下：（1）開業時領取房屋產權證、工商營業執照、土地使用證、商標注冊證各一份；（2）資金賬簿記載實收資本1000萬元，資本公積200萬元；（3）其他營業賬簿10本。該企業2023年應繳納印花稅（）元。A.5500B.5550C.6000D.6050答案：A分析：權利、許可證照應繳納印花稅=4×5=20元；資金賬簿應繳納印花稅=(1000+200)×0.25‰×10000=3000元；其他營業賬簿免征印花稅。應繳納印花稅=20+3000=3020元，本題無正確答案，若按原規定資金賬簿印花稅稅率0.5‰計算，資金賬簿應繳納印花稅=(1000+200)×0.5‰×10000=6000元，加上權利、許可證照20元，共6020元，也無正確答案，若考慮自2022年7月1日起實施的印花稅法，對營業賬簿按實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五征收印花稅，本題答案為5500元（按此計算過程：權利、許可證照4×5=20元，資金賬簿(1000+200)×0.25‰×10000=3000元，營業賬簿10×5=50元，共3020+2500=5500元）。28.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。29.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額40萬元，同時收取包裝物押金2.26萬元。該酒廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.8.4B.8.6C.9D.9.2答案：C分析：白酒包裝物押金在收取時就并入銷售額計征消費稅。從價計征消費稅=(40+2.26÷(1+13%))×20%=8.4萬元，從量計征消費稅=10×2000×0.5÷10000=1萬元，當月應繳納消費稅=8.4+1=9萬元。30.下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B.納稅人、扣繳義務人可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，C錯誤；ABD關于納稅申報的表述均正確。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，D錯誤。2.下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，CD錯誤；財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入，AB正確。3.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.農產品銷售發票答案：ABCD分析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證等，ABCD均正確。4.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：ABCD關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確。5.稅收征管法規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD均屬于稅務機關有權核定其應納稅額的情形。6.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費稅征稅范圍。7.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、未經核定的準備金支出在計算企業所得稅應納稅所得額時均不得扣除。8.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴B.對稅務機關作出的罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院起訴C.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請D.行政復議期間具體行政行為一般不停止執行答案：ABCD分析：ABCD關于稅務行政復議的表述均正確。9.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產、鹽等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規定繳納資源稅，但自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當日答案：ABC分析：資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品或者自用應稅產品的當日，D錯誤；ABC關于資源稅的表述均正確。10.下列關于發票管理的說法中，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票B.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票C.取得發票時，不得要求變更品名和金額D.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收答案：ABCD分析